+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Справка о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ): особенности и требования

Содержание

Справка о доходах физического лица в 2019 году – в свободной форме, образец, бланк, скачать

Справка о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ): особенности и требования

1   0   1069

Справка 2 НДФЛ — важный документ, о котором мы подробно расскажем ниже. Форма документа, правила заполнения, срок подачи — эти и другие вопросы интересуют граждан, которые, согласно законодательству, признаются налоговыми агентами.

Что это такое

Справка о доходах — это отчетный документ, согласно которому легко учесть суммы налоговых вычетов. Коротко она называется 2-НДФЛ, поскольку именно эта форма декларации наиболее распространена.

Согласно законодательству, все налоговые агенты обязаны предоставлять сведения о перечисленных суммах по форме 2-НДФЛ.

Этот документ составляется бухгалтером, и само физическое лицо не может самостоятельно оформить справку. Работодатель делает это самостоятельно за каждого трудоустроенного работника.

Обычный период отчетности составляет один календарный год.

В ней содержится информация:

  • доходы физического лица (зарплаты, премии);
  • уплаченные налоги.

Форма справки время от времени изменяется. Последнее было датировано 2017 годом.

Этот документ содержит следующие сведения:

  • данные сотрудника компании;
  • данные о работодателе (реквизиты);
  • ежемесячный доход;
  • налоговые вычеты;
  • общие суммы.

Кроме стандартной процедуры подачи документа бухгалтером в ФНС для отчетности, существуют иные причины попросить оформить данный документ. Поговорим о том, для чего необходима справка о доходах физического лица.

Для чего она нужна

Наиболее распространенной является ситуация, когда бухгалтер оформляет ее и подает в Федеральную налоговую службу.

Форма документа рассчитана на оформление одной справки на каждого отдельного сотрудника. За каждую несданную бумагу предусмотрен штраф. С 2016 года предусмотрены наказания за неточности при подаче информации.

Процедура довольно проста: каждый работник, получающий доход от работодателя, выплачивает налог на доходы с физических лиц. По итогам года на каждого сотрудника, выплатившего НДФЛ с полученных денежных средств, оформляется соответствующий документ.

Существуют случаи, когда НДФЛ уплате не подлежит. Тем не менее, работодатель предупреждает налоговиков о невозможности удержания налога. Эти случаи мы обсудим ниже.

Также распространены ситуации, когда с физического лица могут потребовать предъявить справку. Не стоит пугаться, ее оформлением займется бухгалтер организации, в которой гражданин трудоустроен.

2-НДФЛ необходима в следующих случаях:

  • при переходе с одного места работы на другое может запрашиваться справка, некоторые компании самостоятельно оформляют документ при увольнении своего сотрудника и прилагают его к трудовой книжке;
  • в случае оформления кредита в банке (требуется не всегда, но запрашивается в случае ипотечного кредитования и займов на крупные суммы);
  • при участии гражданина в судебном процессе;
  • в случае оформления в ФНС налогового вычета, он полагается в ряде случаев, например, при обучении детей до 24 лет платно в ВУЗе на дневном отделении, при продаже имущества в установленных законом обстоятельствах и т.д.;
  • в случае получения некоторых типов виз;
  • в процессе усыновления ребенка из детского дома;
  • при расчете пенсий, алиментов и других выплат.

Если вас просят предоставить справку о доходах, обратитесь в бухгалтерию по месту трудоустройства и попросите бухгалтера оформить ее. Законом установлен максимальный срок предоставления документа после запроса равный трем дням.

Если работа неофициальная, и трудовой договор не заключен, документ выдать не смогут.

Перед тем, как подать справку, убедитесь в том, что на ней проставлена печать компании и стоит подпись руководителя.

Рассмотрим случаи, когда компания освобождена от необходимости подавать 2-НДФЛ. Дело в том, что ФНС контролирует размер выплаченного налога по среднесписочной численности. Если в течение года компания не выплачивала сотруднику заработную плату и премии, то сдавать документ не нужно.

