+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Отчет о движении денежных средств: как заполнять? Форма 4 «Отчет о движении денежных средств»

Содержание

Отчет о движении денежных средств (форма ф-4), скачать бланк 2017-2018 и пример заполнения прострочно

Отчет о движении денежных средств: как заполнять? Форма 4 «Отчет о движении денежных средств»

Общее значение денежных поступлений фиксируется в строке 4110 и является суммой значений строк 4111 – 4119.

В строке 4111 указывается объем денежных поступлений, а также их эквивалентов, как на банковский расчетный счет организации, так и в кассу, в виде платежей за товары и услуги.

Данные поступления могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

При этом, суммы на перечисленных выше счетах отображаются в отчете за вычетом:

  • сумм налога на добавленную стоимость, кроме НДС исчисляемого с сумм возмещений;
  • сумм, получаемых агентами и посредниками;
  • сумм, получаемых от возмещения расходов.

В строке 4112 указываются суммы от средств, поступивших в счет аренды. Эти значения отображаются на счетах без учета сумм НДС, которые получают агенты. Не учитываются денежные средства, получаемые от возмещения оплаты коммунальных услуг. Если по строке 4112 имеются отрицательные суммы, то они вписываются в строку 4121 и (или) 4129.

В строке 4113 фиксируются поступления от финансовых вложений, которые были приобретены для последующей перепродажи. Эти поступления показываются только в сумме экономической выгоды.

Строка 4119 заполняется данными обо всех иных поступлениях, не подходящих под описание предыдущих строк. Например:

  • суммы, которые вернули в кассу подотчетные лица;
  • суммы, которые получили от виновных лиц или от страховщика в счет возмещения ущерба;
  • полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров.

Отражение платежей

Все суммы, вносимые в строки 4120-4129 должны быть указаны в круглых скобках.

Сумма всех платежей, выполненных по текущим операциям, вносятся в строку 4120 и представляют собой сумму значений строк 4121–4129.

В строке 4121 прописываются платежи, осуществляемые поставщикам за поставленное в отчетном периоде сырье.

Строка 4122 содержит информацию о платежах по оплате труда.

Строка 4123 заполняется суммой платежей, ушедших на оплату процентов по долгам.

В строке 4124 фиксируется оплата налога на прибыль, и все авансовые платежи по этому налогу.

Данные платежи могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

Для сальдо денежных потоков по первой части отчета о движении денежных средств используется строка 4100, в которую вписывается разница между поступлениями от текущих операций и платежами. Если результат отрицательный, то его нужно указывать в круглых скобках.

Отображение поступлений

В строке 4210 фиксируется размер всех поступлений, которые имелись в отчетном периоде от инвестиционных операций. Это значение является суммой данных строк 4211–4219.

В строке 4211 указываются поступления от реализации внеоборотных активов. Сумма указывается без НДС.

Данные поступления могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов).

Строка 4212 содержит информацию о поступлениях от продаж акций.

Строку 4213 заполняют данными о поступлениях денежных средств по возврату займов и сумм, полученных в результате реализации векселей.

В строку 4214 вносятся данные о дивидендах и процентах, полученных по ценным бумагам.

Строка 4219 содержит данные обо всех остальных поступлениях.

Отображение платежей

Все суммы, вносимые в строки 4220, 4221, 4229 должны быть указаны в круглых скобках.

Строка 4220 содержит суммарное значение строк 4221-4229, которое вписывается в круглые скобки.

Строку 4221 заполняют данными платежей по приобретению внеоборотных активов. Сумма указывается без НДС.

Данные платежи могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов).

В строке 4222 указывается сумма приобретенных ранее акций.

Строка 4223 используется для платежей, предназначенных для выдачи процентных займов, покупки векселей, а также права требований к третьим лицам.

В строке 4224 указываются суммы уплаченных процентов.

Строка 4229 – это данные обо всех других платежах, не входящих в предыдущие пункты.

Как заполняется отчет о движении денежных средств – форма 4 | О банках и финансах

Отчет о движении денежных средств: как заполнять? Форма 4 «Отчет о движении денежных средств»

Один из наиболее значимых документов в бухгалтерской отчётности — это отчет о перемещении денежных средств, форма 4. Бланк данной формы был утверждён Минфином России в 2010 году (Приказ № 66н). Эта форма употребляется при заполнении бухгалтерской отчётности. Разглядим главные сведения о данном документе.

