+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

НДС в Германии: размер, уплата и возврат. НДС при импорте. Налоги в Германии

Содержание

Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии

НДС в Германии: размер, уплата и возврат. НДС при импорте. Налоги в Германии

  1. Процент пошлин на доходы физических лиц составляет 45%.
  2. Размер сборов на бизнес для фирм варьируется от 23до 33% с включением дополнительных перечислений.

  3. Прирост капитала облагается пошлиной, при реализации резидентной или дочерней фирмы возможно освобождение от отчислений 95% капитала.
  4. Уровень налога НДС в Германии и России различен: 19 и 7% в ФРГ против 18 и 10% в РФ.

  5. Государственная пошлина и гербовые переводы отсутствуют.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Германии

Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев. Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами.

К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем.

В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

  1. Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
  2. Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.
  3. Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
  4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет. Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год.

При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране. Максимальный размер обложения составляет 47,5%. Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка.

Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным. Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Налоги в Германии для юридических лиц

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей.

Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.

Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия.

Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности.

Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.

Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме.

Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами.

Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация.

В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.

Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро.

Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка.

Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.

  1. Прирост капитала. Облагается по стандартной базе, если возник после сбыта резидентной или дочерней заграничной фирмы, освобождается от отчислений на 95% от суммы сделки.
  2. Проценты. Пошлина не взимается за исключением процентов по вкладам в местных банках. Депозиты финансовых институтов облагаются 25% сбора.
  3. Роялти, перечисленные иностранным физическим или юридическим лицам, облагаются по эффективной ставке 15,825% с включением надбавок. Льгота не применяется к сделкам, защищенным нормативами соглашения о пресечении двойного налогообложения.
  4. Валютный контроль отсутствует, однако перевод суммы в размере 10 тысяч евро и более должен сопровождаться декларацией.

История налогов в Германии началась с 1873 года. В то время общую систему разрабатывали государства, входящие в состав немецкой империи.

Главенствующие управляющие органы принимали только таможенные положения. Сегодня система налогообложения подчиняется Steuerrecht или основному налоговому законодательству.

Документ разработан парламентом государства и регулирует ставки на всех уровнях.

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде.

Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период.

Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Возврат налога НДС при покупке в Германии

Отдача финансовых средств производится при выполнении двух условий:

  1. Продавец имеет индивидуальный номер налогоплательщика.
  2. Конечным потребителем выступает физическое или юридическое лицо из числа нерезидентов ЕС, а также юридическое лицо-резидент ЕС с индивидуальным номером плательщика в своей стране.

Вернуть НДС в стране проще, чем во многих других европейских государствах. Если в Италии или Испании возможно приобрести покупку и запросить отдачу уже на таможне или в аэропорту, то на территории ФРГ оптовикам счета выставляются сразу без указания налога на добавочную стоимость.

Экспорт любой продукции разрешен и не облагается пошлинами, за ввоз крупной партии продукции взимается 19% сбора, при импорте техники или иного оборудования отчисляется 3% от стоимости агрегатов ежемесячно. Для мелких посылок и грузов допускается беспошлинный режим.

Налогообложение в Германии: прочие отчисления

  1. Земельный побор в Берлине. Государство разделяет территории на сельские и лесные угодья. При начислении налога на землю производятся следующие расчеты: кадастровая стоимость объекта умножается на ставку от 2,6 до 3,5%. Полученная сумма вторично умножается на федеральную ставку, размер которой варьируется в зависимости от точного расположения земли.

    В Берлине коэффициент составляет 810%, в Гамбурге – 540% и так далее. В среднем, с участка площадью 0,5 Га, предназначенного под промышленные цели, взимается 2 тысячи евро в год.

  2. Церковный сбор. Kirchensteuer – сбор, который оплачивают все верующие. За отказ платить католическая церковь отлучает прихожан.

    Средняя ставка равна 8-9%, для людей с высоким уровнем дохода, с которых взимаются большие подоходные проценты, она снижена до 2,75-3,5%. Для среднестатистического гражданина в денежном эквиваленте пошлина равна 800-900 евро в год.

  3. Налог на наследствои на дарение имущества. Ставка колеблется от 7 до 50%.

    Зависит от ликвидной цены объекта наследования или передачи, а также от степени родства участников сделки. Система налогов на имущество также подразумевает отчисления от последующей сдачи недвижимости в аренду и при передаче прав собственности.

  4. Пошлина на посылки. Отправления стоимостью до 22 евро не подлежат обложению.

