+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Новые коды в справке 2-НДФЛ. Код вычета в справке 2-НДФЛ в 2021 г.

Содержание

Обзор новых кодов доходов в справке 2-НДФЛ

Новые коды в справке 2-НДФЛ. Код вычета в справке 2-НДФЛ в 2021 г.

Налоговые агенты (предприятия и индивидуальные предприниматели) ежегодно представляют в налоговую отчетность по доходам их персонала за прошедший налоговый период. Оформляется она справками по форме 2-НДФЛ. Используются эти документы и самими работниками, к примеру, для подтверждения своих доходов в целях получения кредита. Поэтому при необходимости их следует выдавать «на руки».

Подготовка справок о доходах работников – одна из главных задач бухгалтерии любого предприятия. В силу важности справок 2-НДФЛ они имеют не только строго установленную форму для составления, но и специальную кодировку каждого вида дохода. Помимо трудовых выплат в них отражаются вычеты, причитающиеся сотрудникам, и также имеющие свою шифровку.

В конце 2021 года ФНС утвердила новые коды для заполнения справок 2-НДФЛ. Их применение обязательно уже при подготовке отчетности за 2021 год. В 2021 году применять новые шифры будут почти все налоговые агенты, поскольку изменения коснулись самых распространенных из них: по доходам (заработным платам, премиальным и иным выплатам) и по вычетам (на детей).

Часть кодов была уточнена, некоторые удалены. Прибавилось 12 новых обозначений.

Нюансы изменений

За 2021 год справки 2-НДФЛ необходимо формировать с новой кодировкой доходов и вычетов, введенной приказом ФНС № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2021г.

Внесены следующие изменения в коды доходов:

  • Конкретизированы формулировки названий кодов 1532, 1533, 1535 и 2641, применяемых для отражения поступлений по операциям с вторичными финансовыми инструментами. Теперь в них не включаются срочные сделки.
  • Шифр 1543, применяемый ранее для обозначения доходов, формирующихся на инвестиционном счете физического лица, заменен десятью новыми: 1544-1549 и 1551-1554. Первыми будут отражаться доходные сделки по вторичным финансовым операциям и с ценными бумагами, которые учитываются на индивидуальных инвестиционных счетах. Вторыми – прибыль на инвестсчетах физических лиц от сделок РЕПО и процентные доходы по займам.
  • Отныне не применяется для отражения премий кодировка 2000. В этих целях введены 2 новые обозначения – 2002 и 2003. Первое необходимо ставить для отражения премий, полученных за производственные результаты и их аналоги, второе – для выплат из прибыли компании, целевых и специально предназначенных средств.
  • Расширена трактовка кода 2000. В него включено денежное довольствие военных, налог на доходы физических лиц по которому уплачивается (п. 29 ст. 217 НК РФ).
  • Шифр 3010 получил новую формулировку: «доходы в виде выигрышей на тотализаторе и в букмекерской конторе».
  • Применяемый ранее для обозначения доходов сотрудников сельско-хозяйственных компаний, выплачиваемых в натуральной форме в счет заработной платы, код 2791 исключили.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

В кодировку вычетов также внесены корректировки:

  • исключены шифры 114-125, применяемые для детских вычетов. Для стандартных вычетов теперь указываются 126-149;
  • уточнены шифры 205-210, необходимые для отражения сумм, уменьшающих налоговую базу;
  • добавлены две группы кодов: 225-241 (для отражения вычетов по расходам на операции с ценными бумагами, производными фининструментами) и 250-252 (для обозначения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальной инвестсчете).

Внимание! Для отражения детских вычетов в отношении родителей и усыновителей теперь применяются одни коды, а приемных родителей и попечителей – иные.

Не стоит забывать о некоторых доходах, не имеющих своей кодировки. Например, компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск, когда сотрудник увольняется. Такие доходы обозначаются кодом 4800.

В чём суть новых кодов доходов в справке 2-ндфл

Новая кодировка доходов работников требуется для составления третьего раздела справок 2-НДФЛ, формируемых в 2021 году. В нем отражаются сведения обо всех, фактически начисленных и выплаченных работникам, выплатах за прошедший период. В случае невозможности удержания налога данные о выплатах указываются в отчете с признаком «2».

Смысл отмены кодов 114-125 для фиксации стандартных вычетов состоит в том, что произведена детализация вычетов для родителей и опекунов с присвоением каждому из них собственного обозначения. Теперь указываются коды 126-149. Основанием разделения служат суммы, подлежащие вычету: родителям инвалида в размере 12 000 рублей, опекунам – 6 000 рублей.