Применение формы 4

В большинстве случаев под бухгалтерской отчётностью имеют в виду сведения о прибыли и убытках, о состоянии организации на определённый момент времени. Отчётные документы готовятся и сдаются в конце отчётного периода.

Форма 4 употребляется в коммерческих структурах. Не применяют её только те организации, каковые относятся к бюджетным, трудятся в сфере страхования либо кредитования. Для этих организаций употребляются отдельные формы отчётных документов и отдельные правила ведения бухгалтерского учёта.

В инспекцию Федеральной налоговой работы сдаётся форма 4 с автографами руководителя и главбуха организации. Как раз они несут ответственность перед осуществляющими контроль органами за достоверность и подлинность сведений, каковые находятся в бухгалтерской отчётности.

Неспециализированные правила

Законодательно утверждены следующие правила сдачи бухгалтерской отчётности:

  1. Отчётный период, за что необходимо сдавать документацию, образовывает год. Подавать форму 4 в ИФНС направляться не позднее чем через три месяца по окончании отчётного периода.
  2. В случае если время, которое отведено на сдачу отчётных документов, завершается праздником либо выходным, то это время продлевается до ближайшего рабочего дня.
  3. За нарушение установленных законом правил главный бухгалтер и руководитель предприятия наказываются штрафом.

Форма 4 — это наименование только одного из документов. Кроме него, сдаются кроме этого:

  • форма 1 (заполненный бухгалтерский баланс);
  • форма 2 (отчёт о денежных результатов, ранее известный как отчёт о убытках и прибылях);
  • форма 3 (отчёт об трансформациях капитала).

Заполнение формы 4

Скачать отчет о перемещении денежных средств по форме 4 возможно тут.

Шапка бланка

Заполнение начинается с шапки бланка. Наряду с этим последовательность действий следующая:

  • Сперва заполняется строка, в которую вносятся информацию об организации. Это наименование компании, её вид деятельности и идентификационный код (в соответствии с учредительным документам).
  • Затем финансовые потоки разделяются на три категории операций: текущие, инвестиционные и денежные. В каждой категории выделяют две подкатегории: поступления и платежи.
  • Перед каждым видом операций расположены две графы, в которых отражается финансовая сумма, которая прошла по этим операциям. В графе 3 указывается сумма за отчётный год, а в графе 4 — за прошлый год.

Финансовые потоки по текущим операциям

В поступлениях указывается общая сумма поступлений (строка 4110). Затем направляться расшифровка в строчках с 4111-й по 4119-ю:

  • продажа товаров, услуг и работ;
  • денежные выплаты за аренду, лицензии, роялти;
  • уступка прав требования финансовых выплат;
  • другие поступления.

Заполнение данных по платежам осуществляется подобным образом. В строке 4120 указывается общая сумма платежей, а в строчках с 4120-й по 4129-ю они расшифровываются

  • деньги, израсходованные на приобретение товаров, услуг и работ;
  • фонд заработной платы;
  • проценты по кредитным обязательствам;
  • финансы, израсходованные на выплату налогов и других необходимых платежей;
  • другие платежи.

К текущим операциям относятся все операции, каковые не смогут быть с полной уверенностью отнесены к другим разделам. В строке 4100 документа указывается сальдо финансовых потоков.

Финансовые

потоки от инвестиционных операций

Под инвестиционными операциями подразумеваются вложения в научные проекты, и долевое участие в других фирмах, затраты на выплаты по подрядным соглашениям и на выплаты отдельным работникам в связи с инвестиционной деятельностью.

В строке 4210 указывается общая сумма поступлений. Потом направляться расшифровка (строчка 4211–4219):

  • от продажи внеоборотных активов, к каким относятся нематериальные ценности и недвижимость, и главные средства производства. Ко мне не относятся денежные вложения в сами активы;
  • от сделок по отчуждению долей другого предприятия;
  • от возврата выданных ранее займов и от продажи долговых бумаг;
  • от вложений в акции и депозиты, в другие предприятия;
  • другие поступления.

В строке 4220 указывается общая сумма платежей. В строчках 4221–4229 они расшифровываются:

  • затраты на модернизацию и ремонт оборудования и на научные изыскания (а также внеоборотные активы);
  • приобретение долей и акций вторых фирм;
  • приобретение долговых бумаг, затраты на займы;
  • выплата процентов по обязательствам в связи с осуществлением инвестиционной деятельности;
  • другие платежи.

В строке 4200 формы 4 указывается сальдо финансовых потоков от проведения инвестиционных операций.