Сумма, равная нулю, не требует подтверждения (статья 230 п. 2 НК РФ). Этот же случай касается всех выплаченных сумм, освобожденных от налога на прибыль.

Также организация не подает справки в двух отдельных случаях:

  • при приобретении прав собственности на имущество или имущественные права;
  • при получении предпринимательского дохода.

Отчитываться перед налоговой службой в этом случае будет сам получатель прибыли. Форма подачи справки будет иной. Рассмотрим разновидности документов, которые установлены законодательно.

Виды

Федеральная налоговая служба принимает четыре типа справок о доходах физических лиц:

  • 2-НДФЛ;
  • 3-НДФЛ;
  • 4-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ.

Они отличаются друг от друга, следует различать каждый документ. Начнем с новой формы, которая была введена лишь в 2016 году, — 6-НДФЛ Приказом ФНС № ММВ-7-11/450.

Скачать форму и распечатать ее можно по ссылке.

6-НДФЛ — обобщенный документ, предоставляющий отчет обо всех исчисленных и удержанных НДФЛ по всем физическим лицам, получающим доход от компании. Подается ежеквартально, не заменяет собой другие типы справок.

Новая форма 3-НДФЛ действует с 2017 года и предназначена для оформления самими физическими лицами в случае получения доходов.

Форму справки можно скачать здесь.

Она подается по итогам года в случаях:

  • продажи квартиры, дома, дачи, земельного участка, находившихся в собственности меньше 3 лет;
  • в случае выигрыша в лотерею и других подобных случаев;
  • при получении подарков в виде движимого и недвижимого имущества, а также долей и акций от всех лиц, не принадлежащих к числу близких родственников;
  • если доход получен от источника из-за границы;
  • при получении прибыли по договору от источника, не являющегося налоговым агентом.

Декларация 3-НДФЛ оформляется в случае, если гражданин получает налоговый вычет. При этом срок подачи (начало мая) не ограничивается и не фиксируется. Документ подается в любое удобное время.

Декларация 2-НДФЛ оформляется налоговыми агентами индивидуально на каждого гражданина, получаемого доход, облагаемый налогом.

Распечатать ее форму можно, пройдя по ссылке.

Ниже представлен образец заполнения:

Форма 4-НДФЛ представляет собой декларацию о предполагаемом доходе. Она предназначена для лиц, занимающихся частной практикой, адвокатов, а также предприниматели на ОСН.

Скачать и распечатать форму можно по ссылке.

Определимся со сроками их подачи:

ФормаСрок подачи
4-НДФЛПо прошествии 5 рабочих дней, следующих за месяцем получения первого дохода, снижении или увеличении прибыли на 50% и более, сразу же после утраты права пользования специального режима налогообложения
3-НДФЛПри подаче отчета — до 30 апреля каждого года (срок может незначительно изменяться)
2-НДФЛдекларация по признаку «1» — до 1 апреля, а справка по признаку «2» — до 1 марта
6-НДФЛЕжеквартально согласно графику

Подать декларации можно несколькими способами:

  • лично;
  • через доверенное лицо;
  • направить по почте;
  • по телекоммуникационным каналам связи.

Последний способ чаще используется компаниями. Если же гражданин сдает декларацию самостоятельно, он должен знать о нюансах осуществления подачи в зависимости от выбранного способа.

В случае, когда декларация сдается на бумаге, помните, что:

  • при подаче лично в окошко инспектору понадобится предъявить документ, удостоверяющий личность;
  • отчитаться можно и через доверенное лицо, при этом понадобится оформить доверенность (срок ее не может превышать 3 года);
  • в случае отправки по почте днем подачи документа считается дата штампа об отправке.

Если подача осуществляется через ТКС, датой подачи также считается день отправки.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Что касается формы доверенности, то ее можно оформить в свободной форме, указав дату и место составления, точные данные паспортов доверителя и доверенного лица, адреса прописки, подписи сторон.