    Все, что свыше, декларируется и со стоимости объекта отчисляется от 0 до 17%.

  5. Промысловый сбор. Gewerbesteuer взимается со всех физических и юридических лиц, ведущих трудовую физическую деятельность. Не облагается ставкой прибыль до 24000 евро, размер сбора составляет от 14 до 17,5%.
  6. Налог на недвижимость для россиян и иностранцев.

    Перечисляется в местный орган самоуправления. Стандартная ставка в размере 0,35% умножается на муниципальный коэффициент в зависимости от точного местонахождения объекта. Выплачивается раз в год.

Годовая отчетность для предприятий республики

Каждый год все предприятия страны подают финансовую отчетность с бухгалтерскими записями, данные внутреннего и внешнего аудита, налоговую отчетность и декларацию, а также Annual return. Все документы должны быть заполнены согласно правилам, установленным законодательством. При нарушении сроков подачи начисляются пени и штрафы в крупных размерах.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-germanii/

Возврат НДС в Германии в 2019 году

НДС в Германии: размер, уплата и возврат. НДС при импорте. Налоги в Германии

В Германии действуют весьма строгие законы, касающиеся вопроса уплаты налогов. За исключением ряда отличий суть немецкого налогообложения аналогична российской системе.

Как и в отечественном налоговом законодательстве, в стране существует косвенный налог на добавленную стоимость – НДС. Это позволяет взимать в бюджет определенную долю добавленной стоимости, которая устанавливается на всех этапах производства и продажи товаров, а также услуг.

Начиная торговые отношения с федеративной республикой, уточните, как будет уплачиваться НДС в Германии в 2019 году.

Система налогообложения в Германии

Экономику Германии считают одной из наиболее развитых в мире. В четко продуманном законодательстве перечисляется 45 видов налогов. Самые значимые из них:

  • корпоративный (на все доходы компании);
  • НДС;
  • подоходный (с доходов от коммерческой деятельности, от сдачи в аренду недвижимости или земли, с зарплаты, гонорара за услуги и так далее);
  • поземельный;
  • церковный;
  • на недвижимость;
  • на наследование и дарение;
  • на автомобиль;
  • на доходы с капитала.

В Германии действует прогрессивный подоходный налог. Физлица уплачивают в бюджет страны 14–45% от всего дохода, независимо от того, где находятся его источники. Если физлицо не проживает в стране постоянно, налогом по ставке 15–30% облагаются лишь доходы из местных источников.

Юридические лица облагаются налогом с корпораций. Если у компании один владелец, налоговая ставка составляет 30%, остальные фирмы отчисляют 45% от прибыли.

Отчетность о балансе, доходах и убытках компании составляется в конце финансового года.

Узнайте о том, как учитывается налоговый класс и налоговая зона при начислении размера выплат, и о других особенностях системы налогообложения в Германии.

Поскольку более 40% налоговых средств в бюджет поступает от уплаты НДС, стоит детально рассмотреть этот вид налога.

Ндс на сделки и потребление

Налоги на сделки и потребление можно условно разделить на покупку имущества и НДС. Ставка на приобретение имущества варьируется в пределах 3,5–6,5%, а ее величина устанавливается индивидуально федеративными властями земли. Самую высокую ставку платят в землях Саар, Бранденбург, Шлезвиг-Гольштейн и Северный Рейн-Вестфалия. Для Берлина установлен порог в 6 процентов.

Налогом на добавленную стоимость облагаются все услуги, не предназначенные для личного пользования, и товары, ввезенные из-за пределов стран-членов ЕС.

НДС начисляется исходя из стоимости предмета торговли / услуги и уплачивается при продаже каждой единицы товара, проведении определенных работ и оказании услуг (переводческих, нотариальных, юридических и так далее).

В настоящее время действуют три процентные ставки НДС в Германии:

  • главная (или общая) — 19%;
  • пониженная — 7% (на основные продукты питания, товары первой жизненной необходимости, книги, журналы);
  • нулевая.

По сниженной ставке уплачивают НДС гостиницы и предприятия общественного питания, компании, осуществляющие пассажирские перевозки. Индивидуальные ставки разработаны для фермеров (5,5%) и лесников (10,7%).

Кроме того, в налоговом законодательстве Германии существует закон, освобождающий определенные категории граждан от уплаты НДС (нулевая ставка). Среди них можно назвать врачей, включая ветеринаров и представителей нетрадиционной медицины, страховых агентов.

В остальных случаях, включая покупку недвижимости (в том числе и покупку земли), налог взимается по главной ставке.