Финансовые потоки от денежных операций

Денежные операции — это привлечение дополнительного капитала. Он бывает представлен кредитами либо займами, и продажей доли собственного капитала.

Поступления указываются, начиная со строки 4310 (в том месте указывается общая сумма поступлений). С 4311-й по 4319-ю строчок они расшифровываются:

  • полученные кредитные средства;
  • повышение вкладов участников;
  • эмиссия акций;
  • эмиссия облигаций (долговых бумаг).

Платежи указываются с 4320-й строки (общая сумма платежей). С 4321-й по 4329-ю строчок они расшифровываются:

  • выплаты собственникам при покупке долей и акций при выхода;
  • выплата частей прибыли;
  • выплаты по кредитам и займам, по долговым обязательствам.

В строке 4300 указывается сальдо финансовых потоков по денежным операциям.

Подведение итогов

В строке 4400 указывается общее сальдо финансовых потоков, которое получается при сложении сальдо из строчков 4100, 4200 и 4300. В случае если получается отрицательное сальдо, то число пишется в круглых скобках. Помимо этого, употребляются ещё пара строчков:

  • В строке 4450 пишется остаток на начало отчётного периода, другими словами на начало года. В строке 4500 пишется остаток на окончание отчётного периода, другими словами на окончание года.
  • В строке 4490 отражается влияние трансформации курса зарубежных валют по отношению к рублю. Показывается итоговая сумма отличий, каковые появляются в связи с пересчётом валют по новому курсу.

Принципиально важно подчернуть, что бланк отчёта о перемещении денежных средств не отражает полный список всех категорий. Одна операция может относиться к нескольким категориям. К примеру, обращение может идти о единой выплате, которая относится к различным потокам.

При таких условиях сумма должна быть поделена по этим потокам. Сами же потоки отражаются в свёрнутом виде, другими словами в показателях не учитывается налог на добавленную цена.

В случае если деньги были взяты в зарубежной валюте, то сумма должна быть переведена в российские рубли в соответствии с курсу, что был настоящ в момент совершения операции. Помимо этого, в обязательном порядке должны быть отражены финансовые эквиваленты тех активов, каковые не имеют неизменно цены и смогут быть в любую секунду реализованы без особенного труда.

Источник: dezhur.com

Подобранные по важим запросам, статьи по теме:

  • Как составить отчет о движении денежных средств по новым правилам (пбу 23/2011)Министерство финансов России издал новый стандарт по бухучёту ПБУ 23/2011 «Отчет о перемещении денежных средств». Его предстоит использовать при…
  • Куда инвестировать в 2015 году свободные денежные средствафинансовый кризис, что длится с 2008 года, уже стал для граждан страны привычным явлением. Кроме того пенсионеры вольно оперируют такими понятиями, как…
  • Когда лучше отдавать денежный долгКак верно отдавать деньги «Долг платежом красен». Пословица Еще одна неточность – передавать деньги из рук в руки, даже в том случае, если за что-то…
  • Платежная система liqpay — денежные переводы через мобилкуЧетверг, 18 Июн 09 в 2:44 Сейчас желаю поведать об одной платежной совокупности, с которой приходилось несколько раз трудиться. В принципе, со…
  • Как сделать отчеты в пфр за 2013 в 1с 8.2ООО ПБ Финанс В 2014 году для бухгалтеров случились очередные трансформации. Платежные поручения в бюджет необходимо оформлять по-новому. Страховые…
  • Как ухаживать за денежным деревом?Финансовое дерево, дерево дружбы, удачи и дерево счастья – это все об одном и том же растении – толстянке. Комнатное растение достаточно неприхотливо и…

Источник: http://kapitalbank.ru/kak-zapolnjaetsja-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh/

Отчет о движении денежных средств: порядок заполнения

Отчет о движении денежных средств: как заполнять? Форма 4 «Отчет о движении денежных средств»

В состав годовой отчетности входит отчет о движении денежных средств. В данном документе содержится важная финансовая информация, поэтому к его заполнению необходимо отнестись очень ответственно. Как составить отчет о движении денежных средств? Какие организации должны подавать его в ФНС? Как проанализировать отчет? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в статье.

Характеристика отчета

Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит общие сведения о денежных потоках организации. Документ составляется за календарный год.

Кто сдает отчет о движении денежных средств? Составлять и предоставлять документ в контролирующий орган обязаны все компании, ведущие бухучет. Исключение составляют НКО, субъекты малого бизнеса, участники проекта «Сколково».

Отчет о движении денежных средств скачать можно в конце этой статьи.

Какую информацию можно получить из отчета?

