+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Планирование прибыли предприятия

Содержание

Планирование прибыли предприятия

Планирование прибыли предприятия

Эффективность управления в организации обычно оценивается с точки зрения максимизации прибыли. Для продвижения к этой цели часто используются методы планирования прибыли на предприятии.

Планирование прибыли и рентабельности предприятия – это систематический и формализованный подход к определению влияния планов менеджмента на прибыльность компании. Основными ресурсами предприятия являются люди, капитал и материалы. В свою очередь они связаны с издержками. При этом предприятие генерирует продукты, услуги и, как правило, некоторые социальные эффекты.

Для осуществления планирования, прогнозирования прибыли предприятия финансовый менеджер делает прогнозы расходов и доходов предприятия. После прогнозирования доходов и расходов руководство управляет комбинациями ресурсов, продуктов и услуг, чтобы достичь конечной цели предприятия.

Далее в статье более подробно рассмотрим прибыль предприятия, сущность, виды и методы планирования.

Основы планирования прибыли

Чтобы заложить прочную основу планирования прибыли на предприятии, необходимо придерживаться следующих основополагающих принципов:

  • Планирование прибыли – это процесс принятия управленческих решений. По сути, принятие управленческих решений включает в себя задачу управления переменными, которые могут влиять на доходы, затраты и инвестиции.
  • Ключом к успеху планирования прибыли является компетенция руководства по планированию деятельности предприятия. Руководство должно обладать абсолютной уверенностью в своей способности устанавливать реалистичные цели и разрабатывать эффективные средства для достижения этих целей предприятием.
  • Комплексная программа планирования прибыли предусматривает участие всех уровней управления. Чтобы грамотно заниматься планированием прибыли, менеджмент, а особенно топ-менеджмент, должен иметь правильное понимание характера и характеристик планирования прибыли, быть уверенным, что эта конкретная методика управления более предпочтительна для данной ситуации.

Задачи планирования прибыли на предприятии

Планирование прибыли на предприятии в качестве инструмента принятия решений предполагает создание конкретных товаров, разработку долгосрочных планов и годовых профильных планов на короткие сроки, которые будут подготовлены после разработки плана продаж, плана производства, бюджета административных расходов, бюджета косвенных расходов и т.д.

Задачи планирования прибыли, таким образом, аналогичны задачам комплексного бюджетирования.

В нем основное внимание уделяется рациональному подходу к комплексному планированию, в котором, в свою очередь, во главу угла ставится управление целями.

Важно отметить, что планирование прибыли, связано не только с функцией учета, но и с другими функциями бизнеса, которые можно рассматривать и использовать независимо от общего процесса управления.

Нормативный метод планирования прибыли предприятия

Позитивная экономическая теория и практика являются объективными, то есть основанными на фактах. Позитивный метод фокусируется на анализе экономической статистики и данных, а также на выводах, основанных на этих показателях (например, позволит ли корпоративный рост увеличить дивиденды акционеров).

Нормативный метод субъективен и направлен на то, чтобы определить, каким будет экономическое будущее компании или инвестора.

То есть нормативная практика представляет собой форму оценки стоимости, которая может вводить субъективные мнения в учет (например, что будет, если компания повысит процентные ставки для поддержания корпоративного роста). Нормативное планирование касается будущих событий, а не прошлых данных.

Позитивный метод лучше всего использовать для объяснения прошлых финансовых событий, а также текущего финансового состояния. Этот метод обычно применяют для создания финансовых документов, балансовых отчетов или отчетов о движении денежных средств.

Нормативный метод лучше всего использовать при выработке будущей экономической политики. Поэтому планы компании или рыночные стратегии, включенные в бизнес-планы, можно рассматривать как нормативные.

Анализ и планирование прибыли и рентабельности предприятия

Рентабельность является основной целью всех коммерческих предприятий. Без рентабельности (а значит, без получения прибыли) бизнес не выживет в долгосрочной перспективе, поэтому очень важно измерять текущую и прошлую рентабельность, а также планировать будущую прибыль.

Рентабельность зависит от доходов и расходов. При этом необходимо отличать доходы от поступления денег в процессе деятельности бизнеса.

Например, если выращиваются и продаются сельскохозяйственные культуры и скот, то создается доход. Поступление денег от заимствования – это просто денежная транзакция между бизнесом и кредитором.

