+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как рассчитать ЕНВД: пример, формула, основные показатели и расшифровка

Содержание

Формула расчета ЕНВД в 2021 году

Как рассчитать ЕНВД: пример, формула, основные показатели и расшифровка

В 2021 году ЕНВД в качестве специального налогового режима применяется организациями и индивидуальными предпринимателями. Ранее планировалась отмена данной системы налогообложения с 2021 года, но Правительство РФ перенесло отмену ЕНВД на 2021 год. Так что еще есть время использовать ЕНВД, поэтому расскажем про формулу расчета ЕНВД в 2021 году.

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации. Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2021 года, а также примеры расчета налога к уплате.

Применение ЕНВД в 2021 году

Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов:

  • на имущество;
  • на прибыль (НДФЛ);
  • на добавленную стоимость (НДС).

В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти. При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Применение ЕНВД предполагает оплату налога, исходя из величины не фактического, а вмененного чиновниками ИП или организации дохода.

Формула ЕНВД 2021 года включает базовую доходность, а также физические показатели и коэффициенты К1 (дефлятор) и К2 (корректирующий).

Выбирая ЕНВД, ИП и организации обязаны в пятидневный срок после начала деятельности на ЕНВД, встать на учет в качестве плательщиков этого налога. Ведение деятельности на ЕНВД без постановки на учет влечет за собой наложение штрафа в размере 40 000 рублей или 10% от потенциально полученного дохода.

ЕНВД не вправе применять ИП и организации, у которых численность наемных работников — более 100 человек.

Изменения в ЕНВД в 2021 году

С 2015 года региональные власти получили право уменьшать основную ставку налога ЕНВД с 15% до 7,5% уже со следующего отчетного года.

В 2021 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2, 083, но министерством экономического развития РФ было принято решение было оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2021 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2021, 2021 гг) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций останется прежним.

Но 2021 год принес не очень приятный сюрприз. На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К 1 с 2021 года на 3,9 % от действующего в 2021 году К1.

Законопроект был принят и подписан президентом. При таком процентном увеличении К1 в 2021 году для расчета ЕНВД составил 1,868.

 На 2021 год К1 будет повышен и составит 1,915, что повлечет за собой увеличение размера налога.

Обязанность по уплате ЕНВД возникает у ИП и организаций, которые осуществляют свою деятельность в следующих сферах:

1. Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 2. Бытовые услуги. 3. Ветеринарные услуги. 4. Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 5. Гостиничный бизнес и аренда жилья. 6.

Предоставление услуг по аренде мест торговли, земельных участков (кроме бензо- и газозаправочных станций, объектов, площадью более 500 кв. м.). 7. Распространение и (или) размещение рекламы. 8. Ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств. 9.

Предоставление стоянок.

10. Доставка пассажиров и грузов.

Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК РФ.

Формула расчета ЕНВД 2021 года

Формула ЕНВД 2021 года выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

БД — базовая доходность. Определяется налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Это может быть розничная торговля, предоставление бытовых услуг и многое другое.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ содержатся сведения относительно базовой доходности и физических показателей для видов деятельности ЕНВД.

Таблицу базовой доходности вы можете найти на этой странице.

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2021 году он равен 1,868; в 2021 году составит 1,915.

К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.

15% — ставка по налогу ЕНВД.

 Это максимальная ставка, определенная НК РФ, но власти на местах имеют право местными законами снижать ее до 7,5%.

Для оплаты налога за квартал, полученное значение следует умножить на три.

Срок уплаты ЕНВД в 2021 году – не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 4 квартал 2021 года до 25.01.2021;

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/formula-rascheta-envd

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Как рассчитать ЕНВД: пример, формула, основные показатели и расшифровка

Единый налог на вмененный доход ― один из принятых в РФ режимов налогообложения. И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП. Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета.

Формула расчета ЕНВД

Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели. В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета:

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

  1. Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
  2. Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
  3. Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2021 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
  4. Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
  5. Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом:

Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты.

Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя. Доля уменьшения зависит от статуса работодателя.

ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель. Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности

Режим налогообложения в виде ЕНВД применим не ко всем видам деятельности. Кроме того, возможность его использования должна быть закреплена на уровне субъектов РФ. Так, например, в г. Москва ЕНВД не применяется, его заменяет торговый сбор.

Использование вмененки возможно для следующих видов деятельности:

  1. Оказание бытовых услуг населению;
  2. Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
  3. Пассажирские и грузовые перевозки;
  4. Размещение рекламы;
  5. Сфера общественного питания;
  6. Ветеринарная помощь;
  7. Услуги автостоянки;
  8. Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.