Срок доверенности следует указывать во избежание проблем. К документу приложите копии страниц паспорта, включая страницу со штампом о регистрации.

Не стоит нарушать сроки подачи отчетности. Налоговая служба тщательно следит за этим. Если помарки в оформлении практически не учитываются, то срок подачи и отсутствие отчетности может привести к серьезному штрафу.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/spravka-o-dohodah-fizicheskogo-lica/

Форма 2-НДФЛ – где взять справку

Справка о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ): особенности и требования

Сегодня в России для большинства муниципальных и государственных услуг необходимо подтверждать свой доход. Для этого существует так называемая форма 2-НДФЛ.

Где взять справку установленного образца? Куда обращаться в том или ином случае населению? Что потребуется для получения бумаги? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле в процессе нет ничего трудного.

Особенно если речь идет об официально трудоустроенном гражданине. А вот предпринимателям придется изрядно постараться, чтобы добыть необходимый документ.

Описание

Для начала важно понимать, о какой бумаге идет речь. Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Она позволяет продемонстрировать заработок гражданина за тот или иной период.

Обычно предоставляется для получения/назначения пособий, кредитов и при прочих операциях с финансами. Отдается в нужный орган в виде оригинала.

Какую информацию отражает справка о доходах физического лица установленного образца? Нетрудно догадаться, что в бумаге будет написано все о прибыли гражданина за конкретный период. Поэтому можно сказать, что справка позволяет уточнить доход человека.

Если точнее, то на бланке установленного образца предлагается ознакомиться со следующими данными:

  • наименование справки с указанием отчетного периода;
  • сведения о работодателе;
  • информация о получателе (Ф.И.О., дата рождения, должность);
  • доход гражданина, который облагается налогом;
  • данные о вычетах, если таковые предоставлялись;
  • информация о доходе, начисленном налоге, фактически уплаченные платежи.

Вот такая полезная 2-НДФЛ. Где взять справку при необходимости? Какие варианты развития событий предлагаются населению?

Типичное получение

Первый вариант наиболее распространенный. Дело все в том, что справки о доходах должны подготавливаться и выдаваться работодателем. Каждый сотрудник имеет право на обращение в бухгалтерию фирмы, в которой он работает для того, чтобы осуществить соответствующий запрос.

Никакой особой бумажной волокиты не требуется. Достаточно просто сообщить о том, что за тот или иной период сотрудник хочет получить готовый бланк 2НДФЛ. Спустя несколько дней (обычно на это уходит около трех суток) можно забрать у работодателя оригинал документа.

Неработающие граждане

Но этот расклад предлагается в идеале. Как быть, если человек уволился и на данный момент нигде не работает? На самом деле не так уж и трудно добыть 2-НДФЛ. Где взять справку?

По закону каждый бывший сотрудник имеет право на обращение к своему старому работодателю в любой момент для получения соответствующей справки о доходах. Поэтому неработающие люди могут воспользоваться подобным приемом.

Помимо этого, сведения о полученной прибыли можно запросить в университете, где обучается студент. Это весьма редкое явление, но им не следует пренебрегать.

Налоговые органы

А где взять справку 2-НДФЛ пенсионеру? Или, например, человеку, который должен доказать свой доход за тот или иной период при условии, что работодателя уже не существует?

В подобный ситуациях рекомендуется нанести визит в ФНС по месту жительства налогоплательщика. По закону данные службы не обязаны представлять формы 2-НДФЛ. Но если такая необходимость есть, отказывать гражданину не должны. Справка будет готова через 3 дня после подачи запроса.

Помимо этого, предприниматели имеют право на обращение в ФНС для получения 2-НДФЛ. Где взять справку установленного образца ИП или ООО? Как только что было сказано, обратиться в налоговую с соответствующим запросом.

Но наиболее распространенный вариант – это самостоятельное изготовление справки. Она заполняется либо от руки, либо при помощи программы “Налогоплательщик ЮЛ”.