Погашение кредита, в свою очередь, не является расходом – это денежный перевод между бизнесом и кредитором.

Рентабельность оценивается с помощью «Отчета о прибылях и убытках», который, в сущности, является списком доходов и расходов за определенный период времени. Отчет о прибылях и убытках традиционно используется для оценки прибыльности бизнеса за прошедший отчетный период.

Однако можно составлять плановый «Отчет о прибылях и убытках», который будет измерять прогнозируемую доходность бизнеса на предстоящий период. Кроме того, может использоваться бюджет, например, в целях планирования рентабельности конкретного проекта или направления бизнеса.

Для оценки финансового состояния бизнеса можно использовать различные коэффициенты рентабельности. Эти коэффициенты, рассчитанные из данных отчета о прибылях и убытках, можно сравнивать с отраслевыми показателями. Кроме того, в течение нескольких лет можно отслеживать тенденции отчета о прибылях и убытках для выявления возникающих проблем.

Этапы планирования прибыли предприятия

1. Установление целей

На первом этапе целевая прибыль должна устанавливаться в соответствии со стратегическими планами предприятия. Более того, целевая прибыль предприятия должна быть реалистичной, основанной на возможностях и ресурсах.

2. Определение ожидаемого объема продаж

Важнейший этап процесса планирования выручки и прибыли предприятия. Предприятию необходимо спрогнозировать объем продаж, чтобы достичь своих целей по прибыли. Ожидается, что объем продаж должен учитывать тенденции рынка, отрасли и результаты проведенного конкурентного анализа. Здесь видно, как связаны планирование доходов и прибыли предприятия.

3. Оценка расходов

На данном этапе предприятие оценивает свои расходы на запланированный объем продаж. Расходы могут быть определены из данных прошлых периодов. Если предприятие новое, то можно использовать данные по аналогичной организации в той же отрасли.

4. Определение прибыли

Прибыль рассчитывается как:

  • Плановая валовая прибыль = Плановая выручка от продаж – Себестоимость продаж
  • Плановая операционная прибыль = Плановая валовая прибыль – Операционные затраты
  • Плановая чистая прибыль = Плановая операционная прибыль – Проценты по кредитам – налоги
  • Нераспределенная прибыль = Плановая чистая прибыль – Дивиденды
План на 2 полугодие 2018
ВЫРУЧКА ВСЕГО13 275 000
Выручка по основной деятельности12 900 000
Дополнительная выручка (транспорт)375 000
СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ9 923 077
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ3 351 923
ОПЕРАЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ1 643 100
Зарплата на управление540 000
Прочая зарплата126 000
Затраты на персонал и обучение292 700
Маркетинг, PR, поддержка сайта и затраты отдела продаж24 000
Аренда81 600
Офисные и хозрасходы209 800
Транспортные расходы181 800
Связь115 200
Амортизация оборудования
Здания и сооружения
Оборудование
Транспортные средства
Оргтехника
Прочие ОС
Прочие расходы72 000
ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ1 708 823
ПРОЦЕНТЫ ПО КРЕДИТАМ
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ1 708 823
НАЛОГИ596 330
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ1 112 493
ДИВИДЕНДЫ160 000
НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ952 493

Табл. 1. Планирование прибыли предприятия на примере

Распределение прибыли

Прибыль предприятия до налогообложения обычно распределяется на три части: налог на прибыль, нераспределенная прибыль и выплаты собственникам (дивиденды). Выплаты собственникам зависят от формы собственности предприятия.

Единственный владелец получает всю прибыль от бизнеса и несет все убытки, которые могут превысить инвестиции собственника в бизнес.

В обществах с ограниченной ответственностью прибыль и убытки распределяются между участниками так, как указано в учредительных документах, обычно – пропорционально их взносам.

В акционерном обществе прибыль может быть распределена среди акционеров в форме дивидендов или реинвестирована в бизнес.

Планирование прибыли удобно осуществлять в автоматизированном режиме, например, на базе нашего продукта «WA:Финансист».

Источник: https://www.1CashFlow.ru/planirovanie-pribyli-predpriyatiya

Методы планирования прибыли: пять основных подходов

Планирование прибыли предприятия

Юлия Андpeeвна Макyшeва, кандидат экономических наук, дoцент кaфедpы экономики и упpaвления предприятиями и организациями HHГУ им. Н.И. Лобачeвcкого (г. Н. Новгopoд).