Информация, содержащаяся в документе, наглядно отображает финансовую прибыль. Она необходима как руководству компании, так и внешним пользователям. Отчет о движении денежных средств характеризует состояние денежных потоков по различным операциям. Он отражает все поступления экономического субъекта и их источники.

После тщательного изучения отчета можно определить ликвидность и кредитоспособность фирмы. Отчет о движении денежных средств 2017 помогает пользователям установить:

  • реальные доходы и затраты;
  • объем полученных средств, источники их поступления;
  • способность субъекта предпринимательской деятельности выполнять свои обязательства.

Правила по заполнению отчета

Как заполнить отчет о движении денежных средств? Основные требования к оформлению документа приведены далее:

  • документ должен содержать показатели за два последовательных года;
  • данные надо указывать на конец отчетного периода;
  • суммы округляются до тысяч или миллионов рублей;
  • цифры с отрицательным значением следует прописывать в круглых скобках;
  • показатели в иностранной валюте необходимо переводить в рублевый денежный эквивалент;
  • обязательна взаимоувязка показателей с отчетностью за предыдущий год.

Заполнение отчета о движении денежных средств предполагает разделение притока и оттока ресурсов по различным видам деятельности. Это позволяет установить влияние конкретных операций на финансовое состояние субъекта. Образец отчета о движении денежных средств наглядно демонстрирует изменения в структуре финансовых потоков.

Составление документа

Порядок составления отчета о движении денежных средств предполагает использование прямого и косвенного метода. Различие между ними заключается в параметрах отраженной ситуации по проведению финансовых перемещений. На практике чаще используется косвенный метод, так как он дает возможность определить направления использования финансовых ресурсов в структуре активов и капитала.

При заполнении отчета следует применять правила, установленные ПБУ 23/2011.

Заполнение строк отчета

Отчет о движении денежных средств, порядок заполнения отдельных его строк приведен далее:

  • 4110 – 4119 – указывают величину поступлений от текущих операций в т.ч. выручку от реализации продукции или услуг, другие доходы;
  • 4120 – 4129 – раскрываются платежи организации, в т.ч. указывают размер налога на прибыль и другие платежи; по строке 4100 отражают итог от проведения текущих операций;
  • 4210 – 4229 – указывают потоки от инвестиционной деятельности, а сальдо по ней выводится по строке 4200;
  • 4310 – 4329 – отображают поступления и отток средств от совершения финансовых операций, результат рассчитывается в строке 4300;
  • 4400 – здесь выводят итоговое сальдо по всем сводным строкам;
  • 4450 – 4500 – остатки по денежным средствам (сч. 50, 51, 52) на начало и конец отчетного года

Строка 4490 отчет о движении денежных средств заполняется в том случае, если в компании проводились операции в иностранной валюте. Сумму НДС в отчете о движении денежных средств прописывают свернуто в строке 4119 или 4129.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств следует отображать с учетом того, с каким видом выплат связано удержание налога: например, когда речь идет зарплате – сумму НДФЛ указывают в строке 4122 вместе с зарплатой, если же налог удерживают из дохода, выплачиваемого владельцу компании – тогда его отображают в строке 4322 вместе с дивидендами.

Отчет о движении денежных средств, пример заполнения и бланк, вы найдете далее.

Проверка правильности заполнения отчета

Финансовая отчетность не должна содержать арифметических ошибок и неточностей, только в этом случае она не вызовет претензий со стороны налоговиков. Как проверить отчет о движении денежных средств? Чаще всего для этих целей используют горизонтальный и вертикальный анализ. В процессе анализа рассматриваются показатели разных форм отчетности и их взаимосвязь.

Подготовленный бланк отчета о движении денежных средств 2017 рекомендуется проверять по формуле:

Сальдо денежных средств на конец года (стр. 4500) = Сальдо денежных средств на начало года (стр. 4450) + Сальдо всех потоков за год (стр. 4400) – Изменение курса валюты (стр. 4490)

Анализ отчетности

Анализ отчета о движении денежных средств позволяет владельцам бизнеса осуществлять контроль за финансовыми потоками организации и определять вероятность банкротства задолго до его наступления. Инвесторы и акционеры после проведения анализа документа смогут сделать выводы о ликвидности экономического субъекта и его инвестиционной привлекательности.

Отчет о движении денежных средств, форма его изучается в двух аспектах: интерпретационном и коэффициентном. Анализ рекомендуется проводить ежемесячно или ежеквартально. Для более детального анализа может потребоваться информация из других финансовых отчетов.