Целью изменения кодировки стало повышение читабельности документов, упрощения процесса его шифровки в инспекциях ФНС. Налоговым агентам теперь будет проще сдавать отчеты о заработках своих работников.

Расшифровка значений

Для удобства изучения произошедших изменений в кодировке новые коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой их назначения представлены в таблице.

Изменения в кодировке доходов:

Цифровое обозначение кодаНазначение кода
СтароеНовое
Уточнены названия
Не изменилисьОбозначение прихода от операций с вторичными финансовыми контрактами (без срочных сделок)
2641Не изменилосьОтражение имущественной выгоды от приобретения производных финансовых документов
3010Не изменилосьОтражение прибыли от выигрышей в букмекерской конторе или на тотализаторе
Произведена замена
15431544-1549Отражение прибыльных операций с финансовыми контрактами и ценными бумагами, которые учитываются на личных инвестиционных счетах
1551-1554Обозначение процентных доходов по займам на индивидуальных инвестиционных счетах и полученных от сделок РЕПО
20002002Обозначение премиальных выплат за результаты работы и аналогичные показатели
2003Отражение премиальных вознаграждений, выплаченных из прибыли предприятия, за счет целевых средств и поступлений, имеющих спецназначение
Удалены
2791Отражались доходы в натуральной форме, полученные сотрудниками организаций сельскохозяйственных сфер деятельности в счет заработной платы

Из таблицы видно, что в пять кодов доходов получили уточнения в наименованиях. Сама шифровка не изменилась. Замена сделана по двум кодам 1543 и 2000. Отменен шифр 2791. Все эти изменения важно учесть при подготовке отчетов за 2021 год и в последующем периоде.

В таблице отражены изменения, коснувшиеся кодировки вычетов, используемых работниками и отображаемых в справках 2-НДФЛ.

Расшифровка измененных кодов вычетов:

Цифровое обозначение кодаНазначение кода
СтароеНовое
Уточнены названия
205-207, 209, 210, 220Не изменилисьОбозначение вычетов, снижающих размер налоговой базы
Произведена замена
114-125126-149Отражение стандартных вычетов
Добавлены
208, 225-241Обозначение сумм по расходам на сделки с ценными бумагами, вторичными финансовыми контрактами
250-252Указание убытков от операций, отражаемых на личных счетах
Удалены
221Обозначение затрат от операций с ценными бумагами, отражаемых на индивидуальных счетах

Как видно, шесть кодов вычетов были уточнены ФНС, изменилась шифровка детских вычетов, один код удален и многие заменены на новые обозначения.

Важно! Заполняя отчет за 2021 год, необходимо учесть новые коды на обучение и лечение. Первый вид вычета обозначается шифром 320, второй – 324.

Обозначения для детей

Новая кодировка вычетов налогоплательщикам-родителям, супругам, усыновителям:

На какого ребенкаРазмер
ОдинарныйДвойной
ЕдинственномуПри отказе второго
На первого126134142
На второго127136144
На третьего и последующего128138146
На инвалида129140148

Новые коды вычетов налогоплательщикам-приемным родителям, опекунам, попечителям:

На какого ребенкаРазмер
ОдинарныйДвойной
ЕдинственномуПри отказе второго
На первого130135143
На второго131137145
На третьего и последующего132139147
На инвалида133141149

Поскольку порядок указания детей изменился, легко допустить ошибку при составлении справки. В результате сумма вычета будет отражена неправильно, что повлечет налоговую ответственность. Если бухгалтер не сможет доказать свою правоту, значит он специально уменьшил налог, подлежащий уплате и намеренно обманул государственные органы.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

За подобное нарушение нужно будет не только вернуть разницу, но заплатить еще пени и штраф, предусмотренные статьей 123 НК РФ.

Таблицы составлены на основе обновленных расшифровок, которые представлены в Приказе № ММВ-7-11/633@. Из Приложения 1 к приказу взяты шифры доходов, из Приложения 2 – вычетов.

Детали вычетов и работы в программе

Четвертый раздел справки 2-НДФЛ содержит вычеты, примененные к доходам работников.