Прибыль — это основной показатель финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В общем виде прибыль определяется как разница между обшей выручкой и общими издержками, т.е. разница между доходами и расходами. Таким образом, прибыль отражает чистый доход, созданный в материальной сфере производства.

Виды прибыли:

  • бухгалтерская прибыль предприятия представляет собой выручку предприятия от реализации продукции за вычетом из нее затрат на производство реализованной продукции, добавляя или исключая при этом доходы либо расходы от внереализационных операций;
  • чистая прибыль отражает оставшуюся часть доходов у предприятия. т.е. это бухгалтерская прибыль за минусом налогов на нее;
  • экономическая прибыль — предполагает получение финансового результата, воспринимаемого как выручка предприятия за минусом себестоимости продукции.

При разработке плана по прибыли следует иметь в виду, что НДС и акцизы в этом плане не отражаются, так как они взыскиваются до образования прибыли.

Планирование прибыли начинается после расчета плановой себестоимости производства и реализации продукции по экономическим элементам затрат обычно на квартал, так как планирование на более длительный период значительно снижает точность плановых расчетов.

Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка):

  • от реализации продукции;
  • от реализации основных фондов;
  • от реализации иного имущества (например, производственных запасов), а также включает доходы от внереализационных операций.

Таким образом, финансовый результат предприятия делится на реализационный и внереализационный.

Валовая прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в свободных оптовых ценах без НДС, акцизов и затратами на ее производство и реализацию.

При использовании предприятием метода определения выручки от реализации продукции по мере их оплаты валовая прибыль слагается из сумм, поступивших в оплату отгруженной продукции на расчетный счет предприятия или в кассу предприятия непосредственно, а также сумм, указанных при зачете взаимных требований.

Предприятия, определяющие выручку от реализации продукции по моменту ее отгрузки и предъявления покупателям расчетных документов, отражают валовую прибыль в размере стоимости этой продукции, указанной в расчетных документах. При этом учитывается результат от реализации на сторону продукции вспомогательных и подсобных производств предприятия.

В случае если предприятие не могло реализовать продукцию по ценам выше себестоимости из-за снижения ее качества или потребительских свойств (включая моральный износ) либо если сложившиеся цены на эту или аналогичную продукцию оказались ниже ее фактической себестоимости. то применяется (для целей налогообложения) фактическая иена реализации продукции.

Таким образом, прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами. Предприятие получает прибыль, если выручка от продаж превышает себестоимость реализованной продукции (работ, услуг). В общем виде показатель можно рассчитать следующим образом:

Пр = ВР — С

где Пр — прибыль от продаж, руб.; С — себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб.; ВР — выручка от продажи продукции (услуг), руб.

Значение прибыли состоит в следующем:

  1. отражает конечный финансовый результат деятельности предприятия за определенный период;
  2. выполняет стимулирующую функцию, проявляющуюся в процессе ее распределения и использования. этой функции состоит в том, что прибыль одновременно является финансовым результатом и неосновным элементом финансовых ресурсов предприятия;
  3. является основным источником формирования доходной части бюджетов разных уровней.

Механизм формирования прибыли содержится в «Отчете о финансовых результатах».

Чистая прибыль предприятия определяется путем вычитания из балансовой прибыли сумм налога на прибыль, рентных платежей, налога на экспорт и импорт.

При этом в нее включается результат от чрезвычайных обстоятельств, рассчитанный как разность между поступлениями и связанными с этими обстоятельствами расходами.

При формировании чистой прибыли учитываются операции по уплате штрафных санкций, пеней и других платежей, которые оплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения. Чистая прибыль распределяется по следующим направлениям:

  • на формирование резервных фондов;
  • на выплату доходов учредителям (участникам);
  • на создание фондов целевого назначения (накопления, потребления, социальной сферы).

Важный фактор, влияющих на величину прибыли — изменение объема производства и реализации продукции (зависимость прямая).

Рассмотрим различные методы формирования и планирования прибыли.

1. Метод прямого счета

Данный метод предполагает, что прибыль определяется как разница между планируемой выручкой и полной себестоимостью продукции в действительных ценах с основными отчислениями. Метод является наиболее распространенным, и его используют при обосновании создания нового или расширения действующего производства.

