+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый вычет на лечение: срок давности и особенности расчета

Содержание

Налоговый вычет по расходам на лечение и покупку медикаментов

Налоговый вычет на лечение: срок давности и особенности расчета

Рассмотрим более подробно, какие особенности имеет данный вид н/в, какие требования предъявляются законодательством к лицам, заявляющим его и какие изменения данный вид льгот претерпел в 2016 году.

Каким требованиям должен отвечать заявитель льготы

  • Наличие в том году, в котором были истрачены средства на оплату лечения или покупку медикаментов, доходов, облагаемых по ставке 13% (зарплата, доход ИП на ОСН, иные выплаты);
  • Пребывание на территории РФ не менее 183 дней в году.

Нерезиденты, безработные граждане, пенсионеры, ИП на специальных режимах не имеют права на заявление данной льготы.  Получить за них н/в могут только близкие родственники или члены семьи.

За кого можно заявить н/в по тратам на лечение и покупку лекарств

  • Несовершеннолетних детей;
  • Родителей;
  • Мужа или жену;

Какие затраты можно вернуть

  • По обычному или дорогому лечению;
  • По покупке лекарств, в том числе дорогостоящих;
  • По уплаченным взносам на договоры личного страхования себя и своих близких;

Условия получения данного вида налогового вычета

  • Наличие дохода в том году, когда были произведены траты на оплату лечения (покупку лекарств);

В случае если на момент оплаты дохода не было, а на при заявлении н/в он возник, налоговая в льготе откажет. Связано это с тем, что данный вид н/в привязан напрямую к наличию дохода именно на момент произведения расходов по оплате лечения.

  • Произведенные медуслуги и приобретенные лекарства должны входить в перечень, утвержденный Правительством РФ

Данный перечень определяет не только услуги по которым можно заявить н/в, но и содержит перечень услуг и лекарственных средств, относимых к дорогостоящим, н/в по которым подлежит возмещению в размере всей суммы истраченных средств.

На заметку: Необходимо отметить, что окончательное решение об отнесении той или иной медуслуги к дорогостоящей, относится на усмотрение Минздравасоцразвития. Поэтому, если в указанном перечне услуга отнесена к обычной или ее отнесение к какому-либо пункту данного перечня спорно, можно обратиться в Минздравсоцразвития за разъяснением.

Так, например, согласно вышеприведённого перечня, к дорогостоящим услугам отнесена установка металлоконструкций, имплантация, реплантация. В отношении установки зубных протезов ясности нет.

Минфин в одном из своих писем указал, что установка протезов не относится к дорогостоящему лечению, в связи, с чем затраты по данному типу лечения могут быть приняты в сумме не более 120 тыс. руб.

Однако в письме финансовое ведомство отметило, что окончательное решение об отнесении тех или иных услуг к дорогим принимается Минздравомсоцразвития. Указанное ведомство услуги по установке протезов отнесло к дорогостоящим.

  • Наличие у организации или ИП, проводившего лечение, лицензии на оказание медицинской деятельности;
  • Лечение должно проводиться только на территории РФ.

В случае если гражданин выехал за пределы России и там проходил курс лечения, то в вычете налоговая инспекция ему откажет. Данный вывод прямо подтверждает Минфин РФ в одном из своих писем.

  • В отношении заявления н/в по медикаментам законодательством устанавливает отдельные требования, а именно:

Размер льготы

Максимальный размер расходов на лечение и покупку лекарств, по которым может быть заявлен н/в, составляет 120 тыс. руб. Причем указанная сумма является общей для всех соцвычетов (кроме н/в на благотворительность и обучение детей). Таким образом предельная сумма затрат, компенсируемых государством, составит 15 600 руб.

Необходимо отметить, что указанный лимит не распространяется на дорогостоящее лечение, затраты по которому принимаются в полном объеме.

Важно! Остаток по вычету на последующие года переносу не подлежит. Поэтому, если НДФЛ, уплаченного по итогам года, в котором были произведены траты, не хватило для получения всей суммы соцвычета сразу, остаток сгорает.

Многократность вычета и срок давности его заявления

Н/в по тратам на лечение и покупку медикаментов может заявляться каждый год, но срок давности его ограничен тремя годами, с момента оплаты лечения. То есть, если лечение было оплачено в 2011 году возместить его можно будет до 2014 года. В последующих годах это сделать будет невозможно.

Особенности получения льготы за родственников

При заявлении н/в за родителей или детей необходимо знать, что все документы (договор об оказании медуслуг, справка об оплате, платежные документы) должны быть оформлены на того, кто оплачивает лечение. В случае, если все бумаги будут оформлены, допустим, на мать, а лечение оплатит дочь, то в н/в налоговая ей откажет.