Ставка НДС при импорте

Перед тем как обсуждать особенности налогообложения импортных товаров, следует напомнить определение термина «импорт» в Германию.

Под ним подразумевается ввоз из-за границы товаров, услуг, работ, продуктов интеллектуальной деятельности и прочего на таможенную территорию страны без обязательств на обратный их вывоз.

Чтобы пройти таможенный режим, следует оплатить таможенные пошлины на товар и НДС.

Размер НДС в Германии на товар, ввезенный из-за рубежа, зависит от нескольких составляющих: его таможенной стоимости, пошлин и возможного акциза.

Формула расчета НДС выглядит так:

Рндс = (ТС + П + А)/100*Сндс

где:

Рндс – размер налога на добавленную стоимость,

ТС – таможенная стоимость товара,

П – сумма таможенных пошлин,

А – размер акциза,

Сндс – ставка НДС.

Предположим, что единица импортируемого товара стоит 10 евро и он не облагается акцизным налогом. Всего ввозится 5 000 штук. Размер таможенной пошлины — 0,15% от общей стоимости товара. Расчет НДС зависит от применяемой ставки. При 19% сумма уплачиваемого налога составит 9 514,25 евро, в случае применения сниженной ставки (7%) – 3 505,25 евро.

Поскольку из-за пошлин увеличивается размер налога, возрастает и окончательная стоимость товара. В связи с этим по закону Германии государство может возместить НДС при ввозе товаров. Для этого следует поставить ввезенный товар на учет и передать необходимые документы (накладные и счета-фактуры) в налоговый орган.

Кроме того, есть товары, на которые не начисляется НДС, а также предприятия, освобожденные от уплаты этого вида налога.

Начисление НДС при экспорте

В большинстве случаев (до 99%) при экспорте товаров действует нулевая ставка НДС. Это правило распространяется как на товары, так и на предоставляемые услуги. Например, если резидент страны, работая на территории Германии, создает программное обеспечение для компании, действующей в другом государстве, он вправе обложить стоимость своей работы по нулевой ставке.

Подобное послабление в налоговом законодательстве призвано стимулировать экспорт немецких товаров за пределы Германии.

Процедура возврата НДС

Если резидент другой страны приобрел товар на территории Германии, он может вернуть себе сумму НДС. Этой возможностью уже научились пользоваться любители зарубежного шопинга. Возврат средств производит продавец товара, являющийся плательщиком НДС.

Чтобы претендовать на возврат денег, нужно отвечать ряду требований и иметь некоторые документы.

Возврат средств возможен только в двух случаях: если покупатель не является резидентом ЕС или лицо-резидент ЕС имеет внутренний номер плательщика НДС.

Обычно в накладной и счете-фактуре фигурирует не только стоимость товара, но и сумма налога на добавленную стоимость.

В связи с ростом числа иностранных покупателей многие немецкие продавцы решили упростить процедуру возврата налога. Они просто перестали добавлять НДС к общей стоимости товара, поэтому покупатель словно получает скидку. Эта «упрощенная» схема возврата VAT в Германии не распространяется на продажу транспортных средств.

Исключение составляет покупка товара на интернет-аукционе eBay. Некоторые покупатели пытаются обойти необходимость уплаты НДС, совершая сделку за пределами площадки. Однако подобные манипуляции иногда заканчиваются потерей средств.

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

Как только фирма появляется в торговом реестре, ожидается, что предприниматель начнет переводить ежемесячные отчеты в налогово-финансовое управление. Указанные цифры позволяют высчитать общую сумму по выставленным счетам за один месяц. Благодаря этому можно установить окончательный размер НДС и средства, которые нужно перечислить в указанный орган.

Кроме суммы НДС, в отчет нужно внести счета, выставленные на компанию за этот же период. Если число полученных счетов ниже, чем выставленных, в отчете, следует сообщить лишь разницу в НДС.

Согласно налоговому законодательству Германии, новообразованные компании должны ежемесячно подавать еще и предварительные декларации о размере НДС на протяжении 2 лет со дня их регистрации.

Подавать все документы нужно до 10 числа месяца, который следует за налоговым периодом. В некоторых случаях налоговый орган может продлить этот срок на 30 дней. Для этого следует подать соответствующую заявку.

В конце каждого финансового года компания должна отправлять декларацию о годовом размере НДС. Как ее заполняться читайте здесь.

К неплательщикам в Германии применяются строгие меры наказания. После первого нарушения можно отделаться штрафом, повторные случаи обычно заканчиваются детальной проверкой деятельности фирмы.