Рассмотрим на примере как рассчитать ЕНВД для ИП, а также расчет ЕНВД по грузоперевозкам.

Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1.

Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798.

Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца?

Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше:

  • БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
  • Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Если деятельность велась неполный квартал, то налог определяется с учетом лишь фактически отработанных дней пропорционально.

Пример 2. ИП встал на учет как плательщик ЕНВД 15 октября. Вид деятельности ― розничная стационарная торговля, площадь торгового зала свыше 5 квадратных метров. Величина БД ― 1 800 руб. за квадратный метр, ФП (площадь торгового зала)― 12 метров квадратных. К1 ― 1,798, К2 ― 1. Как рассчитать ЕНВД для ИП.

Размер итогового платежа рассчитывается следующим образом:

  1. За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
  2. Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31  *17 = 3 195 руб.;
  3. Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
  4. Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.

Как видно из примеров, расчет ЕНВД не представляет большой сложности. Достаточно знать значение требуемых показателей, общепринятых коэффициентов. Особенностью вмененки как режима является отсутствие зависимости величины начисленного налога к уплате от фактически заработанного дохода.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/raschet-envd-formula-primeryi-rascheta.html

Примеры расчета ЕНВД в 2021 году

Как рассчитать ЕНВД: пример, формула, основные показатели и расшифровка

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2021 году.

Примеры расчета налога ЕНВД

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2021 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля;
  • перевозки;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общепит;
  • сдача в аренду земельных участков;
  • реклама;
  • вендинговые аппараты.

Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%. Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои. Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@).

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2021 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2021 году произошло повышение К1 для ЕНВД до1,868. А с 2021 года К1 вновь будет повышен и составит 1,915.

К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

Коэффициенты К1 и К2 на 2021 год рассмотрены в этом материале.

Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.

ЕНВД = 1800*10*1,915*1*15% = 5 171 руб.

Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 171 умножить на 3. Окончательный итог: 15 513 руб.

Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2021 год он составляет 1,915.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.

Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,915*0,8*15% = 1 724 руб.

Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 724*3 = 5 172 руб.

Пример расчета ЕНВД для рекламы

В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

БД. Исходим из константы: мы имеем базовую доходность, рассчитанную для рекламы на транспортных единицах, это 10 000 рублей.

ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2021 году этот коэффициент равен 1,915.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,915*1*15% = 5 745 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 745*3 = 17235 рублей.

Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

БД (базовая доходность) для грузоперевозок — 6000 руб.

ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,915.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5171*3 = 15 513 руб. 

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб.

ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

К1 = 1,915, он по всем видам деятельности один.

К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,915*1*15% = 10 341 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 341*3 = 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

К1 в 2021 году остается неизменным для всех, это 1,915.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,915*1*15% = 10 916 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 916*3 = 32 748 руб.

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу.

Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег.

В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 1,915, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000*36*1,915*1*15% = 10 341 руб., а сумма за квартал втрое больше: 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все те же 1,915.

Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

ЕНВД = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4 596 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 596*3 = 13 788 руб.

Пример расчета ЕНВД для вендинга

При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.

Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2021 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/primery-rascheta-envd

Оптовая торговля енвд: пример расчета формула инфографика – Бухгалтерия

Как рассчитать ЕНВД: пример, формула, основные показатели и расшифровка

Основной нормативный документ, регламентирующий порядок применения ЕНВД, – глава 26.3 Налогового кодекса РФ. Это наиболее распространенная система налогообложения для малого бизнеса.

Виды деятельности, которые облагаются «вмененным налогом»:

  • бытовые услуги, предоставляемые физическим лицам;
  • ветеринарные услуги;
  • пассажирские и грузоперевозки, с автомобильным парком не больше 20 единиц;
  • розничная торговля, при площади объекта не больше 150 кв.м. либо при штате организации меньше 100 человек;
  • общественное питание, при площади зала не больше 150 кв.м.;
  • гостиничный бизнес, в случае если площадь объекта меньше или равна 500 кв.м.;
  • рекламные услуги.

Полный перечень видов деятельности можно уточнить в классификаторе ОКВЭД.

В случае выбора ЕНВД необходимо заполнить и представить в налоговую инспекцию в зависимости от организационно-правовой формы организации:

  • заявление по форме ЕНВД-1 для ООО;
  • заявление по форме ЕНВД-2 для ИП.