В данном методе основной показатель — прибыль от реализации продукции, которая рассчитывается по отдельным видам хозяйственной деятельности. Расчет осуществляется по основной формуле нахождения прибыли:

П = Выручка — С/С — Налоги (НДС, акцизы),

где П — прибыль от реализации продукции, руб.; С/С — себестоимость, руб.

Такой подход обусловлен тем, что некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль и добавочную стоимость либо имеют свой процент расчета. Поэтому метод позволяет точно и объективно определить прибыль предприятия.

  • Достоинства: точность и объективность.
  • Недостатки: трудоемкость, при наличии большой номенклатуры данный метод становится невозможным для применения.

Метод прямого счета предполагает определение прибыли по товарному выпуску и по объему реализуемой продукции предприятием. Так, прибыль по товарному выпуску (Птп) планируется на основе сметы затрат на производство и реализацию продукции, в которой определяется себестоимость товарного выпуска планируемого периода:

Птп = Цтп — Стп,

где Цтп — стоимость товарного выпуска планируемого периода в действующих ценах реализации (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок); Стп, — полная себестоимость планируемого периода.

Следует также различать плановый размер прибыли в расчете на товарный выпуск от прибыли, планируемой на объем реализуемой продукции. Прибыль на реализуемую продукцию (Прп) в общем виде рассчитывается по формуле

Прп = Врп — Срп,

где Врп — планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок); Срп — полная себестоимость реализуемой в планируемом периоде продукции.

Более детально от объема реализуемой продукции в плановом периоде прибыль на реализуемую продукцию определяется по формуле

Прп = Пон + Птп — Пок,

где Пон — сумма прибыли остатков нереализуемой продукции на начало планового периода; Птп — прибыль от объема выпуска товарной продукции в плановом периоде; Пок — прибыль от остатков нереализуемой продукции в конце планового периода.

Данная методика расчетов применима для укрупненного прямого метода планирования прибыли, когда легко определить объем реализуемой продукции в ценах и по себестоимости.

Разновидностью метода прямого счета является метод поассортиментного планирования пpибыли. При этом методе прибыль суммируется по всем ассортиментным позициям. К полученному результату прибавляется прибыль в остатках готовой продукции, не реализованных на начало планового периода.

2. Нормативный метод

Этот метод предполагает формирование прибыли на основе системы разнообразных нормативов, таких как норма прибыли на собственный капитал, норма прибыли на активы предприятия, норма прибыли на единицу реализованной продукции и т.д.

  • Достоинства: точность расчетов, возможность планировать и прогнозировать.
  • Недостатки: трудоемкость, не сможем оценить уровень цен (возможен только при стабильном производстве).

3. Метод экстраполяции

Метод представляет собой анализ динамики за несколько лет, выявление общих тенденций в формировании прибыли и прогноз ее на новый плановый период. Данный метод эффективен для обоснования технико-экономического плана или проекта.

4. Аналитический метод

Метод предполагает использование многофакторных экономических моделей при формировании и планировании прибыли промышленного предприятия.

В наиболее простом варианте метод сводится к установлению прибыли предыдущего периода (анализ), определение се доли в общем валовом доходе предприятия и на единицу реализованной продукции.

В результате путем корректировки с учетом изменения объемов производства устанавливается плановая прибыль предприятия.

Аналитический метод основан на построении многофакторных моделей и учитывает влияние различных факторов на результаты деятельности предприятия. Метод может иметь графическую интерпретацию в виде графиков рентабельности, позволяющих определить точку безубыточности предприятия. Алгоритм определения прибыли при данном методе следующий:

  • 1-й этап — анализируется полученная прибыль предприятия за отчетный период;
  • 2-й этап — определяется плановое изменение объемов производства;
  • 3-й этап — устанавливается доля прибыли в общем объеме полученных доходов;
  • 4-й этап — определяется планируемая прибыль как произведение планируемых доходов доли прибыли с учетом изменения объемов производства.

5. Метод совмещенного расчета

Этот метод предполагает синтез двух методов: прямого счета и аналитического расчета прибыли предприятия.

Только практические современные знания и навыки. Изучите эти практические финансовые курсы или учитесь чему хотите по абонементу, со скидкой

Источник: http://www.elitarium.ru/pribyl-planirovanie-metod-proizvodstvo-produkcija-vyruchka-zatraty-formula-rezultat/

Методы планирования прибыли предприятия

Планирование прибыли предприятия

Прибыль является основным фактором экономического исоциального развития не только для предприятия, но и для экономикистраны в целом. Поэтому экономически обоснованное планирование прибылина предприятиях имеет очень большое значение.