Целью интерпретационного анализа является оценка структуры и динамики входящих и исходящих потоков от ведения деятельности. Надо обращать внимание на причины их изменения. Помимо этого, можно использовать ряд коэффициентов.

Более подробно об анализе отчета о движении денежных средств мы рассказывали в этой статье.

Отчет о движении денежных средств: пример

Денежные потоки ООО «Сладкий мир» от осуществления операционной деятельности в 2017 году: поступления составляют 70 000 тыс. руб., платежи – 64 000 тыс. руб. Сальдо денежных потоков рассчитывается как разница этих показателей (70 000 – 64 000 = 6000 тыс. руб.) и заносится в строку 4100.

Поступления организации от вложения инвестиций составляют 200 тыс. руб., отток денежных средств – 320 тыс. руб. Рассчитываем итоговое сальдо (200 тыс. – 320 тыс. = −120 тыс. руб.) и заносим его в строку 4200.

Поступления от совершения финансовых операций в отчетном периоде составили 4000 тыс. руб., платежи – 360 тыс. руб. Таким образом, сальдо составляет 3640 тыс. руб. (4000 тыс. – 360 тыс.). Результат надо записать в строку 4300.

Составление отчета о движении денежных средств предполагает расчет сальдо денежных потоков (строка 4400). Его рассчитывают путем суммирования сальдо по всем видам операций:

6000 + (−120) + 3640 = 9520 тыс. руб.

Величина денежных потоков в 2017 году по сравнению с предыдущим годом выросла на 2780 тыс. руб. (9520 – 6710) за счет увеличения потоков от операционной деятельности (а именно – выручки от реализации продукции).

Источник: https://spmag.ru/articles/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-poryadok-zapolneniya

Как заполнять отчет о движении денежных средств, пример построчно на 2018 год

Отчет о движении денежных средств: как заполнять? Форма 4 «Отчет о движении денежных средств»

Отчет о движении средств (ОоДС) – это документ, который характеризует денежные поступления предприятия, ОАО, физическому лицу и их использование.

А также в нем отражаются производственные результаты, кредитоспособность и ликвидность компании. Данный вид финансового анализа составляется на основании операционной деятельности и его важность достаточно велика.

Он был введен как часть пакета финансовой отчётности. Поэтому так важно знать, как все же правильно составить ОоДС.

В этой статье вы найдете пример, как заполнять и каково назначение ОоДС для каждого гражданина, в том числе и владельца предприятий. Форма и порядок его заполнения одинаковы и за пределами РФ: в Казахстане, Белоруссии и других зарубежных постсоветских странах.

В нем оставляется информация по притоку и оттоку всех наличных средств по различным видам производственной деятельности. Образец как построчно заполнить ОоДС за год, и какие пункты он должен содержать:

  • про операционную деятельность (основное, содержит все, кроме данных об инвестиционной и финансовой деятельностях);
  • о финансовых результатах (это анализ и отражение процессов, приводящих к изменениям состава капитала);
  • инвестиции (его содержание связано с внеоборотными активами).

В Интернете можно найти видео как пошагово правильно составлять ОоДС. Также обобщение данных об отчетности находится в Википедии и это можно прочесть онлайн.

Документ приближает стандарты бухучета нашей страны к МСФО по ПБУ. Данный вид отчетности был введен в 2011 году Приказом Министра Финансов №11н.

О нем можно было тогда услышать много как лестных, так и не очень отзывов, в том числе и Грачева – бывшего Министра обороны.

В тему:  Документы для оформления детского пособия

Как правильно составить на зарубежных счетах?

Как правильно составить ОоДС на зарубежных счетах? Это документ, в котором определяется, что происходит с денежными счетами физических лиц. Он выполняется на основе баланса по счету и может отразить как потоки поступления и снятия денег с личного депозита.

Для чего он нужен? Используется с 2015 году в целях отчетности перед налоговой инспекцией. Сюда входит аудит и это косвенный метод, который отражает взаимосвязь с другими источниками поступления денег.

Презентация того, какие показатели входят в отчет и методика его заполнения по депозиту, а также кто должен сдавать отчёт, и в какие страховые учреждения и в течение скольких дней (трех) гласят правила составления ОоДС.

Косвенный метод

Строка, отражающая денежные потоки отражается крайне в свернутом виде в ЦБ. Косвенные налоги, к ним относятся НДС, акцизы, которые указываются в составе поступлений от покупателей, заказчиков услуг до поставщиков и подрядчиков (например, ИТИ). И идут в бюджетную систему РФ.