Заявление подается в течение 5-ти рабочих дней с момента применения данной системы обложения.

Ставка налога – 15% с вмененного (предполагаемого) дохода за отчетный период (ст. 346.31 НК).

Отчетный период – квартал.

Данная система предусматривает освобождение от уплаты налога на прибыль, подоходного налога, ЕСН, НДС.

Важно! С 01.01.2015г. объекты, которые поставлены на кадастровый учет в соответствии с законодательством РФ, не освобождаются от уплаты налога на имущество при применении «вмененки». (п. 4 ст. 346.26 НК).

Формула расчета

В целях исчисления налога, статьей 346.29 НК РФ определены следующие показатели:

  1. Базовая доходность (БД) — норма дохода по каждому конкретному виду деятельности. Показатель законодательно закреплен Налоговым кодексом.
  2. Физические показатели (ФП), характеризующие деятельность организации: квадратные метры площади, количество автомобилей, штатных единиц и т. д. В целях расчета показатели берутся отдельно за каждый месяц квартала.
  3. Корректирующие коэффициенты:
    • К1 – дефлятор, каждый год определяется Министерством экономического развития. В 2015 году определен в размере 1,798.
    • К2 – устанавливают местные власти исходя из специфики определенного вида предпринимательской деятельности. Градация показателя от 0,005 до 1. Размер необходимо уточнять в налоговом органе.

Полученную сумму «вмененки» возможно уменьшить на такие виды страховых взносов (СВ), как:

  • взносы во внебюджетные фонды (ПФ РФ, ФОМС, ФСС),
  • пособия по временной нетрудоспособности, выплаченных в пользу штатных сотрудников.

Первоначально исчисленный ЕНВД может быть уменьшен не больше, чем на 50 процентов.

Частные случаи:

  1. Если ИП зарегистрирован как работодатель, он не вправе при исчислении ЕНВД учитывать фиксированные платежи, перечисленные в отношении себя в ПФ РФ, ФСС, ФОМС.
  2. Если ИП не имеет наемных сотрудников, сумма налога может быть уменьшена на всю сумму фиксированных платежей, которые перечислены за себя во внебюджетные фонды.
  1. при ведении нескольких видов деятельности, налог рассчитывается отдельно по каждому из них,
  2. при применении нескольких видов налогообложения, налогоплательщик обязан вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Расчет с площади

Расчеты при «вмененке» достаточно просты.

Пример расчета исходя из физического показателя «площадь торгового объекта» — 50 кв. метра (в течение квартала площадь не изменялась). Вид деятельности – торговля в розницу через магазин:

  1. БД розничной торговли в стационарном объекте = 1800 руб. за 1 кв. метр площади (в соответствии с НК РФ);
  2. ФЗ – это площадь торгового зала = 50;
  3. К1 = 1,978;
  4. К2 = коэффициент, установленный в муниципальном образовании (с целью упрощения вычислений принимаем за 1).

Таким образом, исчисленная сумма ЕНВД = 1800* (50+50+50)*1,978*1*15%=80109 руб.

Расчет за квартал

Далее, рассчитаем сумму, подлежащую уплате в бюджет по итогам квартала.

Дополним пример следующими данными: ежемесячные взносы за одного штатного работника во внебюджетные фонды составили 5460 руб., в том числе:

  • в ПФ РФ = 4400 руб.;
  • в ФОМС = 1020 руб.;
  • в ФСС = 40 руб.

Итого за квартал — 16380 руб.=5460 * 3 мес. (20% от первоначально рассчитанного ЕНВД. Принимается к уменьшению в полной сумме).

К перечислению в бюджет: 63729 руб. = 80109 — 16380.

Важно! Если перечисления в ПФ РФ, ФСС, ФОМС произведены после сдачи отчетности по ЕНВД — сумма налога на величину взносов не уменьшается.

Аналогичный алгоритм исчисления налога и в случае если ИП не имеет в своем штате работников. В данной ситуации сумма исчисленного налога уменьшается на фиксированную сумму взносов в ПФ РФ и ФОМС.

Отчетность и уплата налога

Приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 утверждена форма декларации по ЕНВД, которая применяется начиная с 2015 года. Данная форма едина как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Декларация включает три раздела: в 1-ом отражается исчисленная сумма ЕНВД, во 2-м и 3-м — расчет за отчетный период.