Именно такой способ получения справки предпринимателем на практике используется чаще всего.

Военные

Существует еще один вариант развития событий. Иногда приходится задумываться, где взять справку 2-НДФЛ военнослужащему. Куда обращаться для воплощения задумки в жизнь?

Ответ прост – к своему работодателю. Все военные имеют право на получение документов о доходах в воинской части, в которой они служат. Достаточно написать запрос и подать его в бухгалтерию.

Это правило касается и “срочников”, и простых людей, решивших посвятить свою жизнь армии РФ. Все документы изготавливаются столько же, сколько и на “гражданке”. Это значит, что форму 2-НДФЛ придется ждать не больше 3 суток.

Итоги и выводы

Отныне понятно, каким образом и где можно получить сведения о доходах гражданина. В основном форма выдается работодателем. Это, как уже было сказано, наиболее распространенный вариант.

Нужна 2-НДФЛ? Где взять справку человеку, который не имеет работы, но при этом числится в качестве безработного на бирже труда? Форма выдается центром занятости. Подобные службы есть в каждом регионе. Именно сюда рекомендуется обращаться за соответствующей документацией.

На самом деле добыть справку, подтверждающую доход физического лица, не так уж и трудно. Пенсионеры могут обращаться в ПФР для того, чтобы им представили сведения о начисляемых пенсиях. Это очень удобно.

Если же гражданин в том или ином случае не работает и не получает прибыли, он может получить не 2-НДФЛ (где взять справку, уже было рассказано), а сведения из центра занятости о том, что работы у человека нет, на бирже он не стоит. Но это весьма редкое явление. С ним на практике сталкиваются немногие.

Когда гражданин получает пассивный доход (например, от сдачи имущества в аренду), рекомендуется самостоятельно создавать форму 2-НДФЛ при помощи программы “Налогоплательщик ЮЛ”.

Источник: http://fb.ru/article/297765/forma--ndfl---gde-vzyat-spravku

Справка о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ): особенности и требования

Справка о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ): особенности и требования

Самый часто встречающийся документ, который отражает информацию о доходах физических лиц, полученных от работодателя, — справка по форме 2-НДФЛ. Данный документ может понадобиться каждому работнику для различных инстанций.

Справка о доходах физических лиц требуется в том случае, если работник проходит процедуру оформления кредита в банке, при судебных спорах или для представления в государственные учреждения.

В нашей статье мы постараемся рассмотреть основные особенности, связанные с этой справкой.

2-НДФЛ представляет собой стандартную форму отчетности предприятия о доходах, полученных его сотрудником, а также о предоставленных налоговых вычетах и налогах, которые были удержаны. Как правило, справка составляется за отчетный год, полгода. Однако ее можно получить за любой требуемый период.

Информация, которая содержится в справке, может различаться и зависеть от того, кто данную справку получает – непосредственно сам работник или ИФНС.

Форма справки о доходах физического лица имеет утвержденный Федеральной налоговой службой образец. Тем не менее рекомендовано предварительно ознакомиться с текущей, действующей редакцией приказа для того, чтобы убедиться в актуальности бланка и не заполнять его устаревший образец.

Сведения, обязательные к отображению в справке о доходах

Справка 2-НДФЛ выдается работнику организацией, которая является его работодателем.

Выделяют два основных типа справки, зависящих от цели:

1. Для представления физическому лицу (являющемуся настоящим или уже уволенным сотрудником предприятия). Выдается по требованию.

2. Для представления в ИФНС в порядке обязательной отчетности.

В справке о доходах физических лиц, которая выдается сотруднику, должны содержаться следующие данные:

  • Общие данные о предприятии, выдающем справку. Включает в себя наименование организации с индивидуальным номером налогоплательщика и кодом постановки на учет.
  • Общие сведения о получателе справки.
  • Ежемесячный суммарный доход, который облагается налогом на доход физического лица.
  • Типы налоговых вычетов.
  • Итоговые данные по сумме доходов за период, а также по сумме уплаченных налогов и предоставленных вычетов.