Прибыль планируется раздельно по видам, аименно:

  • прибыль от продажи продукции и товаров;
  • прибыль от реализации прочей продукции и услуг не товарного характера;
  • прибыль от реализации основных средств;
  • прибыль от реализации другого имущества и имущественных прав;
  • прибыль от оплаты выполненных работ и оказанных услуг и т. д.;
  • прибыль (убыток) от внереализационных операций.

Основными методами планирования прибыли являются:

  1. метод прямого счета;
  2. аналитический метод;
  3. метод совмещенного расчета.

Метод прямого счета

Данный метод наиболее распространен на предприятиях всовременных условиях хозяйствования. Он применяется, как правило, принебольшом ассортиментевыпускаемой продукции.

Сущность его в том, что прибыльисчисляется как разница между выручкой от реализации продукции всоответствующих ценах за вычетом налога на добавленную стоимость иакцизов и полной ее себестоимостью.

Расчет плановой прибыли (П) ведетсяпо формуле:

П = (О * Ц) – (О * С)

гдеО – объем выпуска продукции в планируемом периоде внатуральном выражении;Ц – цена на единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов);

С – полная себестоимость единицы продукции.

Прибыль по товарному выпуску (Птп) планируется на основе сметызатрат на производство и реализацию продукции, в которой определяетсясебестоимость товарного выпуска планируемого периода:

Птп = Цтп – Стп

где,Цтп – стоимость товарного выпуска планируемогопериода в действующих ценах реализации (без НДС, акцизов, торговых исбытовых скидок);

Стп – полная себестоимость товарной продукции планируемого периода.

Следует отличать планируемыйразмер прибыли в расчете на товарный выпуск от прибыли,планируемой на объем реализуемой продукции. Прибыль на реализуемуюпродукцию (Прп) в общем виде рассчитывается по формуле:

Прп = Врп – Срп

гдеВрп – планируемая выручка от реализации продукции вдействующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);

Срп – полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции.

Более детально прибыль от объема реализуемой продукции вплановом периоде определяется по формуле:

Прп = Пон + Птп – Пок

гдеПон – сумма прибыли остатков нереализованной продукции наначало планового периода;Птп – прибыль от объема выпуска товарной продукции в плановомпериоде;

Пок – прибыль от остатков нереализованной продукции в концепланового периода.

Данная методика расчета применима для укрупненного прямогометода планирования прибыли, когда легко определить объем реализуемойпродукции в ценах и по себестоимости.

Разновидностью метода прямогосчета является метод по ассортиментного планирования прибыли.При этом методе прибыль суммируется по всем ассортиментным позициям.

Кполученному результату прибавляется прибыль в остатках готовойпродукции, не реализованных на начало планируемого периода.

Аналитический метод

Этот метод применяется при большом ассортиментевыпускаемой продукции, а также как дополнение к прямомуметоду, так как он позволяет выявить влияние отдельных факторов на плановую прибыль.

При аналитическом методе прибыль рассчитывается не по каждомувиду выпускаемой в планируемом году продукции, а по всей сравнимойпродукции в целом. Прибыль по несравнимой продукции определяетсяотдельно. Исчисление прибыли аналитическим методом включает трипоследовательных этапа:

1) определение базовой рентабельности как частного от деленияожидаемой прибыли за отчетный год на полную себестоимость сравнимойтоварной продукции за тот же период;

2) исчисление объема товарной продукции в планируемом периодепо себестоимости отчетного года и определение прибыли на товарнуюпродукцию исходя из базовой рентабельности;

3) учет влияния на плановую прибыль различных факторов:снижение себестоимости сравнимой продукции, повышение ее качества исортности, изменение ассортимента, цен и т.п.

После выполнения расчетов по всем трем этапам определяетсяприбыль от реализации товарной продукции.

Кроме прибыли от реализации товарной продукции в составеприбыли, как отмечено ранее, учитывается прибыль от реализации прочейпродукции и услуг не товарного характера, прибыль от реализацииосновных фондов и другого имущества, а также планируемыевнереализационные доходы и расходы.