Новшества в шифровании данной части документа значительные:

  • Исключены шифры стандартных вычетов на детей 114-125. На смену им пришли 126-149. Обозначений стало существенно больше, что обусловлено введением различных размеров вычетов, которые зависят числа детей. Кроме того, коды классифицированы по категориям получателей вычетов: для родителей, опекунов, приемных родителей, попечителям детей.
  • Изменились названия шифров, применяемых для обозначения расходов по ценным бумагам и производным финансовым инструментам: 205-207, 209, 210, 220. Введены шифры 208, 225-241.
  • Отменен код 221, применяемый для отражения затрат по ценным бумагам на инвестсчетах физических лиц.
  • Появились шифры 250-252, необходимые для обозначения вычетов по убыткам по операциям с финансовыми инструментами на инвестсчете.
  • Исключен код 617, применяемый ранее по вычету в виде доходов на инвестиционных счетах.

Для оформления справок в 2021 году по новым правилам необходимо изменение кодировки в 1С.

Для этого нужно проведение операций:

  • по определению во внутриорганизационных документах планируемых премиальных выплат и организации новых видов расчетов с учетом измененной кодировки;
  • по изменению шифровки выплат в начислениях с предварительной защитой документов от перепроведения запретом к редактированию;
  • по указанию в карточке видов расчетов (вкладка «Налоги, взносы, бухучет») новых шифров.

Смена шифров для вычетов на детей в 1С осуществляется автоматически, когда программа обновляется. При этом сохраняется история.

К примеру, установить 126 вместо кода 114. Автоматически изменятся шифры для налогоплательщиков-опекунов детей-инвалидов при условии введения их в программу в 2021 году. Шифр 133 сменит ранее применяемый 117 и т.д.

Ручное исправление требуется лишь по вычетам для налогоплательщиков-опекунов детей, не являющихся инвалидами. Они отражены в информационном справочнике о предоставляемых вычетах «Сотрудники – Заявления на вычеты».

Как их нужно учитывать

В отчетности о доходах сотрудников работодатели показывают лишь те выплаты, которые сами произвели. Каждый вид выплаты шифруется собственным кодом. Так, заработная плата обозначается шифром 2000, оплата временной нетрудоспособности – 2300. Для тех доходов, по которым кодировки нет, применяется шифр 4800.

Отчитываться необходимо только по доходам, в отношении которых предусмотрено налогообложение. Согласно п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ в учет следует принимать все суммы, выданные по трудовым и гражданско-правовым контрактам.

Для отражения доходов в справке предусмотрен раздел 3. В его заголовке указывается применяемая налоговая ставка. При выплате одному сотруднику разных доходов, налогообложение по которым производится по различным ставкам, третий раздел справки заполняется по каждой ставке отдельно.

Как видно, изменений в шифровку доходов физических лиц внесено множество. Коснулись они и стандартных вычетов, особенно в отношении лиц, получающих их на детей. Со временем новые коды доходов в справке 2-НДФЛ запомнятся и станут привычными, но сейчас лучше пользоваться официальными документами и вспомогательными таблицами для оформления справок по доходам персонала.

Во избежание ошибок при оформлении справок важно пользоваться приложениями 1 и 2 приказа, установившего новые коды. Предпринимателям и бухгалтерам, ведущим документооборот в специализированных программах, необходимо заблаговременно внести в них необходимые корректировки.

Источник: http://buhuchetpro.ru/novye-kody-dohodov-v-spravke-2-ndfl/

Новые коды доходов и вычетов в 2021 году – для справки 2-НДФЛ, таблица переходов, с какого периода действуют

Новые коды в справке 2-НДФЛ. Код вычета в справке 2-НДФЛ в 2021 г.

Дата 26.12.2021 ознаменована выходом Приказа ФНС № MMB-7-11/633, который был направлен на внесение дополнений и изменений к Приказу № MMB-7-11/387 «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Соответственно, с того момента времени в справках формы 2-НДФЛ для сотрудников необходимо указывать новые коды. Эти обновленные коды вычетов и доходов также придется указывать в аналогичных справках за прошлый год, поскольку налоговые агенты займутся их сдачей в 2021 году.

Сведения о вознаграждениях рабочих в ИФНС должны сдаваться предприятиями и индивидуальными предпринимателями в формате справки 2-НДФЛ. Необходимо их сдавать строго в сроки.

Подобные справки могут быть потребованы сотрудниками на руки при обращении. Чаще всего, они им необходимы для получения кредита.

Данной формой предусматривается то, что в них обязательно требуется показать коды вычетов и доходов, связанные с определенным гражданином.