Единственными на кого данное требование не распространяется являются супруги, находящиеся в законном браке. Связано это с тем, что все имущество, к которому также отнесены и денежные средства, является общим и не имеет значения, кто из супругов несет расходы по оплате лечения.

Порядок получения льготы

С 2016 года граждане, истратившиеся на лечение и покупку лекарств, получили возможность заявить н/в по месту работы. Ранее данной возможности они были лишены и льготу можно было заявить только по окончании года через налоговый орган.

Для возврата средств через работодателя необходимо придерживаться следующего порядка:

  • Собрать все документы, подтверждающие оплату произведенного лечения или покупку лекарств;
  • Заполнить заявление на получение н/в по месту работы;
  • Сдать собранные бумаги и заявление в налоговый орган;
  • По прошествии месяца получить в ИФНС решение о подтверждении (или об отказе в подтверждении) права на н/в;
  • Сдать решение по месту работы.

Для получения н/в через налоговую необходимо:

  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на получение вычета;
  • Собрать пакет бумаг, подтверждающих оплату лечения или приобретение лекарственных средств;
  • Сдать документы в налоговый орган по месту прописки;
  • По истечении 4 месяцев получить на счет, указанный в заявлении, возмещенные средства.

Документы, которые необходимо собрать

  • Договор с медучреждением на оказание услуг;
  • Справку об оплате медуслуг (если лечение дорогостоящее в справке должен быть указан код «2»);
  • Справка из медучреждения, в которой указано, что для проведения лечения необходимо приобретение дорогих лекарств
  • Квитанции или чеки об оплате;
  • Декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах (если н/в заявляется через работодателя)
  • Документы, подтверждающие родство (если н/в заявляется за родственников)

Указанный перечень является исчерпывающим, но, как правило, в инспекции требуют предоставить копию лицензии медучреждения, копию ИНН и паспорта. Поэтому во избежание возможных споров, рекомендуем приложить указанные документы к общему пакету бумаг.

Источник: https://pravila-deneg.ru/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-po-rashodam-na-lechenie-i-pokupku-medikamentov

Налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение: срок давности и особенности расчета
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Вычет на обучение и лечение имеют одинаковые сроки давности — три года.

Подать заявление на вычет возможно тогда, когда закончится налоговый период (календарный год), в котором было оплачено лечение, или приобретались медикаменты. Получается, что в 2018 году налогоплательщик имеет возможность частично компенсировать затраты на лечебные процедуры, которые проводились в 2015, 2016 и 2017 годах.

Пример

Максимальный размер

Указанный выше лимит не используется в расчётах, если речь идёт о лечении, относящемуся к категории дорогостоящего. Вычет за лечение и за дорогостоящее лечение рассчитываются по-разному.

Если пациенту оказаны услуги (в т.ч. операции), которые присутствуют в перечне дорогостоящих, то затраты по ним принимаются к расчету полностью.

Весь список дорогостоящего лечения перечислен в Постановлении № 201 от 19.03.01 г.

Стоит отметить, что сумма компенсации не может превышать налоговые выплаты, поступившие в бюджет от плательщика НДФЛ.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Если бы выплаченный НДФЛ составил меньшую сумму, к примеру, 50 000 рублей, то размер вычета бы составил эти же 50 000 рублей. При этом невозмещенный остаток, в данном примере он равен 4 600 рублей, не переносится на следующий отчетный период и «сгорает».

Сущность налогового вычета на лечение

Каждое физическое лицо (с гражданством РФ), отчисляющее в государственный бюджет 13% от своего заработка, может использовать такую возможность как возврат налогового вычета на лечение.

Он представляет собой частичную компенсацию затрат не только на лечение непосредственно плательщика НДФЛ, но и может быть получен при лечении близких родственников (супруга, не работающих родителей пенсионного возраста, детей до 18 лет).

На компенсацию расходов влияет несколько факторов, и расчёт вычета происходит, исходя из определенной схемы. Периодом расчёта является календарный год.

Законодательная база, регулирующая порядок получения социального вычета (применительно к лечению):

  • Налоговый Кодекс РФ;
  • Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.

Налоговый вычет на лечение для пенсионеров

Неработающие пенсионеры не выплачивают в бюджет НДФЛ, а это значит, что они лишены права вычета на лечение. В данной ситуации за них оформить получение вычета могут дети.

Для возможности получения компенсации оформлять документацию, связанную с лечением (договор с больницей или поликлиникой, справки и чеки об оплате и др.