Прибыль от прочей реализации(продукции и услуг подсобного сельскогохозяйства, автохозяйств, услуг не промышленного характера длякапитального строительства, для капитального ремонта и т.п.)планируется методом прямого счета.

Результат от прочей реализации может быть как положительным, так иотрицательным.

Прибыль (убытки) от традиционных статей внереализационныхдоходов и расходов (штрафы, пени, неустойки и пр.) определяется, какправило, на основе опыта прошлых лет.

После расчета прибыли (убытков) по остальным видамдеятельности, а также внереализационных доходов и расходов и с учетомприбыли от реализации товарной продукции определяется валовая (общая)прибыль предприятия.

Метод совмещенного расчета

В этом случае применяются элементы первого и второго способов. Так,стоимость товарной продукции в ценах планируемого года и посебестоимости отчетного года определяется методом прямого счета, авоздействие на плановую прибыль таких факторов, как изменениесебестоимости, повышение качества, изменение ассортимента, цен и др.,выявляется с помощью аналитического метода.

Получение определенной массы прибыли определяет эффективностьпроизводства, однако сама масса прибыли не характеризует, насколькоэффективно работает предприятие. Для этого необходимо массу прибыли«взвесить» на затраты предприятия. Этим целямотвечает показатель рентабельности.

Рентабельность – это относительный показательэффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат истепень использования ресурсов, выраженный впроцентах.

В основе построения коэффициентов рентабельности лежитотношение прибыли (чаще всего в расчет показателей рентабельностивключают чистую прибыль) или к затраченным средствам, или к выручке отреализации, или к активам предприятия.

Таким образом, коэффициентырентабельности показывают степень эффективности деятельности компании.

Основные группы, на которые можно подразделить показателирентабельности, приведены в таблице, формулы расчета по бухгалтерскомубалансу приведены здесь.

Показатели рентабельности Формулы расчета Назначение
Рентабельность отдельных видовпродукции, всей товарной продукции и производстваПрибыль в расчете на единицу продукции / Себестоимостьединицы Продукции * 100%Характеризует прибыльность различныхвидов продукции, всей товарной продукции ирентабельность (доходность) предприятия. Служит основанием дляустановления цены
Прибыль в расчете на товарный выпуск / Себестоимостьтоварной продукции * 100%
Балансовая (чистая) прибыль / Сумма основныхпроизводственных фондов иматериальных оборотных средств * 100%
Рентабельность реализации (продаж)Прибыль от продажи продукции / Выручка от реализации * 100%Показывает, какой процент прибылиполучает предприятие с каждого рубля реализации. Служит основанием длявыбора номенклатуры выпускаемой продукции
Балансовая прибыль / (Чистая выручка от реализациипродукции + Доходы от прочейреализации и внереализационных операций) * 100%
Рентабельность активов (капитала)Прибыль / Совокупные активы * 100%Эти комплексные показатели характеризуют отдачу,которая приходится на рубль соответствующих активов.
Рентабельность текущих активовПрибыль / Текущие активы * 100%Отражает эффективность вложенных впредприятие денежных средств
Рентабельность чистых активовПрибыль / Чистые активы * 100%
Рентабельность собственного капиталаЧистая прибыль / Собственный капитал * 100%Характеризует прибыль, которая приходится на рубльсобственного капитала после уплаты% за кредит и налогов. Характеризует отдачу или доходность собственныхсредств

Наиболее часто используются следующие показателирентабельности: рентабельность активов(капитала), рентабельность чистых активов, рентабельность собственногокапитала и рентабельность реализации.

В аналитической работе также часто полную сумму активовзаменяют на стоимость текущих активов и анализируют рентабельностьиспользования последних.

В качестве показателя прибыли, в зависимости от конкретныхусловий деятельности, используют показатели прибыли до налогообложения,прибыли от обычной деятельности или чистой прибыли.

В зарубежнойпрактике в качестве числителя чаще всего используютпоказатели прибыли до налогообложения, а некоторыеорганизации в расчет принимают показатели чистой прибыли.

В качестве активов (знаменателя формулы) используют следующие показатели:

  1. стоимость активов по балансу;
  2. стоимость активов по балансу плюс суммы амортизации поамортизируемым активам;
  3. действующие активы;
  4. оборотный капитал плюс внеоборотные активы.