Справка для отчетности

Справка может быть представлена предприятием для следующих типов отчетности налоговой службы:

1. По всем физическим лицам, которые получили доход от данной организации за прошедший отчетный период (отображается в бланке как признак № 1).

2. По всем физическим лицам, с дохода которых предприятие не произвело удержание налога на доход физического лица (отображается в бланке как признак № 2).

При заполнении справки о доходах физического лица с признаком № 1 должны содержаться следующие данные:

  • Общие данные о предприятии, выдающем справку: наименование, индивидуальный номер налогоплательщика, код причины постановки на налоговый учет.
  • Общие сведения о лице, которому справка предоставляется.
  • Ежемесячный суммарный доход, который облагается налогом на доход физического лица.
  • Налоговые вычеты.
  • Полные суммы доходов за отчетный период, суммарные данные по налогам и вычетам.

Справка с признаком № 2

При представлении налоговой справки о доходах физического лица с признаком № 2 должна быть отображена следующая информация:

  • Общие сведения о предприятии, выдающем справку: наименование с индивидуальным номером налогоплательщика и кодом, который обозначает причину постановки предприятия на налоговый учет.
  • Общие сведения о лице, которому справка предоставляется.
  • Общий суммарный доход, с которого не был произведено удержание налога на доход физического лица.
  • Сумма налога, который не был удержан.

Где может быть востребована такая форма?

Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица может понадобиться физическому лицу, который числится в штате предприятия, в следующих случаях:

1. При прохождении процедуры оформления займа в банке.

2. При подготовке к сдаче и оформлению налоговых вычетов в Федеральной налоговой службе.

3. При оформлении пенсии в Пенсионном фонде Российской Федерации.

4. При оформлении социальных пособий путем подачи соответствующего заявления в органы социальной защиты.

5. В ходе судебного разбирательства, касающегося трудовых вопросов, или при определении суммы алиментов.

6. Когда подается в ИФНС налоговая декларация (формы 3-НДФЛ; требуется в качестве документа, подтверждающего доход).

7. При прохождении процедуры оформления опекунства.

8. При прохождении процедуры оформления визы.

Непосредственно в ИФНС справку предприятие подает в обязательном порядке. Она предоставляется для общего мониторинга налогов на доход физического лица, а также для контроля за нарушениями, которые могут повлечь проверку на предприятии.

Особенности и порядок представления справки 2-НДФЛ

Представление копий справки о доходах физических лиц является незаконным. Поэтому она выдается только в оригинальном виде. Выдача может производиться не только сотруднику, который является гражданином РФ, но и иностранному гражданину по его требованию.

Правила представления справки физическим лицам

1. Законодательной базой для выдачи служат Трудовой и Налоговый кодекс РФ.

2. Основанием для выдачи справки может служить письменное заявление от работника (может быть оформлено в свободной форме).

3. Срок, в течение которого должна быть выдана данная бумага, не должен превышать трех дней после даты написания заявления с просьбой о выдаче.

4. Справка должна быть выдана в том количестве экземпляров, которое запросит сотрудник.

5. Она может быть представлена либо лично в руки сотруднику либо посредством почтовой пересылки по месту жительства. Экземпляры, которые представлены в электронном виде, а также экземпляры, на которых не стоит печать организации и подпись уполномоченного лица, являются недействительными.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

Заполняется справка о доходах физического лица по образцу, который имеется в организации.

Правила представления справки при отчетности перед инспекцией ФНС

В случае предоставления справки с признаком № 1 должны соблюдаться следующие правила:

  • Законодательным основанием является второй пункт статьи 230 НК РФ.
  • Основанием к представлению является требование законодательством. Причем имеет обязательный порядок.
  • Сроки представления: до начала второго квартала года, следующего за отчетным (то есть до 1 апреля).
  • Справка о доходах физического лица (образец заполнения представлен выше) должна представляться в количестве одного экземпляра на каждого сотрудника организации.