), нужно на плательщика НДФЛ, а не на того человека, который будет проходить лечение (исключение – супруги, состоящие в браке, когда один оплачивает лечение другого).

Инструкция по получению вычета на лечение

Чтобы оформить получение вычета, нужно подготовить ряд документов, в который войдут:

  • заявление о предоставлении вычета. В нём следует указать реквизиты своего расчетного счета, на который будет произведена выплата средств;
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с учреждением, осуществлявшим лечение;
  • лицензия медучреждения;
  • документы, в которых зафиксирован факт оплаты за лечение или покупку лекарственных препаратов;
  • документы, свидетельствующие о близком родстве (или браке), если лечился не сам плательщик НДФЛ;
  • паспорт заявителя;
  • ИНН физического лица.

Все перечисленные документы предъявляются в копиях в ИФНС РФ, относящуюся к району Вашей регистрации. Рассмотрение документов (от подачи заявления до перечисления денежных средств) занимает до четырёх месяцев.

С 2016 года всем налогоплательщикам предоставлена возможность получить вычет через своего работодателя. Это позволяет не ждать окончания года, а возместить свои расходы сразу после оплаты лечения. Для этого необходимо выполнить несколько простых действий:

  1. Подготовить документы, подтверждающие факт прохождения лечения или приобретения медикаментов из перечня, указанного в Постановлении № 201. Если оплата осуществлялась не за себя, а за супруга или родственника, то предоставить документы, свидетельствующие о браке или родстве.
  2. Написать заявление на вычет по месту работы.
  3. Вышеуказанные документы предоставить в ИФНС РФ по месту Вашей регистрации.
  4. Получить ИФНС РФ (через месяц после подачи документов) решение о подтверждении (или отказе) права на вычет.
  5. Предоставить выданное решение по месту работы, НДФЛ с этого момента не будут удерживать.

Особенности получения вычета

Получение вычета за лечениевозможно при соблюдении определенных условий:

  • учреждение, где проводилось лечение, имеет соответствующую лицензию и функционирует на территории РФ;
  • лекарственные препараты и лечение из категории дорогостоящих перечислены в Постановлении № 201;
  • купленные лекарственные препараты и процедуры были назначены врачом, проводящим лечение;
  • возврат средств по полису ДМС производится, только если все страховые взносы были выплачены, полис — действителен, а страховая компания не лишена лицензии.

Данные ФНС России показывают, что получение налогового вычета за лечениеявляется самым невостребованным видом компенсации. Хотя для возврата части расходов не требуется сложных манипуляций, многие граждане не пользуются этой льготой. Кроме того, вычет на лечение может предоставляться многократно, благодаря чему можно вернуть значительную часть потраченных средств.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка (: 4, в среднем: 4,50 из 5)

Источник: https://nalogcity.ru/sotsialnyj/nalogovyj-vychet-na-lechenie-2/

Как получить налоговый вычет за лечение с примерами расчета

Налоговый вычет на лечение: срок давности и особенности расчета

Юлия Чистякова

02 ноября 2018 в 13:10

Здравствуйте, друзья!

Слово “бесплатно” все реже и реже подходит к реалиям современной жизни. Это относится и к таким традиционно государственным сферам, как медицина и образование. Уже давно я и мои дети не посещают поликлиники, а необходимый объем знаний по школьным предметам мы с дочерьми добираем в частных учреждениях.

Принимаю это как данность и стараюсь частично компенсировать свои расходы. Поэтому сегодня рассмотрим вопрос, как получить налоговый вычет за лечение.

Кому и за что положен вычет?

Для начала, давайте разберемся, что такое вычет в принципе?

Любой человек, который проживает на территории нашей страны длительное время и получает доходы от выполнения работы, обязан уплачивать в бюджет подоходный налог. По-другому он называется НДФЛ (налог на доходы физического лица). Стандартная процентная ставка составляет 13 %.

Но по некоторым расходам, которые мы производим за свой счет, государство делает возврат НДФЛ. Происходит это путем уменьшения базы для налогообложения на сумму некоторых наших затрат и возвращения излишне уплаченного налога на доходы. Налоговый кодекс различает вычеты:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные.

Мы уже рассматривали имущественные вычеты, связанные с компенсацией процентов по ипотеке и части от стоимости квартиры. Нас в рамках данной статьи интересуют именно социальные вычеты, к которым в том числе относится уменьшение налогооблагаемой базы за счет расходов на лечение. Налоговый кодекс, статья 219 регулируют эту процедуру.