Как правило, задержки с подачей деклараций происходят из-за банального недосмотра. Поэтому на первых порах, пока прибыль и количество счетов еще невелики, будет не лишним обратиться к помощи налоговых консультантов. Вовремя отсылая им нужные документы, можно избежать неприятных последствий, тогда как услуги квалифицированного бухгалтера обойдутся примерно в 120 евро в месяц.

Нередко молодые компании прибегают к услугам аутсорсинговых фирм. Стоимость их услуг для нового предприятия составляет около 200 евро в месяц.

Заключение

Даже этой небольшой информации вполне достаточно, чтобы сделать вывод: немецкая налоговая система достаточно сложна.

А завоевать хорошую репутацию в финансовом мире страны можно лишь благодаря тщательному соблюдению налоговых законов.

Чтобы не наделать ошибок в самом начале своей деятельности, стоит воспользоваться опытом налоговых специалистов и подробно исследовать требования к ведению отчетной документации.

Зарплаты и налоги в Германии на конкретном примере:

Источник: https://zagranportal.ru/germaniya/zhizn/nds-v-germanii.html

Ндс в германии. какие налоги в германии? возврат ндс

НДС в Германии: размер, уплата и возврат. НДС при импорте. Налоги в Германии

Германия является самой богатой страной Европейского Союза. Ежегодно она привлекает большое количество инвесторов. Одной из главных причин инвестиционной привлекательности Германии выступает ее налоговая система.

Принимая во внимание то, какие налоги в Германии необходимо уплачивать, а также все их особенности, инвесторы из всех стран мира разворачивают свою бизнесовую деятельность на территории Федеративной Республики Германии.

Существует три типа налогов, которые имеются в Германии:

  • налоги на доходы;
  • налоги не сделки;
  • налоги на недвижимость.

Налоги на сделки

Эта категория немецких налогов заслуживает большого внимания. Существует два вида налогов на сделки. Первый вид – это налог на добавленную стоимость, а второй – налог на имущество.

НДС в Германии нельзя назвать ни низким, ни высоким. На территории Европы есть те страны, в которых налог на добавленную стоимость ниже, чем в Германии, и те, в которых его ставка превышает немецкую.

Ставки налогов на покупку имущества – дифференцированные. Их средний размер составляет от четырех до пяти процентов в среднем, в зависимости от территории. В Берлине действует самая высокая налоговая ставка – в размере шести процентов.

Налог на добавленную стоимость

НДС в Германии, как и в большинстве странах Европейского Союза, предполагает три ставки:

  1. Пониженную.
  2. Нулевую.
  3. Базовую.

Размер базовой ставки составляет 19 процентов, в то время как пониженной – 7 процентов.

По нулевой ставке рассчитывается экспортный налог на добавленную стоимость.

В тех случаях, когда продавец в накладной и счете-фактуре указывает стоимость товара с учетом налога на добавленную стоимость, покупатель может осуществить возврат НДС по возвращении в свою страну.

Также освобождаются от уплаты налогов на добавленную стоимость врачи, практикующие на территории Федеративной Республики Германии, и страховые агенты.

Сниженная ставка НДС в Германии применяется для товаров первой жизненной необходимости, продуктов питания (за исключением напитков), которые ввозятся на таможенную территории Германии.

Помимо этого, налог на добавленную стоимость в размере семи процентов от общей стоимости товара уплачивают гостинцы и заведения общественного питания. Базовая ставка налога на добавленную стоимость применяется во всех остальных случаях.

НДС в Германии на недвижимость взимается тоже по девятнадцатипроцентной ставке.

Процесс уплаты косвенных налогов, коим является налог на добавленную стоимость, и их размер в Германии, как и в других странах европейского Союза, регулируются нормами Евросоюза, принятыми в директиве 112 от 2006 года.

Налоги на прибыль

В Германии существует ограниченная и неограниченная обязанность уплачивать налог на прибыль. К первой категории относятся доходы с источников в Германии, а ко второй – доходы, заработанные по всем мире.

К налогоплательщикам с ограниченными обязательствами относятся резиденты Германии, являющиеся некоммерческими организациями, учреждения государственной формы собственности, а также иностранные предприятия без постоянного представительства на территории Федеративной Республики Германии.

С 2008 года значительно уменьшилась ставка налога – с 25 до 15 процентов. Теперь эффективная ставка равна примерно 30 процентам, поскольку налогоплательщик вынужден заплатить в государственный бюджет еще взнос в размере пяти с половиной процентов, а также муниципальные налоги, размер которых в различных землях может составлять от четырнадцати до семнадцати процентов.