Приказом № MMB-7-11/633 утвержден перечень обновленных кодов по НДФЛ. Применение этих кодов необходимо с конца декабря 2021 года.

https://www.youtube.com/watch?v=Y40ZzqNsBsM

В справке по типу 2-НДФЛ ИП или предприятия могут отражать те выплаты, источником которых являются они сами. Вид выплаченных средств сотруднику отражается в формате специального кода в справке 2-НДФЛ.

В данной справке учитываются только те доходы, которые могут быть обложены налогами. При этом стоит учитывать те суммы, которые были выплачены физлицу по гражданско-правовому или трудовому договору (ст.

210 НК РФ).

Выплаты для физлиц должны отражаться в третьем разделе 2-НДФЛ. В этом разделе в заголовке нужно указывать налоговую ставку, которая будет применяться к доходам. При ситуации, когда в 2021 году сотрудник получал выплаты, которые были обложены налогами по разным ставкам, то для каждой ставки этот раздел придется заполнять в отдельности.

Во время отражения сведений в таблицах третьего раздела стоит применять приложения под номерами 1 и 2 к Приказу ФНС РФ № MMB-7-11/387. Специальные коды присваиваются каждому типу выплат.

К примеру, ЗП должна отражаться кодом 2000. Вознаграждения по прочим гражданско-правовым договорам относятся к коду 2010.

В ситуации, когда для типа выплаты не существует специального кода, необходимо проставить значение 4800.

Основные коды для выплат остались без изменений. Но появилось два кода, которые стоит указывать для справок большому количеству агентов. Ими являются ситуации, когда премиальное вознаграждение связывается с производственными результатами и входит в ЗП (код 2002). Если компания выплачивает премию и остальные вознаграждения в счет чистой прибыли, ставится код 2003.

Вычеты

С момента выхода приказа о внесении изменений в основную таблицу кодов вычетов и доходов на предприятии, стандартные вычеты под номерами 114-125 были исключены. Теперь применяются новые коды, со значениями 126-149.

Такая мера была принята вследствие того, что ранее для родителей, опекунов, приемных родителей, усыновителей и попечителей коды вычетов был един.

Теперь эти коды разделены благодаря тому, что для родителей инвалидов был учрежден вычет 12000 руб., для опекунов, приемных родителей и попечителей установился вычет 6000 руб.

Стандартные

Стандартные коды вычетов приведены в следующей таблице:

Детские

Для просмотра детских кодов можно также воспользоваться таблицей, которая приведена выше.

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.1 НК РФ

Код вычета 201Расходы при действиях с ценными бумагами, задействованных при рынке ценных бумаг
202Расходы при действиях с ценными бумагами, которые не имеют отношения к рынку ценных бумаг
203Расходы при действиях с ценными бумагами, которые не имеют отношения к рынку ценных бумаг, относящихся к ним при их покупке
205Сумма потерь при взаимодействиях с ценными бумагами, которые были задействованы на рынке ценных бумаг, снижающая базу налогов на мероприятиях с финансовыми активами на срочных сделках, обращаемые на рынке и для которых базовым активом выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
206Вычеты по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемые на рынке ценных бумаг, у которых базовым активом выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
207Вычеты по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемые на рынке ценных бумаг, у которых базовым активом не выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
209Величина потерь по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемых на рынке ценных бумаг и базовым активом которых не выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок, базовым активом которых выступают ценные бумаги и остальные элементы, уменьшающие базу по налогам при действиях с финансовыми активами срочных сделок на рынке
210Величина потерь по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемых на рынке ценных бумаг и базовым активом которых выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок, базовым активом которых выступают ценные бумаги и остальные элементы, уменьшающие базу по налогам при действиях с финансовыми активами срочных сделок на рынке

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.3 НК РФ

211Затраты в форме процентов по кредиту, которые производились вследствие совокупности действий РЕПО
213Затраты по действиям, которые связаны с ликвидацией краткой позиции и расходы, которые связаны с покупкой и сбытом ценных бумаг, которые выступают в качестве объекта действий РЕПО

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.4 НК РФ

Коды представлены в следующей таблице:

Имущественные

311Средства, которые были потрачены плательщиком для строительства или покупки жилой площади, земельных участков, которые предоставляются для личного строительства жилья, а также земельных участков, на которых уже имеются жилые постройки
312Средства, которые были потрачены на оплату задолженности в виде процентом по целевому кредиту, средства которых были израсходованы для покупки или строительства жилой площади, земельных участков, которые предоставляются для личного строительства жилья, а также земельных участков, на которых уже имеются жилые постройки