Кто имеет право на возврат:

  1. Непосредственно налогоплательщик, который официально трудоустроен на территории РФ и выплачивает подоходный налог. При этом вы можете самостоятельно перечислять его в бюджет, если являетесь ИП. Если вы наемный работник, то за вас это делает работодатель.
  2. Ваш супруг или супруга.
  3. Ваши дети в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленные.
  4. Ваши подопечные в возрасте до 18 лет.

Государство компенсирует часть расходов за:

  • медицинские услуги, полученные вами в стационаре или амбулаторно, в том числе и в санатории;
  • приобретенные за свой счет лекарства;
  • уплату страховых взносов в фонд добровольного медицинского страхования.

Обратите внимание, что перед оформлением возврата надо удостовериться, что медицинские услуги и лекарства содержатся в специальных перечнях, которые утверждаются Правительством России.

За какое лечение можно вернуть деньги:

Часто возникает вопрос о лечении зубов. Можно ли подавать документы на возврат налога по такой услуге? Конечно, можно. Главное, чтобы медицинское учреждение или индивидуальный предприниматель имели лицензию на этот вид деятельности.

Теперь самое время еще раз обратить внимание, что у любого учреждения, в котором вы лечитесь или оформляете страховой полис, должна быть лицензия. И это должен быть не документ с истекшим сроком годности, когда вот-вот получат новый. Только действующий.

Расчет возврата денег за медицинские услуги

Неужели государство компенсирует всю сумму расходов? Только в сказке. А в реальной жизни 13 процентов за медицинские услуги, но не более, чем 15 600 руб. (13 % от 120 000 руб.)

Пример 1. Вы потратили за год на лечение 85 000 руб. Имеете право вернуть 11 050 руб. (85 000 * 13 %).

Пример 2. Вы лечили зубы на общую сумму 150 000 руб. Вернете только 15 600 руб.

Есть и еще одно ограничение. Вы не можете вернуть больше, чем заплатили в бюджет государства подоходного налога. Например, ваша “белая” ежемесячная зарплата составляет всего 8 000 руб.

, остальное вы получаете от работодателя в конверте. За год ваш официальный заработок – 96 000 руб., а уплаченный налог 12 480 руб. На операцию маме или ребенку за год вы потратили 130 000 руб.

, но получите только 12 480 руб.

Сумма возврата не суммируется по родственникам. Например, вы за год истратили:

  • на операцию маме – 55 000 руб.,
  • на зубного врача – 45 000 руб.,
  • на покупку лекарств по рецепту лечащего врача ребенка – 75 000 руб.

Итого затраты составили 175 000 руб. Максимальный налоговый вычет в данном случае будет только 15 600 руб.

Но этот максимум может быть выше, если вы оплатили дорогостоящее лечение. Дело в том, что по некоторым видам медицинских услуг предельной величины возврата нет.

В перечне на момент написания статьи 27 видов дорогостоящего лечения. Среди них трансплантация органов, операции по удалению злокачественных опухолей, выхаживание недоношенных детей и искусственное оплодотворение.

По всем этим видам нет никакого ограничения по возврату налога, кроме суммы ваших годовых взносов.

Приведу пример. В 2018 году вы потратили собственные деньги на:

  • операцию из перечня дорогостоящего лечения – 145 000 руб.,
  • приобретение медикаментов – 25 000 руб.,
  • восстановление в санатории – 35 000 руб.

В 2019 году вы имеете право возместить (25 000 + 35 000) * 13 % + 145 000 * 13 %. Итого: 26 650 руб.

В начале статьи я говорила, что возмещать налог можно за образование, покупку квартиры и т. д. Как в этом случае рассчитать размер возврата. По каждому виду вычетов есть свои ограничения в сумме, но вы должны помнить и о главном ограничении – это о вашем годовом подоходном налоге.

Если ваша зарплата в месяц составляет 35 000 руб., то налог за год будет 54 600 руб. Больше, чем эта сумма, возместить из бюджета нельзя.

Еще одна особенность. Возврат за лечение нельзя разбить на несколько лет, он происходит в тот налоговый период, в который подали документы. А вот имущественные вычеты это позволяют сделать. Таким образом, можно скорректировать общую сумму возврата, если вы хотите оформить несколько видов вычетов из бюджета. Сначала получить полностью возврат на лечение, а уже потом по имуществу.

Документы для оформления возврата налога

Какие документы нужны для возврата подоходного налога:

  1. Лицензия медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя, у которых вы получали соответствующие услуги.
  2. Лицензия фонда добровольного медицинского страхования, если оформляли страховой полис.
  3. Договоры на лечение, добровольное страхование.
  4. Справка о том, что вы оплатили медицинские услуги. Ее необходимо взять в медучреждении.
  5. Рецепт на приобретение медикаментов.
  6. Документы, которые подтверждают, что вы заплатили за лекарства. Например, чеки из аптек.