Авторы: В.К. Скляренко, проф. РЭА им. Г.В. Плеханова,канд. экон. наук, Р.П. Казакова, проф. РЭА им. Г.В. Плеханова
Источник: Справочник экономиста №2 2005

Источник: http://afdanalyse.ru/news/metody_planirovanija_pribyli_predprijatija/2010-05-10-66

Планирование прибыли

Планирование прибыли предприятия

Планирование прибыли – это работа, направленная на разработку системы действий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и лучшем использовании в соответствии с задачами и целями развития компании.

Управление процессом, благодаря которому формируется прибыль предприятия, ориентировано на:

  • максимизацию размера прибыли в соответствии с ресурсными данными предприятия и рыночными условиями;
  • обеспечение подходящего соотношения между размером формирующейся прибыли и уровнем рисков;
  • выполнение обязательств перед кредиторами, инвесторами, собственниками компании, государственными организациями;
  • приобретение собственных финансовых средств, необходимых для воплощения в жизнь стратегии развития компании;
  • обеспечение подъема рыночной стоимости бизнеса, предприятия;
  • стимулирование персонала и разрешение других вопросов.

Способы планирования прибыли

Значимой функцией в таком деле, как планирование прибыли, является подсчет плановой прибыли. Размер плановой прибыли обязан быть экономически обоснованным, достаточным для своевременного осуществления в полном объеме абсолютно всех обязательств компании, а также обеспечивать ее беспрерывное развитие.

Планирование прибыли организации предусматривает разработку прогнозов по размеру прибыли и направлениям применения прибыли, текущее и оперативное планирование и распределение прибыли, а также ее формирование и использование.

Планирование прибыли организации представляет собой разработку политики управления финансовой прибылью предприятия на несколько предстоящих лет, которая устанавливает систему долгосрочных задач, таких, как планирование и распределение прибыли в соответствии со стратегическим развитием предприятия.

Текущее планирование прибыли и рентабельности предусматривает разработку определенных планов, которые основаны на целевых показателях компании, планируемых объемах финансовой, производственной и инвестиционной деятельности, разработанному комплексу нормативов и норм расходов отдельных типов ресурсов, существующих налоговых ставках, итогах анализа прибыли за предыдущий период.

Основной формой текущего планирования прибыли является планирование расходов и доходов компании.

Оперативное планирование вырабатывания и использования прибыли представляет собою разработку системы бюджетов (так называемое бюджетирование).

Бюджет заключает в себе финансовый оперативный план короткого периода (до одного года), который отражает расходы и поступления материальных средств в процессе претворения в жизнь определенных направлений экономической деятельности.

Способ прямого счета

Практически применяются разнообразные методы планирования прибыли. Самым распространенным считается способ прямого счета.

При данном способе планируемая прибыль на изготовленную продукцию, которая подлежит реализации в ближайшем периоде, определяется как разность между расходами и доходами по всем направлениям работы компании.

При использовании данного способа необходимо принимать во внимание прибыль в остатках изготовленной продукции на начало и окончание планового периода.

Данный способ планирования прибыли показывает наилучшую эффективность при выпуске не очень большого ассортимента продукции.

Способ прямого счета применяют при обосновании образования нового или расширения функционирующего предприятия либо при исполнении какого-либо проекта. Одной из разновидностей способа прямого счета выступает финансовое планирование прибыли, где применяются методы планирования прибыли поассортиментно (то есть, подразумевается определение прибыли по всякой ассортиментной группе).

Преимуществом способа прямого счета считается его простота. Но его целесообразно применять, когда необходимо продумать финансовое планирование прибыли на небольшой срок.

Изучение лимита рентабельности

Планирование и прогнозирование прибыли может осуществляться и по другим методам, для примера, разбор лимита рентабельности, прогнозирование рентабельности, разбор перекрытия ликвидности, способ нормативный, экстраполяционный способ, а также остальные аналитические методы.

Изучение лимита рентабельности дает возможность оценить взаимосвязь планируемой прибыли и эластичности компании по отношению к колебаниям размера расходов при обороте финансовых средств. Обычно строится комплекс графиков, которые показывают эту зависимость.

Немаловажное значение имеет разница, которая существует между минимальным оборотом, обязательным для покрытия расходов, и планируемым оборотом. Именно данная разность характеризует уровень свободы предприятия в таком деле, как планирование и прогнозирование прибыли.