Социальные по статье 219.1.2 НК РФ

320Средства, которые были заплачены за обучение плательщика в отчетный период, за обучение своей сестры или брата до 24 лет, при обучении в очной форме в размере произведенных трат по факту с учетом установленных ограничений
321Средства, которые были заплачены за обучение плательщиком-родителем в отчетный период, за обучение своих детей до 24 лет, плательщиком-опекуном за детей до 18 лет при обучении в очной форме в размере произведенных трат по факту с учетом установленных ограничений

Социальные по статье 219.1.5 НК РФ

328Средства, оплаченные плательщиком в отчетный период в счет формирования накопительной части пенсии, в размере произведенных трат по факту при учете установленных ограничений

Профессиональные

403Средства, направленные на расходы, подтвержденные в документах и произведенных по факту, которые связаны с исполнением работ согласно гражданско-правовым соглашениям
404Средства, направленные на расходы, подтвержденные в документах и произведенных по факту, которые связаны с получением вознаграждений за авторство или создание, использование литературных, научных и искусственных произведений
405Средства, которые находятся в рамках нормативных расходов, которые связаны с получением вознаграждений за авторство или создание, использование литературных, научных и искусственных произведений

Инвестиционные

617Отчисления от выплат, выданные по действиям, которые учитываются на личном счете инвестиций
618Отчисления в положительном виде, выданный налогоплательщику после сбыта ценных бумаг, которые обращаются на рынке и находятся во владении плательщика сроком больше, чем 3 года
620Прочие средства, которые снижают налоговую базу согласно установленным требованиям

Нововведения

Основные изменения коснулись стандартных кодов вычета. Теперь вместо 12 кодов используется 24, в связи с разделением категорий плательщиков. Эти изменения были внесены согласно Приказу ФНС № MMB-7-11/387от 10.09.2015.

Все изменения функционируют с конца декабря 2021 года. Соответственно, всем нужно это учитывать при подготовке справок формы 2-НДФЛ.

Были также введены коды для премиальных – 2002 и 2003. В кодах под номерами 2641, 1533, 1532 и 1535 стали более точными названия доходов от действий, которые связаны с производственными финансовыми элементами.

Также, если рассматривать ситуацию в целом, можно заметить, что изменения коснулись кодов, которые предусмотрены для средств, снижающих налоговую базу при действиях, которые связаны с ценными бумагами и производственными финансовыми элементами.

Источник: http://autoexpertnost.ru/novye-kody-dohodov-i-vychetov-po-ndfl/

Новые коды вычетов НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Новые коды в справке 2-НДФЛ. Код вычета в справке 2-НДФЛ в 2021 г.

Ежегодная декларация 2 НДФЛ представляется в ИМНС по истечении календарного года. Также она может понадобиться физ. лицам в частных случаях, например, по месту нового трудоустройства или для оформления ссуды в банковской организации.

При формировании отчета 2 НДФЛ следует руководствоваться нормативными актами с учетом изменений и дополнений.

Приказом от 24 октября 2021 года были внесены правки по кодам вычетов НДФЛ для отражения в справке 2 НДФЛ, кроме того, утвержден новый шифр, применять который следует с отчета за 2021 год.

Новые коды для 2 НДФЛ

Для заполнения справки 2 НДФЛ в отношении шифров вычетов руководствуются приказом от 10 сентября 2015 года с учетом изменений и дополнений от 22 ноября 2021 года и 24 октября 2021 года.

Основные изменения были внесены в 2021 году:

  • В стандартных шифрах исключены коды с номера 114 по номер 125. Они заменены новой градацией с номера 126 по номер 149. Основное изменение коснулось только физических лиц: предоставление привилегий родителям (усыновителям) либо опекунам;
  • изменено понятие срочной сделки на производственные фин инструменты в шифрах 205-207 и 209-210;
  • введен новый код 208 для отражения убытка по операциям с производственными фин инструментами;
  • исключен код 221, вместо него приняты новые шифры 225-252. Их применяют, если были расходы по операциям с ценными бумагами, которые учитываются на ИИС;
  • исключен 617.

В октябре 2021 года таблица дополнена новым значением 619. С 1 января 2021 года его используют для отражения прибыли по сделкам, финансируемым на ИСС.