Если вы оплачивали медицинские услуги близким родственникам или супругу (супруге), то дополнительно надо приложить:

  • свидетельство о рождении ребенка,
  • свидетельство о браке,
  • свое свидетельство о рождении, если оплачивали за родителей.

Для возмещения затрат по лечению в санатории необходимо приложить корешок санаторно-курортной карты. Обратите внимание, что в расчет не будут приниматься ваши расходы на проезд, проживание и питание в этом учреждении. Только на оказание медицинских услуг.

Процедура возврата денег

Как оформить налоговый вычет и вернуть деньги?

Во-первых, сделать это можно даже по расходам, которые вы совершили 3 года назад. Например, в 2019 году вы имеете право учесть расходы за 2016, 2017 и 2018 годы. По лечению, которое проводилось в 2014 году, к сожалению, срок давности истек и вычет не получить. То же самое относится и к будущим периодам. Например, лечились в 2018 году, а вычет можете оформить в период с 2019 по 2021 годы.

Во-вторых, есть 2 способа получения денег:

  1. Через налоговую инспекцию.
  2. Через работодателя.

Процедуры будут отличаться, поэтому рассмотрим подробнее оба способа.

По истечении года, в котором вы оплачивали покупку медикаментов, страховки, медицинские услуги, вы подаете комплект документов на возмещение вам части понесенных расходов. К перечисленным выше в статье документам добавляются:

  • декларация 3-НДФЛ, которую можно заполнить и выслать в адрес налоговой инспекции онлайн или заполнить непосредственно в учреждении;
  • заявление на социальный вычет;
  • реквизиты вашего счета, куда поступят деньги.

Далее налоговая проводит камеральную проверку около 3-х месяцев и выносит решение о выплате вам денег в возмещение уплаченного ранее подоходного налога. Как правило, это происходит к концу 4-го месяца после подачи заявления. Преимущество этого способа в том, что вы сразу всю сумму получаете на свой банковский счет.

Если вы не хотите ждать окончания года, то в том же налоговом периоде, в котором вы заплатили свои деньги за лекарства, лечение и страхование, обратитесь к своему работодателю. С месяца, следующего за месяцем обращения, вы будете получать заработную плату в увеличенном размере. Дело в том, что работодатель не будет удерживать налог с вашего дохода, пока не вернете положенную вам сумму.

Что нужно для получения вычета у своего работодателя:

  1. Предоставить комплект документов в налоговую.
  2. Дождаться в течение 30 дней ее проверки и получить уведомление.
  3. Отнести уведомление в бухгалтерию своего предприятия.
  4. Получать увеличенную на 13 % зарплату.

Обратите внимание, что работодатель будет начислять повышенную зарплату со следующего месяца и только до конца года.

Приведу пример. Ваша ежемесячная зарплата 25 000 руб. На руки вы получаете 21 750 руб. В 2018 году вы перенесли операцию стоимостью 110 000 руб. и получили право на возмещение 14 300 руб.

Вы обратились в бухгалтерию своего предприятия в сентябре 2018 года. С октября вы получаете на руки уже 25 000 руб. Но за оставшиеся 3 месяца вы не успеете полностью вернуть сумму, а только 9 750 руб.

(3 * 3 250).

Какой способ удобнее, решать только вам. В первом вам не надо заполнять декларацию, но придется ждать окончания года. А во втором вы не получите полную сумму сразу, а только по частям. Но зато будете радоваться повышенной зарплате.

Заключение

В заключении хочу призвать вас пользоваться теми льготами, которые предоставляет нам государство. Ничего сложного в оформлении и получении налоговых вычетов нет. Один раз в год выделите время, чтобы собрать комплект документов и отнести его в налоговую. А если не любите посещать это учреждение, то подайте заявление онлайн.

И не забывайте, что можно вернуть деньги не только за медицинские услуги, но и за образование, страхование жизни, пенсионные накопления, покупку недвижимости, выплаты процентов по ипотеке и много чего еще. Откройте 218, 219 и 220 статьи Налогового кодекса и прочитайте о своем праве.

А какие вычеты за свою жизнь вы уже успели получить? Я пока только за образование, но в скором времени планирую и за инвестиции.

С уважением, Юлия Чистякова

Источник: https://iklife.ru/finansy/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-lechenie.html

Как вернуть налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет на лечение: срок давности и особенности расчета

Немногие люди знают, что часть потраченных на дорогостоящее лечение средств есть возможность вернуть. Сюда относится и приобретение дорогих лекарств.

Налоговым вычетом называют часть дохода работника, которая не будет облагаться НДФЛ.