Основные требования к представляемой отчетности:

  1. сквозная нумерация начиная с титульного листа, состоящая из 3 цифр;
  2. при рукописном заполнении, использование только синих, черных и фиолетовых чернил;
  3. запрещено вносить исправления с применением корректирующих средств;
  4. каждый раздел заверяется подписью лица, которое подтверждает отраженные в декларации сведения.

Дополнительно в налоговый орган предоставляется бухгалтерская отчетность.
Форма представления Декларации – как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Дата сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом; перечисление налога — до 25 числа. В случае когда сроки выпадают на выходной или праздничный день, то они переносятся на ближайший рабочий день.

Способ подачи в налоговую инспекцию:

  • лично или через представителя;
  • почтой или через электронные каналы связи с соблюдением требований.

Расчёт единого налога на «вмененке»

Существует несколько важных моментов, на которые стоит обратить внимание при применении единого налога:

  1. Ситуация 1. Организация осуществляет несколько видов деятельности, попадающей под разные системы налогообложения. Сумма первоначально рассчитанного ЕНВД уменьшается только на тот размер платежей и взносов, которые начислены и перечислены в отношении сотрудников, задействованных в деятельности по «вмененке». Отчисления по административно-управленческому персоналу (АУП) относятся на уменьшение ЕНВД в части, исчисленной пропорционально сумме доходов, полученных при применении того или иного режима, к общей сумме доходов.
  2. Ситуация 2. Если организации имеет подразделения (филиалы), расположенные на разных муниципальных территориях, то исчисление и перечисление налога производится по каждому подразделению отдельно.

Важно! Необходимо встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД, к которой относится филиал. Кроме того, платежи и взносы АУП, необходимо распределять пропорционально по каждому филиалу, из общей суммы дохода.

Исходя из особенностей, существует алгоритм расчета, который необходимо соблюсти:

  1. Необходимо рассчитать общую сумму ЕНВД за минусом всех произведенных платежей и взносов.
  2. Рассчитать часть налоговой базы по каждому подразделению в общей сумме налога.

Перечисление доли ЕНВД производится несколькими платежными поручениями по каждому муниципальному образованию с соответствующим ОКАТО.

Примеры расчёта ЕНВД

Исчисление налога при осуществлении видов деятельности, попадающих под разные системы налогообложения:

  1. Предприятие осуществляет:
    • Торговлю в розницу. Площадь торгового зала = 150 кв. м. Режим налогообложения – ЕНВД.
    • Оптовую торговлю, с применением упрощённой системы налогообложения.
  2. Фактически полученная выручка за 1 квартал 2015г. — 6 млн. руб., в том числе:
    • 3,6 млн. руб. – оптовая торговля;
    • 2,4 млн. руб. – розничная торговля.

    Рассчитаем процент выручки по видам деятельности в общей сумме доходов:

    • 60 % = 3,6 : 6 × 100% – опт;
    • 40 % = 100% – 60% – розница.
  3. Выплаты за 1 квартал 2015 года составили:
    • 150 тыс. руб. + 51,3 тыс. руб. – зарплата + взносы сотрудника, занятого в двух видах деятельности;
    • 105 тыс. руб.+ 35,91 тыс. руб. – зарплата + взносы сотрудника, занятого в оптовой торговле;
    • 60 тыс. руб. +20,52 тыс. руб.– зарплата + взносы сотрудников, занятых в розничной торговле.

    Все взносы начислены и перечислены до сдачи налоговой декларации. Соответственно сумма к уменьшению ЕНВД составит 41,04 тыс. руб. = 20,52+51,3*40%.

    Сумма налога к перечислению составит 318,96 тыс. руб. = 2,4 * 15% (ставка налога) – 41,04

Расчет онлайн

На сегодняшний день разработано множество сайтов, позволяющих делать расчеты ЕНВД в режиме онлайн. Достаточно пройти несложную процедуру регистрации и специально разработанная программа выполнит все необходимые вычисления.

Источник: http://analyzbuhuchet.ru/optovaya-torgovlya-envd-primer-rascheta-formula-infografika.html

Как рассчитать ЕНВД – формула пример расчета для ИП и ООО

Как рассчитать ЕНВД: пример, формула, основные показатели и расшифровка

ЕНВД – единый налог для индивидуальных предпринимателей малого и среднего бизнеса. По сути, предприниматель, перешедший на Единый налог на вмененный доход, оплачивает налоги не от прибыли или от дохода, а от расчетной стоимости вероятного дохода в его сфере деятельности.