Возможны следующие способы представления:

  • Лично представителем организации.
  • Путем почтовой пересылки.
  • Посредством сети Интернет либо на электронном носителе. В данном случае обязательно наличие электронной подписи организации. Сопровождается предоставлением пояснительного реестра в количестве двух штук.

В случае представления справки о доходах физических лиц с признаком № 2 должны соблюдаться следующие правила:

  • Законодательным основанием является пятый пункт статьи № 226 НК РФ.
  • Основанием к представлению является требование законодательством. Причем имеет обязательный порядок.
  • Сроки представления: до окончания первого месяца, следующего за отчетным годом, в котором выплаты производились без удержания налога на доход физического лица (то есть до 31 января).
  • Должна предоставляется в двойном экземпляре для каждого сотрудника. Один предназначен непосредственно для инспекции ФНС, второй – для сотрудника предприятия.

Возможны следующие способы предоставления:

  • Лично представителем организации.
  • Путем почтовой пересылки.
  • Посредством сети Интернет либо на электронном носителе. В данном случае обязательно наличие электронной подписи организации.
  • Для физического лица – либо лично в руки, либо посредством почтовой пересылки.

Возможная ответственность за уклонение от представления справки 2-НДФЛ

В том случае, если предприятие уклоняется от представления справки о суммах дохода выплаченных физическому лицу по требованию сотрудника либо же допускает нарушения при выдаче справки, то такие действия могут быть расценены с двух позиций, каждая из который влечет за собой наступление ответственности административного характера:

1. Невыдача справки (регламентируется третьим пунктом статьи 230 Налогового кодекса и статьей 62 Трудового кодекса РФ). В этом случае, соответственно с Кодексом об административных правонарушениях, возможно применение таких мер пресечения:

  • Может быть наложен административный штраф на должностное лицо, ответственное за выдачу справок. Составляет от 1 тысячи рублей до 5 тысяч рублей.
  • Может быть наложен административный штраф непосредственно на организацию. Составляет от 30 тысяч рублей до 50 тысяч рублей.
  • Заморозка деятельности организации сроком до трех месяцев.

2. Отказ от выдачи справки. В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях может быть наложен административный штраф на должностное лицо, ответственное за выдачу справок, в размере от 1 тысячи рублей до 3 тысяч рублей.

Справка годового отчета для ИФНС

В случае если говорить о представлении сводной справки о доходах физических лиц в разрезе подачи годовой отчетности в органы ИФНС, то можно дифференцировать два случая:

1. Задержка подачи (просрочка). По каждой справке, несвоевременно сданной, налагается на предприятие штраф в размере двухсот рублей (в соответствии с первым пунктом статьи 126 Налогового кодекса РФ).

2. Действия по непредставлению справок, запрошенных ИФНС, либо же осознанное искажение информации, содержащейся в них (второй пункт статьи № 126 НК РФ).

При обнаружении подобных действий законодательством предусматривается наложение штрафа в размере, не превышающем 10 тысяч рублей, также может повлечь административное наказание в виде штрафа на должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей.

Источник

Источник: http://IDeiforbiz.ru/spravka-o-doxodax-fizicheskix-lic-forma-2-ndfl-osobennosti-i-trebovaniya.html

Справка 2 НДФЛ в 2019 году: форма и срок действия

Справка о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ): особенности и требования

Для многих наиболее известным документом, подтверждающим доход, является справка 2-НДФЛ. Её требуют банки для получения кредита, необходима она для подтверждения дохода в некоторых государственных учреждениях. В заполнении этого документа существует масса особенностей, на которые стоит обратить внимание индивидуальному предпринимателю. 

О форме и содержании

Форма 2-НДФЛ является утвержденным шаблоном для представления информации о доходах физического лица за определенный период времени; общей для всех работодателей независимо от их организационно-правовой формы.