При понесенных расходах официально трудоустроенный гражданин, с заработной платы которого осуществляются обязательные платежи в бюджет, может вернуть себе до 13-и % затрат.

статьи:

Налоговый вычет за лечение

  • Оплата лечебных услуг за себя или ближайших родных (родителей, несовершеннолетних детей, супруга), оказанных российской медицинской организацией;
  • Оказанные медучреждением услуги входят в Перечень, утвержденный правительственным постановлением №201 от 19-го марта 2001г.;
  • Медицинское учреждение имеет лицензию, согласно которой обладает правом заниматься данной деятельностью;
  • Оплаченные медикаменты должны быть выписаны врачом, который наблюдает заявителя на вычет или его близких родственников (родителей, несовершеннолетних детей и супруга).

Вернуть деньги за медицинские услуги по полису ДМС можно при условии полной оплаты страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию, предметом договора страхования являются лишь лечебные услуги, у страховой компании (оформившей полис ДМС) имеется необходимая лицензия. Социальный вычет можно получить в данном случае также не только за себя, но и за ближайших родных.

В связи с удорожанием услуг медицины данный способ возврата средств актуален для каждого, тем более во время, когда неизвестно будет ли обвал рубля в новом году.

Предельный размер социального вычета

Периодом для расчета социального налогового вычета как компенсации части затрат на лечение или дорогостоящие препараты является календарный год.

Предельные размеры суммы определяются исходя из совокупности следующих факторов:

  • Заявитель не может претендовать на сумму, превышающую ставку НДФЛ. Это 13% от перечисленного за год в бюджет налога с официального заработка;
  • Максимальная величина вычета на лечение и покупку лекарств – 15,6 тыс. руб. складывается из 120 000 руб., умноженных на 13%. Здесь необходимо уточнить – 15,6 тыс. руб. – суммарный налоговый социальный вычет на 1 гражданина. Сюда могут быть включены вычеты на обучение или пенсионные взносы;
  • Государство разработало перечень медуслуг, которые входят в число дорогостоящих. На эти услуги ограничение в 15,6 тыс. руб. не распространяется. С них можно вернуть все 13%.

Конкретный пример: Петров А.С. в 2012г. лечил зубы на сумму 140 000 руб., а также перенес операцию, за которую заплатил 200 000 руб. Данное операционное вмешательство входит в Перечень дорогостоящих медицинских услуг, на которые не распространяется ограничение предельными рамками. Общий заработок Петрова за 2012г.

составил 0,5 млн. руб., сумма перечисленного в бюджет НДФЛ — 62 000 руб.

Расчет социального вычета: манипуляции по лечению зубов не входят в специальный перечень, поэтому с этих затрат можно вернуть лишь 13%: 140 000 превышает размер ограничения в 120 000 руб., поэтому берется предельная величина.

А со стоимости дорогостоящей операции можно полностью посчитать вычет. Таким образом, налоговая база равна сумме 120 тыс. руб. + 200 тыс. руб. = 320 тыс. руб. 13% = 41,6 тыс. руб. Сумма полученного вычета меньше перечисленного в бюджет налога, поэтому Петров А.С.

может заявлять на возмещение все 41 600 руб.

Процедура получения

Схема действий для возврата денег за лечение

Схематично процесс возврата части затрат за лечение или купленные лекарства выглядит следующим образом:

  • 1) Сбор нужных подтверждающих документов: чеков, корешков приходных кассовых ордеров, платежных поручений, договоров и т.д.;
  • 2) Формирование пакета документации и подача его в налоговую инспекцию по месту прописки вместе с передаваемыми бумагами заполняется заявление установленного образца;
  • 3) Проверка работниками налоговых органов сданных бумаг, вынесение решение и перевод денег на счет в банке заявителя.

Помимо подборки подтверждающих факт оплаты документов и заявления, гражданин должен заполнить форму 3-НДФЛ.

Пакет документов на социальный налоговый вычет

  • Налоговая декларация по форме №3-НДФЛ;
  • Договор на оказание платных медицинских услуг, который оформляет больница;
  • Платежный документ, подтверждающий оплату этих услуг или медикаментов;
  • Справка от работодателя по форме №2-НДФЛ о начисленном и уплаченном подоходном налоге за календарный год;
  • Заявление на предоставление вычета с реквизитами личного расчетного счета для возврата средств.

Редакция uBiznes.ru подготовила для вас топ десять дорогой мебели в мире, интересная статья о предметах интерьера на которых сидели короли

Срок давности для возврата расходов на лечение

Вернуть затраты на дорогостоящее лечение, оказанные медицинские услуги или приобретенные медикаменты можно лишь за те периоды, в которых произошла их оплата. Начинать процедуру можно лишь в году, который следует за годом совершения оплаты. Иными словами, лечение зубов в 2012 г. можно частично компенсировать лишь в 2013 г.