Как уплачивается налог на добавленную стоимость в Федеративной Республике Германии

Этот вид косвенного налога должен быть уплачен ежемесячно. Продавец должен перечислить необходимую сумму денег в бюджет в тот же день, когда он отправил счет покупателю.

После того как предприятие было внесено в реестр, оно должно в течение двух лет отправлять предварительные декларации, касающиеся размеров налога на добавленную стоимость, в налоговые органы страны. Государство вправе продлить срок подачи деклараций на тридцать дней. Также компания обязана предоставить все данные по уплате налога на добавленную стоимость на конец каждого года.

Импортный налог на добавленную стоимость

Есть компании, которые на законных основаниях могут не платить НДС в Германии. Размер НДС в Германии при импорте зависит от примененной ставки. В момент, когда импортируемый товар пересек немецкую границу, он не может быть возвращен. Покупатель может забрать товар только после того, как оплатит все необходимые таможенные платежи:

  • налог на добавленную стоимость;
  • таможенную пошлину;
  • акциз (в случае необходимости).

Расчет импортного НДС

Размер НДС в Германии при импорте зависит от таможенной стоимости товаров, а также всех пошлин и акцизного сбора, который был уплачен на границе. Рассчитать НДС можно благодаря следующей формуле:

РНДС = (ТС + П + А) / 100 * СНДС, где

  • РНДС – размер налога на добавленную стоимость;
  • ТС – таможенная стоимость товара;
  • П – сумма таможенных пошлин;
  • А – сумма акциза;
  • СНДС – ставка налога на добавленную стоимость.

Пример расчета импортного налога на добавленную стоимость

Цена одной единицы продукции составляет 100 евро. Всего импортировано 50 тысяч единиц. Размер пошлины составляет 0,15% от общей стоимости всей продукции. Товар не является подакцизным.

В зависимости от того, какая ставка применяется, размер НДС можно рассчитать двумя способами.

При базовой ставке размер НДС в Германии составляет 951 тысячу 425 евро:

РНДС = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) *0,19 = 951 425 евро.

Если к товарам будет применяться сниженная ставка, то размер налога на добавленную стоимость будет равен 350 тысячам 525 евро:

РНДС = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 евро.

Экспортный налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость при вывозе товаров из страны в 99% случаев осуществляется при применении нулевой процентной ставки налога. Однако есть случаи, когда покупатель обязан заплатить налог. К примеру, при покупке товаров через интернет-аукцион.

Есть возможность договориться с продавцом о том, чтобы тот продал товар дешевле, – без НДС. Но это придется делать в обход аукциона. В этой ситуации покупатель берет на себя все риски транзакции.

НДС в Германии при экспорте рассчитывается по той же самой формуле, что и налог на добавленную стоимость при импорте продукции.

Возврат НДС

Нерезидент Германии имеет право вернуть деньги, потраченные на уплату налога на добавленную стоимость. За возврат денег отвечает продавец товара.

С целью уменьшения количества проблем продавцы в Германии перестали добавлять налог на добавленную стоимость к общей стоимости продаваемого ими товара. Таким образом, покупателю необязательно возвращать деньги. Он просто сразу платит меньше.

Но существует одно исключение – покупка транспортного средства на территории Германии.

Если же существует необходимость вернуть налог, надо помнить, что это может осуществить нерезидент Европейского союза или же гражданин ЕС, если у него есть внутренний номер плательщика НДС.

Помимо этого, следует упомянуть об ограничениях по беспошлинному размеру денежных средств, которые могут быть получены в качестве возврата налога на добавленную стоимость. Если же приходится возвращать много денег, то покупатель должен заплатить таможенные пошлины.

Подоходный налог

Этот вид налога уплачивают и резиденты, и нерезиденты ФРГ. Все они уплачивают в дополнение к самому налогу еще и взнос в размере 5.5 процента от его суммы.

Резидентами ФРГ принято считать физлица, которые имеют недвижимое имущества на территории государства или проживают в стране в течение шести месяцев или дольше.

Ставка может составлять:

Но размер налога может отличаться в зависимости от субъекта, к которому он применяется (одиночный плательщик или супружеская пара).