Проценты по депозиту указываются в третьем пункте отчета. В разделе «потоки средств от текущих операций», если они связаны с ведущей деятельностью физического либо юридического лица. И в пункте поступлений от текущих операций, если депозитный счет открыт в одном из Российских банков.

Анализ Отчета о движении денежных средств

В соответствии с 12 пунктом ПБУ 23/2011 РФ, денежные потоки организации, предприятия или индивидуального лица, которые по каким-либо причинам не могут быть однозначно классифицированы, определяются в качестве денежных потоков от текущих операций. Структура МФО (межфилиальный оборот) имеет связь с: курсовая ставка и проценты по ней, формирование средств от поставщика и заемщика, взносы и работа бухгалтеров. В основе лежит прогнозный возврат.

В тему:  Справка 2-НДФЛ новая форма 2018: бланк, заполненный образец

Отчет о движении денежных средств форма 4

Скачать бесплатно бланк отчета можно перейдя по ссылке

Там же находится и инструкция, как заполнить форму 4 Отчет о движении денежных средств за 2018 год. Имеются формы для скачивания в формате MS-Excel (есть таблица с кодами)и ворд. Это самый прямой метод поиска ОоДС.

Отчет о движении денежных средств как заполнять пример построчно 2018

Для тех, кто составляет ОоДС, скачать его пример можно тут: Здесь же имеются основные параметры его заполнения. Пункты, на которые в содержании формы 4 ОоДС стоит обращать внимание:

  • 1) порядок отражения денежных потоков организации;
  • 2) показатели ОоДС за предыдущий период;
  • 3) потоки от текущих операций, от инвестиционных операций.

Заполняйте ОоДС построчно правильно.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://law5.ru/obrazcy-dokumentov/kak-zapolnyat-otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv-primer-postrochno.html

Как заполняется отчет о движении денежных средств – форма 4

Отчет о движении денежных средств: как заполнять? Форма 4 «Отчет о движении денежных средств»

  1. Использование формы 4
  2. Общие правила
  3. Заполнение формы 4

Один из важнейших документов в бухгалтерской отчётности — это отчет о движении денежных средств, форма 4.

Бланк данной формы был утверждён Министерством финансов России в 2010 году (Приказ № 66н). Именно эта форма используется при заполнении бухгалтерской отчётности.

Рассмотрим основные сведения о данном документе.

Использование формы 4

Обычно под бухгалтерской отчётностью имеют в виду сведения о прибыли и убытках, о состоянии организации на определённый момент времени. Отчётные документы подготавливаются и сдаются в конце отчётного периода.

Форма 4 используется в коммерческих организациях. Не используют её лишь те организации, которые относятся к бюджетным, работают в сфере страхования или кредитования. Для этих организаций используются отдельные формы отчётных документов и отдельные правила ведения бухучёта.

В инспекцию Федеральной налоговой службы сдаётся форма 4 с подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Именно они несут ответственность перед контролирующими органами за подлинность и достоверность сведений, которые содержатся в бухгалтерской отчётности.

Общие правила

Законодательно утверждены следующие правила сдачи бухгалтерской отчётности:

  1. Отчётный период, за который нужно сдавать документацию, составляет год. Подавать форму 4 в ИФНС следует не позже чем через три месяца по окончании отчётного периода.
  2. Если время, которое отведено на сдачу отчётных документов, завершается праздником или выходным, то это время продлевается до ближайшего рабочего дня.
  3. За нарушение установленных законом правил руководитель и главный бухгалтер предприятия наказываются штрафом.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Форма 4 — это название лишь одного из документов. Помимо него, сдаются также:

  • форма 1 (заполненный бухгалтерский баланс);
  • форма 2 (отчёт о финансовых результатов, ранее известный как отчёт о прибылях и убытках);
  • форма 3 (отчёт об изменениях капитала).

Заполнение формы 4

Скачать отчет о движении денежных средств по форме  4 можно здесь.

Шапка бланка

Заполнение начинается с шапки бланка. При этом последовательность действий следующая:

  • Сначала заполняется строка, в которую вносятся данные об организации. Это название компании, её идентификационный код и вид деятельности (согласно учредительным документам).
  • После этого денежные потоки разделяются на три категории операций: текущие, инвестиционные и финансовые. В каждой категории выделяют две подкатегории: поступления и платежи.
  • Перед каждым видом операций расположены две графы, в которых отражается денежная сумма, которая прошла по этим операциям. В графе 3 указывается сумма за отчётный год, а в графе 4 — за предыдущий год.