Если по какой-либо причине заявитель не смог этого сделать за прошедший год, существует срок давности для подачи декларации №3-НДФЛ – это три года. К примеру, в 2015 году заявитель сможет вернуть свои затраты на лечение, оплаченное в 2012-2014 годах.

Налоговые органы проверяют поданные декларации от 1,5 до 4 месяцев. При положительном решении по истечении данного срока денежные средства зачисляются на банковский счет заявителя.

Медицинские услуги, которые могут включаться в вычет

Получение средств за медуслуги — инфографика

Социальный налоговый вычет гражданин РФ может получить за следующие услуги, оказанные ему отечественным лицензированным медучреждением:

  • 1) Диагностика, терапия и скорая медицинская помощь;
  • 2) Медицинская экспертиза, нахождение для исследования и терапии в стационарах, лечение и профилактика в амбулаторном режиме;
  • 3) Диагностика, профилактика, терапия и медицинская реабилитация в санаториях;
  • 4) Услуги санитарного просвещения для населения.

Дорогостоящие виды лечения, на которые не действует предельное ограничение по сумме возврата

Ограничение в 120 000 руб., с которых можно вернуть 13% за лечение, не распространяется на следующие услуги:

  • 1) Операции по ликвидации пороков развития;
  • 2) Сложные операции на системе кровообращения, дыхательных органах, глазах, ЦНС, пищеварительного тракта;
  • 3) Суставное эндопротезирование;
  • 4) Трансплантология;
  • 5) Операции по реплантации, имплантации протезов и различных конструкций (включая электроды и электрокардиостимуляторы);
  • 6) Пластические и реконструктивные операционные вмешательства;
  • 7) Терапия хромосомных и наследственных патологий;
  • 8) Терапия рака щитовидной железы;
  • 9) Терапия остеомиелита и др.

С полным перечнем дорогостоящего лечения можно ознакомиться в Постановлении Правительства Российской Федерации за № 201 от 19.03.11.

Если посмотреть среднюю зарплату по России, можно понять, почему данные вычеты за услуги так актуальны, ведь на счету каждая копейка.

: как получить налоговый вычет за медицинские услуги?

Источник: http://ubiznes.ru/nalogi-2/poluchenie-socialnogo-vycheta-na-lechenie-i-dorogostoyashhie-medikamenty.html

Имеет ли налоговый вычет срок давности

Налоговый вычет на лечение: срок давности и особенности расчета

Налоговый вычет не имеет срока давности, но об этом знают далеко не все. Получать вычет можно только если за отчетный период были отчисления подоходного налога, а если же его не было, то и претендовать на возврат его не стоит. Но его можно получать не год в год, а по истечению некоторого времени, как только появиться официальный доход.

Основы выплаты

Практически каждый гражданин, который купил жилье, имеет право на возмещение части средств потраченных на него. Но прежде чем заявлять свои права нужно разобраться во всех законных аспектах возврата имущественного налогового вычета.

Объекты, на какие распространяется:

  1. Жилые дома, квартиры, доли в квартире.
  2. Земельные участки, их доли на которых расположен объект.
  3. Земля, предназначенная для строительства.

Кроме того в налоговый вычет можно включать затраты понесенные на покупку строительных материалов, ремонт квартиры (при условии что она сдавалась без отделки или с черновой). Также разрешено компенсировать средства, уплаченные на разработку проекта, на работы по подключению коммуникаций.

Важно! Все эти затраты могут быть включены в вычет, только при условии документального подтверждения того, что их необходимо было проводить. То есть если в купленной квартире есть чистовая отделка, но она просто не нравиться, рассчитывать на возмещение средств потраченных на проведение ремонта не стоит.

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:

  • Ребенок, которому меньше 18 лет.
  • Студент, которые не имеет официального места работы.
  • Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
  • Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
  • Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
  • Те, кто купил недвижимость у родственника.
  • Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
  • Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
  • Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.

О сроках давности

Законы РФ не устанавливают сроки давности на получение налогового вычета. Имеется в виду, что независимо от того когда была куплена недвижимость, часть средств за нее можно вернуть на протяжении всей жизни.

Основные моменты:

  1. Период, начиная с которого можно обращаться за вычетом, начинается с момента получения права собственности.
  2. Для расчета можно брать последующие 3 года, тот период, который предшествовали приобретению включать в декларацию нельзя.
  3. Если жилье куплено по договору купли-продажи – право на имущественный вычет появляется с момента регистрации прав владения.
  4. При условии приобретения по договору ДУ – это дата подписания акта приема-передачи, то есть срок, с которого дом сдан в эксплуатацию.