Если налог платит один человек, то пороговые суммы составляют 13 тысяч 469 евро, 52 тысячи 881 евро и 250 тысяч 730 евро для налоговых ставок 14 процентов, 23,97 процента и 42 процента соответственно. Если доход превышает отметку в 250 тысяч 730 евро, то применяется 45-процентная ставка. Доход до 8 тысяч 354 евро не облагается налогом. Для супружеских пар пороговые суммы – в два раза больше.

Налог у источника

Эффективная ставка на дивиденды для резидентов составляет 26,36 процента, но надо учитывать, что ставка составляет 25 процентов, а еще 5,5 процента – солидарный взнос.

К нерезидентам Германии применяется напрямую ставка 26,38 процента. Также может быть предусмотрена нулевая налоговая ставка. Кроме того, нерезидентам возмещается 40 процентов уплаченного ими налога.

Роялти нерезидентов облагается налогом в размере 15,83 процента. Роялти для резидентов Федеративной Республики Германии налогом не облагается.

Источник: http://fb.ru/article/321925/nds-v-germanii-kakie-nalogi-v-germanii-vozvrat-nds

Ндс при импорте товаров в 2018-2019 годах

НДС в Германии: размер, уплата и возврат. НДС при импорте. Налоги в Германии

Что такое импортный НДС

Ндс при импорте товаров из стран еаэс

Вычет НДС при импорте из стран, не входящих в ЕЭАС

Что такое импортный НДС

НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика (импортера).

Условно можно сказать, что НДС возникает:

  • при ввозе товаров;
  • импорте услуг и работ.

О том, что понимается под импортом услуг и как отразить импортные операции в учете, читайте в нашем материале «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?».

Ндс при импорте товаров из стран еаэс

С начала 2015 года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее — Договор):

  • Российская Федерация;
  • Республика Беларусь;
  • Республика Казахстан;
  • Республика Киргизия;
  • Республика Армения.

Основные положения об импорте в ЕАЭС рассмотрены в материале «Таможенный союз Евразийского экономического союза (нюансы)».

Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах.

Например, о том, что делать, если изменилась стоимость импортируемых товаров, читайте в статье «Можно ли пересчитать “ввозной” НДС, если снизилась стоимость импортированных из ЕАЭС товаров?».

Как быть, если ввезенный из стран ЕАЭС товар похищен, читайте в статье «Ввезенный из Белоруссии товар похищен. Что делать с НДС?».

Импортируя товары с территории стран ЕАЭС, необходимо подать декларацию по косвенным налогам в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были приняты на учет. С декабря 2017 года применяется новая форма декларации по косвенным налогам. Скачать ее можно здесь.

Обратите внимание, что декларацию по косвенным налогам можно подать в бумажном виде. Подробнее об этом – в материале «Правила НК РФ об электронной подаче декларации по НДС не действуют при декларировании «ввозного» налога».

Одновременно с декларацией необходимо представить документы, предусмотренные п. 20 приложения 18 к договору о ЕАЭС.

Подробнее с перечнем указанных документов вы можете ознакомиться в этой статье.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является одним из документов, подтверждающих импорт товаров из стран ЕАЭС. С документом, утвердившим эту форму, можно ознакомиться в статье «Утвержден формат “электронного” заявления о ввозе и косвенных налогах».

Для принятия к вычету ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС необходима отметка налогового органа на этом заявлении.

О том, что это за отметка, говорится в публикации «При импорте из Белоруссии отметку на заявлении ставит российская ИФНС».

Вычет можно использовать только после оплаты налога, а также при соблюдении ряда условий, о которых можно узнать в материале «Минфин напомнил условия вычета по товарам, ввезенным из ЕАЭС».

С позицией Минфина РФ о сроке, в течение которого НДС может быть принят к вычету, читайте в материале «Вычет по ”евразийскому” НДС можно получить в течение 3 лет».

Ввоз товаров не всегда сопровождается уплатой налога. НДС не уплачивается, когда ввозится товар, не облагаемый НДС. Подробнее о таких ситуациях читайте в материале«Ввезли из ЕАЭС необлагаемый товар – ”евразийский” НДС не уплачивается».

Вычет НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС

С учетом положений ст. 171 НК РФ НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, принимается к вычету плательщиками НДС.

Но для того, чтобы принять указанный налог к вычету, необходимо иметь документальное подтверждение произведенных импортных операций. Документальное подтверждение ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС и стран, не входящих в этот союз, различаются.

При импорте из стран, не входящих в Евразийский союз, такими подтверждающими бумагами могут быть:

Подробнее о ней читайте в материале «Чем подтвердить вычет “ввозного” НДС».