Структура таблицы вычетов и нормативные акты для разных видов доходов для 2 НДФЛ

Чтобы безошибочно и правильно выбирать шифры вычетов при оформлении 2 НДФЛ, необходимо понимать структуру таблицы кодов. Она состоит из 13 частей по основным видам и дополнительному 620, применяемый для иных привилегий, не перечисленных ранее в табличной форме.

Основная последовательность расшифровки кодов вычетов для отражения в справке 2 НДФЛ следующая:

  • Стандартные номера: 104, 105, с 126 по 129 согласно статье 218;
  • номера с 201 по 203, с 205 по 210 согласно статье 214.1;
  • номера 211 и 213 применяют согласно статье 214.3;
  • значения с 215 по 220 и с 222 по 241 используют согласно статье 214.4;
  • коды с 250 по 252 уменьшают базу на основании статьи 314.9;
  • для имущественных сумм используют значения 311 и 312 согласно статье 220.

При отражении социальных вычетов в 2 НДФЛ на основании статьи 219 пункта 1 применяют следующие подпункты:

  • Для 320-321 – подпункт 2;
  • для 324-326 – подпункт 3;
  • для 327 – подпункт 4;
  • для 328 – подпункт 5.

В остальных видах вычетов в 2 НДФЛ руководствуются следующими правовыми актами:

  • Профессиональные тарифы по номерам с 403 по 405 используют согласно статье 221;
  • льготы по необлагаемому вознаграждению к номерам с 501 по 510 применяют на основании статьи 217;
  • суммы по 601 уменьшают базу на основании статьи 214;
  • для инвестиционных вычетов по коду 618 применяют регламент статьи 219.1;
  • для иных льгот применяют 620.

Имущественные вычеты в декларации 2 НДФЛ

Эта категория состоит из двух кодов, связанных с приобретением жилья, для применения которых при расчете НДФЛ требуется разрешение фискальных органов:

  • 311 – отражает прямые затраты налогоплательщика, связанные с приобретением или строительством жилья;
  • 312 – применяют для процентов, начисленных по договорам ипотеки, оформленным на строительство или приобретение жилья. В данную категорию относят и проценты по кредитованию ипотечных ссуд.

Для приобретения или строительства жилья ограничение в привилегии в размере 3 млн. руб. Сумма превышения не льготируемая.

Социальные вычеты в справке 2 НДФЛ

Для применения социальных льгот также необходимо разрешение, выданное фискальной службой после проверки всех первичных документов.

Только в таком случае бухгалтер применяет их при начислении доходов, используя в справке 2 НДФЛ следующие коды вычетов:

  • При применении льготы на собственную учебу, а также обучение брата либо сестры по достижении ими 24 лет используют 320;
  • 321 применяют при обучении детей, в том числе усыновленных и опекаемых, по достижении ими возраста 24 лет;
  • 324 применяют для вычетов, связанных с расходами на лечение физ. лица, второго супруга, родителей и детей до возраста 18 лет;
  • 325 используют для возмещения расходов на выплаты в рамках добровольной медицинской страховки, оформленной на себя, супруга, родителей или детей до 18-летнего возраста;
  • 326 используют для отражения дорогостоящих расходов на лечение;
  • 327 – для применения льгот в размере затрат на уплату взносов в НПФ. К данному шифру относятся расходы, выплаченные в рамках договоров страхования жизни в добровольном порядке, оформленных на себя и близких родственников;
  • для применения льготы в рамках дополнительных взносов в ПФР используют шифр 328.

Профессиональные привилегии в декларации 2 НДФЛ

При применении профессиональных льгот руководствуются первичной редакцией приказа ФНС, изменений в этой категории не проводилось:

  • Для отражения затрат по договорам гражданско-правового характера применяют шифр 403;
  • шифр 404 – для льгот по авторским вознаграждениям;
  • для вычета в рамках расходов в результате создания авторских произведений, предусмотрен код 405.

Инвестиционные вычеты в справке 2 НДФЛ

Их редко применяют в обычной организации, они характерны для участников рынка ценных бумаг на профессиональном уровне. Из всей таблицы понадобится только шифр 601, отражающий льготу по вознаграждениям в виде дивидендов.

Помните, что с 1 января 2021 года введен новый инвестиционный шифр 619.

Вычеты по необлагаемым доходам

Для их применения пользуются первоначальной таблицей от 2015 года, так как правок для них в течение этого времени не было, а также Налоговым кодексом частью 2 «Стандартные вычеты».