Прогнозирование рентабельности

Прогнозирование рентабельности инвестированного капитала основано на разборе соотношений нижеприведенных величин:

оборотные ресурсы + капитальные вложения = инвестированный капитал

индекс оборачиваемости капитала = оборотные ресурсы / инвестированный капитал

индекс прибыли = оборот капитала / себестоимость

индекс рентабельности капитала = прибыль / оборот капитала

рентабельность капитала = (оборот капитала / вложенный капитал) * (прибыль / оборот капитала) * 100

Основывается аналих перекрытия ликвидности на соотношении издержек компании, которые являются денежными расходами, а так же амортизацией. В данном случае устанавливается минимальный размер оборота капитала, который необходим для сохранения ликвидности компании.

Нормативный способ планирования прибыли базируется на расчете плановой прибыли при помощи нормативов. В качестве подобных нормативов обычно применяется норма прибыли на:

  • капитал (собственный);
  • активы компании;
  • единицу продаваемой продукции;
  • вложенный капитал (инвестируемый).

Сложность такого метода заключена в разработке подобающих нормативов, их количественном исчислении и обосновании.

Метод экстраполяции предусматривает анализ динамики за несколько лет, выявление направления развития, а также планирование прибыли и рентабельности на плановый период.

Данный метод возможно применять на этапе технико-экономической аргументации проекта, а еще при планировании на небольшой срок.

Аналитический способ

Аналитический способ планирования прибыли базируется на создании многофакторных моделей. Данный метод учитывает влияние разнообразных факторов на результаты работы предприятия.

Анализ соотношения «расходы, объем реализации, прибыль». Устанавливается точка безубыточности продажи продукции в плановый период:

ОРтб = (ПостР * 100) / (ПУчд – ПУпр)

ОРтб – величина реализованной продукции, которая обеспечивает достижение точки безубыточности в плановом периоде;

ПостР — предполагаемая величина постоянных затрат, %;

ПУчд – предполагаемая величина прибыли в общем доходе от продажи продукции, %;

ПУпр — предполагаемая величина переменных расходов в суммарном объеме продажи продукции, %.

Далее определяется плановый размер прибыли:

ПП = ((ОРп – ОРтб) * (ПУчд – ПУпр)) / 100

ПП – плановая величина прибыли от реализации;

ОРп — плановый размер реализации;

ОРт6- размер продаж в точке безубыточности;

ПУчд – предполагаемый размер прибыли в общем доходе от продажи продукции, %;

ПУпр – предполагаемый размер переменных расходов в суммарном объеме продажи продукции, %.

Плановая величина маржинальной прибыли равняется:

МП = (ОРп(ПУчд – ПУпр)) / 100

МП = ПП + ПостР

где:

МП – прибыль маржинальная.

Чистая прибыль рассчитывается:

ЧП = (ПП * (100 – Снп)) / 100

ЧП – чистая прибыль;

Снп – усредненная ставка налоговых выплат в счет прибыли.

Подобный метод предоставляет возможность провести многовариантный расчет прибыли в зависимости от перемен в объеме продажи продукции в натуральном выражении, предполагаемых ценах, в расходах.

В результате, возможно рассмотреть различные варианты деятельности компании — от крайне оптимистического до крайне пессимистического.

Данный метод предоставляет возможность задействовать все возможности имитационного моделирования.

Целевой способ

Целевой метод вырабатывания прибыли позволяет осуществить увязку плановых величин со стратегическими целями регулирования прибыли в предстоящем периоде. Базой метода является заблаговременное определение потребности в своих финансовых ресурсах, которые формируются за счет прибыли.

Расчеты ведутся по всякому элементу потребности. Общая потребность в финансовых средствах, которые формируются за счет чистой прибыли, заключает в себе целевую ее сумму.

На основании целевой суммы чистой прибыли устанавливается целевой показатель прибыли от реализации, а еще маржинальная прибыль:

ПП = (ЧП * 100) / (100 – Снп)

МП = ПП + ПостР.

Полученные величины рассматриваются как самые важные целевые ориентиры направления деятельности предприятия, выступают базовыми элементами для расчетов других плановых величин.

Прогнозирование финансового потока основано на плане поступления и расходования материальных средств в процессе исполнения деятельности компании.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/9307-planirovanie-pribyli

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.