Отчетность 2-НДФЛ представляется раз в год за каждое физическое лицо. Кроме того, данная справка может быть выдана работнику по его заявлению неограниченное число раз.

Форма справки 2-НДФЛ за 2017 год будет отличаться от образца отчетности, оформляемой ранее, – новый шаблон утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Теперь в бланке появилось поле для указания номера корректировки:

  • первичная – 00;
  • корректирующая – 01, 02 и т.д.;
  • аннулирующая – 99;

Если документ заполняется по иностранным работникам, нужно обязательно указывать ИНН в стране их гражданства.

Кроме этого, в новой форме необходимо указывать информацию об инвестиционных вычетах. Для социальных вычетов есть специальное поле; так же, как и для отображения фиксированных авансовых платежей нерезидентам.

К содержанию

Когда нужна справка о доходах

Форма 2-НДФЛ, как было отмечено выше, требуется в самых различных ситуациях. Условно их можно разделить на две группы.

Во-первых, когда отчет 2-НДФЛ представляет непосредственно работодатель. Здесь всего одна ситуация, прямо прописанная в Налоговом кодексе РФ: ранее один раз в год, а теперь ежеквартально налоговый агент обязан представить данную отчетность по всем физическим лицам, которым производились денежные выплаты и с которых удерживался налог на доходы физических лиц.

Срок сдачи 2-НДФЛ в таком случае определен до 1 апреля года, следующего за отчетным. Стоит отметить, что с 2016 года справка подается в электронном виде. Подать 2-НДФЛ в бумажном виде имеют право организации и предприниматели, у которых работает меньше 25 человек.

Во-вторых, данная справка может быть представлена работником для своих целей. Например, справка 2-НДФЛ часто требуется для кредита.

В данной ситуации работодатель обязан только выдать справку, и он не вправе отказать работнику, написавшему заявление на получение этих сведений. Заявление пишется в произвольной форме.

Важно, что уточнять, для каких целей запрашивается информация, работник не обязан, а работодатель не имеет права.

К содержанию

Особенности получения

Справку о доходах может выдать только работодатель; при условии, что работник состоит с ним в официальных трудовых отношениях, что подтверждается соответствующим договором.

Но реалии жизни таковы, что нередко гражданин не имеет официального места работы либо не может там получить необходимую справку, – например, сумма официального дохода не позволит взять ему крупный кредит.

В таком случае многие прибегают к помощи фирм, которые специализируются на подготовке подобных документов.

Например, есть возможность заказать справку 2-НДФЛ в режиме онлайн. В таком случае достаточно указать свои данные, а также обозначить желаемый размер заработной платы, который должен быть отражен в справке. Кстати, именно размер дохода чаще всего влияет на то, сколько стоит справка 2-НДФЛ.

Кроме того, на стоимость может повлиять срочность, регион проживания, возраст и другие данные.

Использование подобных справок носит весьма сомнительный характер, но для получения кредита их чаще всего достаточно, так как проверка справки 2-НДФЛ возможна только через налоговые органы, а они не дают такую информацию.

Отметим, что действующее законодательство не регламентирует порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем. Не существует и механизма проверки количества выдаваемых работодателем справок, что и позволяет использовать подложные документы. Бланк справки о доходах можно скачать с множества сайтов, кроме того, многие из них позволяют заполнить эту форму прямо онлайн.

С одной стороны, предпринимателям такая возможность часто весьма полезна, если у него небольшой штат и нет специального программного обеспечения.

С другой стороны, такая ситуация приводит к тому, что отчет по форме 2-НДФЛ может сделать практически каждый: достаточно найти печать и данные предпринимателя или юридического лица. Впрочем, эта проблема скорее законодателей и банков, которые нередко страдают от неплатежеспособных заемщиков.

На практике справка 2-НДФЛ для ИП тоже часто оказывается необходимой, и он вынужден прибегать к небольшим хитростям. Напомним, что в отношении самого себя предпринимателем подается иная форма отчетности о доходах – 3-НДФЛ.