Льготы часто используются в компаниях, поэтому следует напомнить о данном перечне:

  • Для отражения льгот в размере стоимости подарков, врученных в компании или выигранных на конкурсах, используют коды 501, 502;
  • льготы в размере материальной помощи и возмещение расходов на приобретение лекарств относят к шифрам 503, 504;
  • вычет в размере стоимости приза от участия в рекламных мероприятиях учитывают по коду 505;
  • для применения вычета в размере оказанной помощи инвалиду, участнику общественной организации, применяют шифр 506;
  • для вычета в рамках помощи или подарка участнику ВОВ используют код 507;
  • шифр 508 предназначен для отражения материальной помощи в связи с рождением ребенка, к нему же относят и усыновление;
  • 509 предназначен для применения вычета в рамках вознаграждений, выданных продуктами физ. лицу, сотруднику компании сельскохозяйственного предприятия;
  • для учета дополнительных взносов в ПФР, при выплате компании за своего сотрудника, используют код 510.

Коды налоговых вычетов: официальная таблица для 2 НДФЛ

При каждом виде налогового вычета применяют определенный шифр, учрежденный приказом ФНС. На официальном правовом портале опубликован полный перечень всех льгот со ссылкой на статью кодекса, на основании чего он предоставляется.

Вычет на детей

Стандартные вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • Сумма на первого ребенка до его совершеннолетия или в случае обучения – до достижения возраста 24 лет, предоставляется в размере 1 400 руб. и отражается под кодом 126;
  • 127 – размер льготы на второго ребенка составляет 1 400 рублей и предоставляется на условиях, аналогичных шифру 126;
  • 128 применяется для отражения льгот на третьего ребенка в размере 3 000 рублей и предоставляется по достижении им совершеннолетия или в случае обучения – до 24 лет;
  • 129 – применяют для родителей ребенка с инвалидностью, кроме того, используют для родителей детей до 24-летнего возраста в следующих категориях: студентов, аспирантов, курсантов, интернов или ординаторов. Сумма для этих категорий определена в размере 12 000 руб.;
  • 130-133 используют аналогично коду 129 только для приемных родителей или опекунов;
  • скидка в двойном размере предоставляется при рождении первого ребенка единственному родителю в размере 2 800 рублей и отражается под шифром 134;
  • шифр 135 применяют аналогично коду 134 только для опекунов.

Это неполный перечень всех значений для оформления декларации 2 НДФЛ, ознакомиться более подробно можно в приложении №2 к приказу ФНС.

Важно помнить, что при наличии нескольких привилегий суммируют данные по каждому вычету. Например, у сотрудника могут быть кроме льгот на детей, расходы на добровольное страхование и кредит на строительство жилья. Все суммы учитывают при начислении заработка, но не больше от его размера.

Образец заполнения справки 2 НДФЛ

Пример расчета при формировании декларации 2 НДФЛ

У сотрудницы 4 ребенка: 3, 5, 9, 14 лет. Ее среднемесячный доход, учитываемый при налогообложении, составляет 50 000 рублей.

Она обратилась в бухгалтерию своей компании с заявлением о предоставлении привилегий на детей:

  • На 1 и 2 ребенка – по 1400 рублей ежемесячно;
  • на 3 и 4 ребенка – по 3 000 рублей ежемесячно;
  • общая сумма скидки составит 8,8 тыс. руб. ежемесячно.

Данная льгота будет предоставлена сотруднице с января по июль включительно, так как максимальный ежегодный порог заработка – 350 тыс. руб.

Ежемесячный расчет чистого дохода:

  • Подоходный налог = (50 000-8 800) * 13% = 5 356 руб.;
  • чистый доход = 50 000 – 5 356 = 44 644 руб.

С августа чистый заработок будет рассчитан следующим образом:

  • Налог = 50 000 * 13% = 6 500 руб.;
  • чистый доход = 50 000 – 6 500 = 43 500 руб.

Заключение

Применение вычетов уменьшает налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ. Все значения зашифрованы кодами, применяемые для формирования данных в декларации 2 НДФЛ. В связи с уточнениями законодательных актов, необходимо внимательно отслеживать нормативные документы и своевременно вносить изменения в программное обеспечение.

Новые коды вычетов НДФЛ в справке 2 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/2/kod-vycheta-ndfl-v-spravke-2-ndfl-2.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.