Плательщиками Единого налога на вмененный доход становятся предприятия и ИП, подавшие заявку для перехода на эту форму налогообложения и занимаются деятельностью, разрешенной муниципальным законодательством района Российской Федерации, где она будет осуществляться.

Формула расчета

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х НС – страховые взносы.

Расчетная формула налога не сложная, но не мешало бы ее расшифровать:

  1. ЕНВД – Единый налог на вмененный доход. Представляет собой совокупность нескольких расчетных показателей для оплаты предпринимателем налога и состоит из нескольких составляющих.
  2. БД – базовая доходность, вычисляется на основании таблицы опубликованной в статье 346 Налогового Кодекса РФ 2015.
  3. ФП – физический показатель, определяется фактической площадью магазина, количеством сотрудников, количеством автомобилей и т. п.
  4. К1 – коэффициент, который устанавливается правительством РФ на один календарный год на основе вычислений изменений цен в торговле и за услуги.
  5. К2 – коэффициент, который высчитывается ежегодно властями районных и муниципальных образований и учитывает сезонность разных типов деятельности, их приоритетность, особенности местного ведения бизнеса и других местных показателей. Коэффициент К2 может колебаться в диапазоне от 0,05 до 1,0 единицы.
  6. НС – налоговая ставка на доход 15%.
  7. Страховые взносы – сумма, которая включает оплаченные взносы за работников в Фонд социального страхования (ФСС), Медицинский фонд (ФОМС), Пенсионный фонд (ПФР). Эта сумма вычитается из ЕНВД.

Примеры расчета

Например, торговое предприятие «АБВ», занимающееся продажей продуктов питания имеет площадь всех помещений магазина 150 м. кв.

По таблице, опубликованной в статье 346 Налогового Кодекса, определяем, что базовая доходность для продуктовых магазинов составляет 1800 рублей.

Эту цифру следует умножить на ФП. В магазине “АБВ” он составляет – 150 м. кв.

После этого находим Коэфициент-дефлятор. Его легко можно узнать в интернете, на 2015 год он составляет – 1,798. Предыдущий результат умножаем на этот коэффициент (К1).

Другой коэффициент К2 можно выяснить по месту регистрации предприятия. Например, для продуктового магазина в городе Поворино Воронежской области этот коэффициент утвержден на уровне 0,551. На него и умножаем предыдущий результат.

Не забудьте добавить 15% налоговой ставки

Теперь необходимо посчитать сумму страховых выплат за этот же отчетный результат и вычесть ее. Допустим, она составила 42 000 рублей.

В результате за один мы получим сумму налога:

1800 х 150 х 1,798 х 0,551+15% -42000 = 265711,73 рубля за 1месяц.

Соответственно умножим на три месяца и получим сумму налога 796835,19 рубля.

Взносы

Работая на едином налоге, бизнесмен, имеющий штат сотрудников, обязан выплачивать налоги за сотрудников в различные социальные фонды страхования.

За работников:

  1. Пенсионный фонд России (ПФР) – 22% от начисленной заработной платы.
  2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от заработной платы.
  3. Фонд соц. страхования (ФСС) – 2,9% на случай потерянной временно работоспособности и 0,2% от заработной платы на страхование от несчастных случаев.

Таким образом, если сотруднику начислена заработная плата 15 000 рублей, то предприятие должно выплатить за него:

15 000 х 0,22 +15000 х 0,051 + 15000 х 0,029 + 15000 х 0,002 = 4530 рублей.

Эту сумму можно вычитать из ЕНВД суммируя ее за всех сотрудников, но не более 50% от ЕНВД.

Фиксированные взносы

Если ИП работает сам, без сотрудников, то он оплачивает взносы по несколько другой схеме. Они состоят из двух взносов в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

С 2015 года расчет этих вносов существенно изменился:

  1. При годовом обороте предпринимателя до 300 000 рублей взнос ПФР составит МРОТ х 12 х 26%, где МРОТ (минимальный размер оплаты труда = 2965 рублей), 12 – количество месяцев в году, 26% – ставка пенсионного фонда.
  2. В случае если оборот ИП превышает 300 000 рублей в год, формула для расчета взноса в ПФР изменяется. К ней добавляется 1% от суммы оборота, превышающего 300 000 рублей. То есть формула получается такой: МРОТ х 12 х 26% +1% (от суммы оборота свыше 300 000 рублей). Величина взносов в ПФР ограничена суммой не более восьми величин МРОТ в месяц.
  3. Для расчета взноса в ФОМС необходимо воспользоваться другой формулой: МРОТ х 12 х 5,1%.