Есть одно исключение – оно касается переноса права на вычет для пенсионеров. Если неработающий пенсионер купил недвижимость, то он имеет право использовать подоходный налог, который был им уплачен в период за 3 года до момента покупки.

Максимальные суммы, которые можно вернуть:

  • При использовании собственных средств – 260 тыс. рублей.
  • Если взят кредит – 390 тыс. рублей, но только в уплату процентов.

Примеры

Гражданин А приобрел квартиру по договору купли-продажи в августе 2016 года, спустя месяц оформил на нее свидетельство о праве собственности. Он хочет получить сразу максимально возможный вычет за приобретение.

Поэтому ему придется ждать до 2018 года, так как именно в начале его он может получить возврат за 2016, 2017, 2018 года. Гражданин А мог поступить по-другому и каждый год, в 2017, 2018 и в 2018 подавать документы для возврата налога.

Естественно на такой период растянутся выплаты, если налогов, которые он уплатил в бюджет, не будет хватать для выплаты всей суммы сразу.

Гражданин В оформил ДДУ в 2016 году, объект сдадут в начале 2018 года.

Как только он получит акт приема-передачи, он приобретает право на налоговый вычет, но первый выплаты возможно получить лишь в 2018 году, так как декларацию и весь пакет документов он будет сдавать именно в 2018.

Гражданин может поступить по-другому, и в этом же году оформить выплату НДФЛ через работодателя. В этом случае, уже через 1,5-2 месяца он может рассчитывать на прибавку в виде 13% НДФЛ, которые не будут вычитаться из его зарплаты.

Для обоих примеров есть важные моменты:

  1. Оба гражданина должны весь период официально работать и уплачивать 13% НДФЛ.
  2. Оба не могут получить возврат, используя в качестве отчетного периода предыдущее года. Для первого примера – это 2012, 2013, 2014. Для второго 2014, 2016, 2017, причем не важно в каком году был оформлен ДДУ, ведь в расчет берется только дата передачи объекта в собственность.

Срока давности нет

Действительно, срока давности для имущественного налогового вычета, нет. Заявить право на него можно спустя любое время после покупки, даже через 20 лет. Независимо от года подачи заявки на возврат в расчет могут браться только 3 предыдущих года. То есть если квартира была куплена в 2000 году, а обращение за возвратом последовало только в 2017, то в расчет берутся 2013, 2014, 2016 гг.

Также стоит знать такие моменты:

  1. Недвижимость, купленная до 1 января 2014 года, имеет базу вычета 1 млн., а не 2 как сейчас. Это значит, что можно вернуть не более 130 тыс. рублей.
  2. Что касается квартиры и другого жилья купленного после этой даты, размеры вычета 260 тыс. для собственных средств и 390 для кредитных.

Вывод

Сроки давности для налогового вычета не работают, но прежде чем подавать документы нужно узнать все аспекты получения. Такие, как периоды, которые берутся в расчет суммы, подлежащие оплате в форме вычета.

Срок давности для получения налогового вычета при покупке квартиры Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalogovyj-vychet/srok-davnosti.html

Срок давности налогового вычета в 2018 году — что это такое, при покупке квартиры, за обучение, лечение

Налоговые вычеты считаются основным финансовым преимуществом при покупке квартиры, оплаты образования, лечения и т.д. При этом налоговый вычет имеет определенный срок давности.

Каждый из нас на протяжении жизни тратит много денег на приобретение крыши над головой, на образование, на лечение, на ипотеку, на детей.

Государство, учитывая все траты, и помогает жителям своей страны, возвращая частичную сумму денег. Это называется налоговым вычетом.

Первоначальная информация

При желании требовать налоговое отчисление, нужно учесть такие пункты как:

  • срок давности;
  • кто должен получить налоговые отчисления;
  • наличие различных удостоверений.

Воспользоваться обычным налоговым вычетом могут установленные категории граждан, которые являются налоговыми резидентами.

Выполнение не возможно, если не проведены такие действия:

  • работодатель не получил заявление с просьбой о предоставлении и пакет документов, которые подтверждают право на его получение;
  • доход, полученный на протяжении года, превзошел 350 тыс. руб. в ситуации оформления налогового вычета на ребенка.

Каждый гражданин имеет право вернуть излишне уплаченный налог, но лишь в той ситуации, если срок не превосходит 3-х лет.

Источник: http://sroorg.ru/imeet-li-nalogovyy-vychet-srok-davnosti/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.