Денежные потоки по текущим операциям

В поступлениях указывается общая сумма поступлений (строка 4110). После этого следует расшифровка в строках с 4111-й по 4119-ю:

  • продажа товаров, работ и услуг;
  • финансовые выплаты за аренду, лицензии, роялти;
  • уступка прав требования денежных выплат;
  • прочие поступления.

Заполнение данных по платежам осуществляется аналогичным образом. В строке 4120 указывается общая сумма платежей, а в строках с 4120-й по 4129-ю они расшифровываются

  • деньги, потраченные на покупку товаров, работ и услуг;
  • фонд заработной платы;
  • проценты по кредитным обязательствам;
  • финансы, потраченные на выплату налогов и прочих обязательных платежей;
  • прочие платежи.

К текущим операциям относятся все операции, которые не могут быть с полной уверенностью отнесены к прочим разделам. В строке 4100 документа указывается сальдо денежных потоков.

Денежные потоки от инвестиционных операций

Под инвестиционными операциями подразумеваются вложения в научные проекты, а также долевое участие в других предприятиях, затраты на выплаты по подрядным договорам и на выплаты отдельным работникам в связи с инвестиционной деятельностью.

В строке 4210 указывается общая сумма поступлений. Далее следует расшифровка (строки 4211–4219):

  • от продажи внеоборотных активов, к которым относятся недвижимость и нематериальные ценности, а также основные средства производства. Сюда не относятся финансовые вложения в сами активы;
  • от сделок по отчуждению долей другого предприятия;
  • от возврата выданных ранее займов и от продажи долговых бумаг;
  • от вложений в акции и депозиты, в другие предприятия;
  • прочие поступления.

В строке 4220 указывается общая сумма платежей. В строках 4221–4229 они расшифровываются:

  • затраты на ремонт и модернизацию оборудования и на научные изыскания (в том числе внеоборотные активы);
  • покупка акций и долей других предприятий;
  • покупка долговых бумаг, затраты на займы;
  • выплата процентов по обязательствам в связи с осуществлением инвестиционной деятельности;
  • прочие платежи.

В строке 4200 формы 4 указывается сальдо денежных потоков от проведения инвестиционных операций.

Денежные потоки от финансовых операций

Финансовые операции — это привлечение дополнительного капитала. Он может быть представлен кредитами или займами, а также продажей доли собственного капитала.

Поступления указываются, начиная со строки 4310 (там указывается общая сумма поступлений). С 4311-й по 4319-ю строку они расшифровываются:

  • полученные кредитные средства;
  • увеличение вкладов участников;
  • эмиссия акций;
  • эмиссия облигаций (долговых бумаг).

Платежи указываются с 4320-й строки (общая сумма платежей). С 4321-й по 4329-ю строку они расшифровываются:

  • выплаты собственникам при покупке акций и долей в случае выхода;
  • выплата частей прибыли;
  • выплаты по займам и кредитам, по долговым обязательствам.

В строке 4300 указывается сальдо денежных потоков по финансовым операциям.

Подведение итогов

В строке 4400 указывается общее сальдо денежных потоков, которое получается при сложении сальдо из строк 4100, 4200 и 4300. Если получается отрицательное сальдо, то число пишется в круглых скобках. Кроме того, используются ещё несколько строк:

  • В строке 4450 пишется остаток на начало отчётного периода, то есть на начало года. В строке 4500 пишется остаток на окончание отчётного периода, то есть на окончание года.
  • В строке 4490 отражается влияние изменения курса иностранных валют по отношению к рублю. Показывается итоговая сумма разниц, которые возникают в связи с пересчётом валют по новому курсу.

Важно отметить, что бланк отчёта о движении денежных средств не отражает полный перечень всех категорий. Одна операция может относиться к нескольким категориям.

Например, речь может идти о единой выплате, которая относится к разным потокам. В таком случае сумма должна быть разделена по этим потокам.

Сами же потоки отражаются в свёрнутом виде, то есть в показателях не учитывается налог на добавленную стоимость.

Если деньги были получены в иностранной валюте, то сумма должна быть переведена в российские рубли согласно курсу, который был действителен в момент совершения операции. Кроме того, обязательно должны быть отражены денежные эквиваленты тех активов, которые не имеют постоянно цены и могут быть в любой момент реализованы без особого труда.