При этом очень важно обратить внимание на порядок проставления печатей на таможенной декларации.

  • Документ об оплате самого налога.

Вторым важным условием для принятия НДС к вычету является соответствие товара определенным критериям: для каких целей он куплен, будет он участвовать в облагаемой или необлагаемой деятельности, будет ли он перепродаваться или нет и пр.

Подробнее с указанными ограничениями можно ознакомиться в материале «Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?».

Кроме того, осуществляя ввоз товара через посредника, следует знать о некоторых нюансах для того, чтобы входной НДС все-таки получилось зачесть.

Подробнее об этих важных моментах читайте в материалах:

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nds_pri_importe/

Какие виды НДС существуют в Германии

НДС в Германии: размер, уплата и возврат. НДС при импорте. Налоги в Германии

Федеративная Республика Германии входит в число самых богатых государств Евросоюза. При этом налоговая система этой страны довольно сложная. Поэтому иностранцу, планирующему открыть здесь свое дело в 2019 году, следует знать о том, какие виды обязательных государственных платежей существуют в стране.

Как и в Российской Федерации, НДС в Германии позволяет взимать в госбюджет определенную часть добавленной стоимости продукции, устанавливаемой на всех этапах ее изготовления и реализации, а также предоставления услуг.

Знание некоторых нюансов методики начисления данного сбора позволит предпринимателям и покупателям заметно сэкономить.

Обязательные налоги в Германии

Система взимания обязательных государственных взносов в ФРГ призвана развивать рыночные механизмы и стимулировать экономический рост. Важной характеристикой потенциала страны является стремление государства к снижению фискального бремени, поддержке малого бизнеса, а также привлечению как внутренних, так и зарубежных инвестиций.

Налогообложение в Германии предусматривает уплату 45 видов налогов. К числу наиболее значимых фискальных сборов можно отнести:

  • подоходный налог – взимается с гонорара за оказанные услуги, с доходов от предоставления в аренду земли или недвижимости, от предпринимательской деятельности и т.д.;
  • корпоративный – этим налогом облагаются все доходы фирмы;
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог с капитала.

Кроме того, в ФРГ существуют следующие виды налогов:

  • на автомобиль;
  • на дарение и наследование;
  • на недвижимость;
  • церковный;
  • поземельный и др.

Более 40 % фискальных средств в бюджет Германии поступает от уплаты НДС.

Рассмотрим виды данного налога подробнее.

Ндс на реализованные сделки и потребление

Налоги на проведенные сделки и потребление условно подразделяются на 2 вида: НДС и налог на приобретенное имущество.

Ставка последнего устанавливается федеральными властями индивидуально и варьируется в диапазоне 3,5 – 6,5 процентов. Например, в Берлине она находится на уровне 6 %.

Самые высокие ставки установлены в землях Северный Рейн-Вестфалия (столица Дюссельдорф), Шлезвиг-Гольштейн (столица Киль), Бранденбург (столица Потсдам) и Саар (столица Саарбрюккен).

Обложению НДС подлежат все товары, которые ввозятся из-за пределов Евросоюза. Кроме того, данный фискальный сбор взимается с платных услуг, предоставленных третьим лицам.

Ставка НДС в ФРГ может иметь следующие значения:

  • 19 % – общая (она же главная);
  • 7 % – пониженная (устанавливается на продукты питания, которые входят в немецкую потребительскую корзину, формируемую Федеральным статистическим ведомством Германии, продукцию жизненной необходимости, журналы и книги);
  • нулевая ставка.

Условия уплаты налога по сниженной ставке распространяются на компании, специализирующиеся на пассажирских перевозках, предприятия общепита и гостиницы. В отношении лесников и фермеров действуют индивидуальные значения данного параметра – 10,7 % и 5,5 % соответственно.

Что касается нулевой ставки, то законом предусмотрено освобождение от налогового бремени страховых агентов и врачей, включая тех, которые работают в сегменте нетрадиционной медицины, а также ветеринаров.

Налог по общей ставке взимается во всех остальных случаях, в том числе и при покупке недвижимости любого вида: квартиры в многоэтажном доме, частного коттеджа, земельного надела.

Начисление НДС при импорте

Импортом принято называть ввоз из-за границы на таможенную территорию государства продукции интеллектуальной деятельности, работ, услуг и товаров без обязательств их вывоза в обратном направлении.