Как уменьшить налог?

Наиболее легким и доступным способом уменьшить ЕНВД – это вычесть уплаченные суммы в фонды страхования работников предприятия. Но существует ограничение на такое уменьшение – не более 50%.

Предприниматель, который работает самостоятельно и не имеет сотрудников, может снизить ЕНВД только на фиксированную сумму выплат, оплаченную в ПФР и ФОМС.

В отдельных случаях можно уменьшить Физический показатель. Допустим, ваша компания зарегистрировалась 1 сентября, а фактически начала работу с 15-го, то налоговые службы рекомендуют уменьшить этот показатель пропорционально дням простоя. То есть ровно в половину, но только за сентябрь.

То же самое происходит и в том случае если компания прекратила свое существование не ровно в конце месяца, то необходимо уменьшить Физический показатель пропорционально дням, когда фактически фирма уже не работала.

Также Минфин одобрил и разрешил предпринимателям оформлять ЕНВД только на себя, а сотрудников на упрощенный учет. Во многих случаях это дает некоторую оптимизацию налогообложения.

Недостатки ЕНВД:

  1. По некоторым видам деятельности предприниматели лишились права выбора, они просто обязаны перейти на ЕНВД.
  2. Даже при убыточной деятельности предприниматель не может снизить уровень налогообложения.
  3. Предприниматели не выставляют в счетах НДС, поэтому часто оказываются в нелепых ситуациях, когда юридические лица не желают с ними работать.
  4. Приходиться отказываться от просторных помещений магазинов, потому что налог рассчитывается от площади.
  5. Единственным регулирующим фактором величины налога становится местный коэффициент К2, который определяется муниципальной или районной властью. И вряд ли может быть достаточно объективным. В тоже время это вносит в схему определенный элемент коррупции, когда местная власть может лоббировать некоторые направления бизнеса и наоборот снижать рентабельность другого.

Как перейти на ЕНВД?

Переход на вмененное налогообложение происходит по желанию предпринимателя на основе подаваемого заявления установленной формы.

Юридические лица заполняют бланк по форме ЕНВД 1, в которой нужно будет указать:

  • ИНН и КПП предприятия;
  • код органа учета;
  • наименование с указанием формы собственности предприятия;
  • дополнительно, российские компании вносят регистрационный номер ОГРН;
  • Ф.И.О. руководителя предприятия или его уполномоченного представителя с указанием ИНН лица, подавшего документы;
  • название документа подтверждающего полномочия представителя предприятия;

Индивидуальные предприниматели для перехода на ЕНВД должны заполнить заявку ЕНВД 2, в которой необходимо предоставить следующую информацию:

  • ИНН;
  • Ф.И.О.;
  • регистрационный номер ОГРНИП;
  • Ф.И.О предпринимателя или его уполномоченного представителя с указанием ИНН;
  • название документа подтверждающего полномочия представителя предприятия;

Кроме бланка заявления, необходимо заполнить приложение к нему, где следует указать виды деятельности, по которым предприниматель хотел бы перейти на Единый вмененный налог.

Дополнительно следует учесть, что заявление о переходе на ЕНВД должно быть подано не позже чем через 5 рабочих дней после принятия руководителем решения о смене вида налогообложения.

Какую отчетность необходимо сдавать?

Индивидуальные предприниматели, работающие по системе вмененного налогообложения, сдают в ФНС ежеквартальные декларации, не позднее чем через 20 календарных дней после окончания квартала. Годовая отчетность не сдается.

Отчетность принимается на электронных носителях или в бумажном виде, лично, через интернет-систему «Малый бизнес» или почтовым отправлением.

Кроме этого, предприниматели, которые имеют наемных работников, обязаны сдавать в ФСС ежеквартальные отчеты о начислениях зарплаты и уплате страховых взносов не позднее 15 дней после окончания квартала. И не позже 20 числа второго месяца, после окончания квартала, сдаются данные в целом по предприятию и каждому сотруднику отдельно.

Если предприниматель ведет деятельность с разными типами налогообложения, то отчеты сдаются отдельно.

То же самое касается и юридических лиц работающих на смешанном обложении. Дополнительно ко всем отчетам добавляется ежеквартальная декларация по ЕНВД.

о том, как рассчитать ЕНВД онлайн:

Источник: https://hardcorecase.ru/data/perevod/envd.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.