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/kak-zapolnyaetsya-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-forma-4.html

Отчет о движении денежных средств: пример построчного заполнения

Отчет о движении денежных средств: как заполнять? Форма 4 «Отчет о движении денежных средств»

Отчет о движении денежных средств — документ, четко отражающим структуру поступления и трат финансовых потоков. Более того, он позволяет визуализировать развитие предприятия, его будущий потенциал, так как схема расхода денег демонстрирует направление капитала в разрезе текущей финансовой деятельности, вложений и инвестиций.

Отчет о движении денежных средств – что это?

Структура расчетной части бланка: поступление, расход, остаток. Благодаря разбивке поступления и расходов непосредственно по видам операций, получается четкая картина развития организации. Итоговое сальдо и его динамика позволяет определить источник доходов и, что немаловажно, целесообразность вложений.

Форма 4: бланк

Отчет о движении денежных средств Форма 4 скачать:

Бланк формы 4 установлен 02 июля 2010 года Минфином: приказ №66-н. Ежегодично все организации обязаны подавать форму, кроме малых предпринимателей, для кого не предусмотрен данный вид отчетности.

При составлении бланка документа заполняется 3 раздела о движении потоков согласно направления деятельности организации:

  • текущей деятельности;
  • инвестиционной деятельности;
  • финансовых операциях.

Каждый отдельный блок бланка имеет одинаковую структуру, включающую в себя структурированные поступления и расход капитала, а также конечное сальдо.

Отчет о движении денежных средств как заполнять построчно – инструкция

Бланк документа содержит шапку, три расчетных блока и подписи. Рассмотрим детально порядок заполнения.

Заполняются данные об организации, а также остальные поля:

1. Согласно инструкции, для сдачи в ИФНС период берется – 12 месяцев (при этом сдается отчетность до конца истечения 3-х месяцев после отчетного периода). Образец заполнения: «Январь-Декабрь».

Если акт составляется для публикации, для инвесторов, для участия в тендере, получении дополнительных вложений – по желанию, на предприятии может быть составлен документ за любой нужный период времени.

2. Дата в бланке – указывается последнее число взятого в расчет периода.

3. Выбирается единицы измерения, согласно годовым оборотам. Наиболее распространенная ошибка – расчетные данные не соответствуют выбранным единицам измерения, что колоссально искажает информацию.

В первом разделе бланка отражается информация о результатах основного рода деятельности. Исходя из бухгалтерских данных, заполняем по строкам (начинаем из строк, выделенных синим):

  • 1. Если организация – торговая, в данной строке будет поступления от реализации.
  • 2. Эта строка содержит такие поступления, как, например, возврат в кассу неизрасходованных денег от подотчетных лиц, возмещение убытков по чужой вине, штрафы, неустойки, пеня и прочие подобного рода доходы.

Каждый блок содержит расчетные графы. Как образец, первый блок:

Отражение общей суммы расходов и поступления, как правило, происходит после внесения соответствующих показателей по статьям. Баланс рассчитывается в последнюю очередь.

Аналогичным образом заполняются еще два блока, затем документ подписывается уполномоченным лицом.

Инструкция по заполнению документа о движении денежных средств входит в общую инструкцию по заполнению бухгалтерской отчетности, включая образцы всей отчетности. Скачать образец инструкции можно здесь:

Пример заполнения отчета Форма 4 о движении денежных средств

Заполненный образец можно скачать здесь:

Обратим внимание на некоторые аспекты заполнения, рассмотрев образец документа:

1. Все данные касательно расходов ставятся в круглые скобки.

2. Как правило, на предприятиях отчет подписывают два человек – руководитель и главбух.

Мсфо 7 отчет о движении денежных средств – образец заполнения

Существует 2 метода, как составить отчет о движении денежных средств. Выше приведен образец заполнения отчетности по прямому методу.

Используя прямой метод, проводится анализ движения средств по разным счетам бухгалтерского учета, при этом классифицируя денежные потоки согласно видам деятельности.

Отличие МСФО (IAS) 7 от аналогов РФ – использование косвенного метода

Образец заполнения отчета МСФО:

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств

Второй метод – косвенный – эквивалент отчета, имеющий противоположный прямому методу алгоритм. Соответственно, чистая прибыль либо убытки корректируются согласно результатам операций, имеющих не денежную природу, и изменений в операционном капитале.

Достоинство данного метода – он иллюстрирует взаимосвязь между всеми типами деятельности, а также зависимость чистой прибыли от изменений в капитале. Благодаря данному методу, модно выявлять, где накопились замороженные активы.

Задать вопрос юристу

Источник: http://fpolis.ru/dokumenty/obrazec-otcheta-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.