Прохождение таможни сопровождается оплатой фискального сбора на добавленную стоимость и пошлины на товар. Размер НДС в Германии на продукцию, ввезенную из-за рубежа, является производной величиной от возможного акциза, пошлины и таможенной стоимости. Для расчета этого показателя используется следующая формула:

Вндс = (ТСтТ + СТП + РА)/100×ПСндс, где:

  • Вндс – величина НДС;
  • ТСтТ – таможенная стоимость товара;
  • СТП – сумма таможенных пошлин:
  • РА – размер акциза;
  • ПСндс – процентная ставка НДС.

Приведем пример расчета. Пусть единица импортируемой продукции, указанной в таможенной декларации, равна 15 евро, при этом акцизом она не облагается. Всего завозится 10000 единиц этого товара. Параметр СТП равняется 0,15 % от суммарной стоимости партии товара. Подставим эти значения в формулу и при базовой процентной ставке получим:

Вндс = (15×10000+ 15×10000×0,0015) ×0,19 =28500 евро.

В случае применения пониженной ставки величина НДС составит:

Вндс = (15×10000+ 15×10000×0,0015) ×0,07=10515,75 евро.

Как начисляется НДС при экспорте

При экспорте продукции в большинстве случаев устанавливается нулевая ставка НДС. Действует это правило не только по отношению к вывозимым товарам, но и к услугам.

Например, резидент ФРГ, разработавший программное обеспечение по заказу компании из другой страны, имеет право не платить данный фискальный сбор с полученного за эту работу денежного вознаграждения.

Таким образом, нулевая ставка НДС в Германии при экспорте призвана стимулировать вывоз немецких товаров и услуг за пределы государства.

Однако существуют сделки, при совершении которых налог все же придется заплатить. Например, если товар приобретается через интернет-аукцион.

Чтобы сэкономить, некоторые покупатели пытаются осуществить операцию в обход торговой площадки, договорившись напрямую с продавцом о невключении НДС в окончательную цену товара.

Однако такая схема сопряжена с определенными рисками, которым подвергается именно покупатель.

Для расчета НДС при экспорте из ФРГ применяется та же формула, что и при импорте.

Бухгалтерская отчетность и ежемесячные декларации по НДС в Германии

Появление в торговом реестре новой фирмы предполагает, что она ежемесячно будет предоставлять отчетность в Федеральное налоговое управление (ФНУ). Данные отчета свидетельствуют о том, на какую сумму были выставлены счета за один месяц, что в свою очередь позволяет определить величину НДС, подлежащую перечислению в ФНУ.

Помимо НДС бухгалтер должен внести в отчет счета, которые были выставлены фирме за этот же промежуток времени. Если фирма выставляет счетов больше, чем получает от других компаний, в таком случае в ФНУ следует перечислить лишь разницу в НДС. В противном случае разница будет перечислена налоговым управлением на счет вашей компании.

Согласно законодательству ФРГ в налоговой сфере, новым компаниям вменяется ежемесячная подача предварительных деклараций НДС. Причем это нужно делать в течение 2 лет с момента регистрации.

Срок подачи документов – не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом. При необходимости продлить временной интервал на 30 дней, следует отправить в фискальный орган соответствующую заявку. По окончании каждого финансового года фирма составляет декларацию о размере выплаченного НДС.

Неплательщикам данного взноса в госбюджет Германии грозят строгие санкции. Первое нарушение влечет штраф, а повторные случаи обычно заканчиваются детальной проверкой деятельности предприятия. Несвоевременная подача налоговых деклараций происходят, как правило, по причине банального недосмотра.

Чтобы не допустить этого, эксперты рекомендуют на начальном этапе работы фирмы, пока количество счетов и прибыль не столь велики, прибегнуть к услугам налоговых консультантов. Вовремя отправляя нужную документацию, бизнесмен-новичок избежит неприятных последствий.

Существует также вариант сотрудничества с аутсорсинговыми компаниями – они оценивают свои услуги для новой организации примерно в €200/мес.

В заключение

Подводя итоги, можно сделать вывод, что механизм налоговой системы ФРГ достаточно сложен. При этом завоевать компании репутацию, заслуживающую уважения, позволит лишь скрупулезное соблюдение налогового законодательства.

Чтобы не наделать серьезных ошибок в самом начале своей предпринимательской деятельности, стоит внимательно изучить правила ведения отчетной документации.

Кроме того, эксперты рекомендуют бизнесменам-новичкам воспользоваться услугами опытных специалистов в сфере налогообложения.

Возврат НДС в Германии:

Источник: http://zagrandok.ru/emigraciya/es/vidy-nds-v-germanii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.