Что же касается срока выдачи справки, то, исходя из требований трудового законодательства, он не может превышать трех дней от даты подачи работником заявления. В противном случае он имеет право обратиться в трудовую инспекцию, в прокуратуру или суд.

Некоторые разногласия вызывает вопрос, кто подписывает справку 2-НДФЛ.

Если ранее бланк справки содержал графы «руководитель» и «главный бухгалтер», то действующая форма содержит только одну графу – «налоговый агент».

Поэтому никакой сложности нет: подразумевается, что справка может быть подписана как самим индивидуальным предпринимателем, так и главным бухгалтером, если таковой имеется в штате.

К содержанию

Особенности заполнения

Что касается непосредственно процесса заполнения, то особых сложностей здесь не возникает: данная справка является одной из разновидностей налоговой отчетности, и на нее распространяются те же требования, что и на другие декларации. Например, форма 2-НДФЛ в обязательном порядке проверяется в ходе камеральной проверки налоговыми органами. За непредоставление данной отчетности налоговый агент может быть привлечен к ответственности.

Стоит обратить внимание: именно агент, а не налогоплательщик, 2-НДФЛ в отношении которого не была подана. В то же время, если работодатель не предоставил вовремя данную отчетность в налоговые органы, работник может сделать это самостоятельно.

К содержанию

Корректировка

Законодательством предусматривается возможность корректировки 2-НДФЛ в случае, если при первоначальных расчетах была допущена неточность, в том числе и в оформлении данных о налоговом агенте или налогоплательщике. Эта неточность может быть установлена как самим налоговым агентом, так и налоговым инспектором при проведении проверки. В такой ситуации должны быть представлена уточненная справка 2-НДФЛ.

Практика показывает, что в большинстве случаев декларации подаются правильные. Чаще всего расхождения возникают, когда суммы, указанные в них, уходят на не те КБК. Здесь можно только посоветовать проверять реквизиты непосредственно перед перечислением, уточняя их актуальность.

При заполнении важно обратить внимание на статус налогоплательщика в 2-НДФЛ, так как от этого зависит размер налоговой ставки. Иногда здесь допускаются ошибки, например, данная графа вовсе не заполняется, что может расцениваться как неверное декларирование.

Крайне редко, но бывают ситуации, когда работник не получал денежные выплаты на протяжении всего отчетного периода. В этой ситуации возникает проблема предоставления ему справки о доходах. Как правило, здесь может быть представлена нулевая 2-НДФЛ, однако только для целей работника – налоговым органам данная декларация не представляется.

К содержанию

Нюансы использования декларации

Если выдача справки 2-НДФЛ более менее, но отрегулирована законодательством, то порядок её использования законодательного закрепления не получил. Безусловно, с точки зрения её представления в налоговые органы все предельно понятно, а вот при использовании в других организациях возникают вопросы.

Главный из них: сколько действует справка 2-НДФЛ. Ответим сразу, что в законе это не регламентировано – предполагается, что справка носит бессрочный характер. Однако на практике многие банки устанавливают ограничения по сроку давности предъявляемой справки.

В принципе, данные действия правомерны, так как срок действия справки 2-НДФЛ может быть определен в зависимости от специфики места предъявления. Кстати, эти организации могут устанавливать и сроки подачи справки, а также период, который должен быть в ней отражен.

Для налоговых же органов – напомним еще раз – когда и за какой период сдавать 2-НДФЛ, определяется Налоговым кодексом РФ, и другие варианты не допускаются.

Таким образом, справка о доходах физических лиц является неотъемлемым атрибутом отчетности любого предпринимателя, имеющего наемных работников. Поэтому стоит держать под рукой правильный пример справки 2-НДФЛ, что поможет в дальнейшем избежать затруднений.

К содержанию

Справки 2-НДФЛ сотрудникам и в налоговый орган:

Источник: http://IPinform.ru/kadry/kadrovyj-uchet/spravka-2-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.