+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Финансовая отчетность предприятия

Содержание

Финансовая отчетность организации предприятия

Финансовая отчетность предприятия

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Финансоваяотчетность организации (предприятия).

ПЛАН

Вступление 3

1. Понятие финансовой отчетности предприятия 5

1.1 Состав финансовой отчетности предприятия 5

1.2 Бухгалтерский баланс предприятия 7

Таблица 1.1 8

РАЗДЕЛ 8

Статьи 8

АКТИВ 8

ПАССИВ 8

Нераспределенная при­быль прошлых лет 8

Нераспределенная при­быль отчетного рода 8

Заемные 9

1.3 Отчет о прибылях и убытках 9

1.4. Отчет о движении капитал. 11

1.5 Отчет о движении денежных средств 13

1.6 Приложение к бухгалтерскому балансу 14

2. Принципы составления бухгалтерской отчетности 20

2.1 Порядок составления бухгалтерских отчётов 20

2.2 Правила оценки статей баланса 22

2.3 Формирование учетной политики на предприятии 24

С переходом к рыночным отношениям изменились подходы к постановке бухгалтерского учета в организациях. От жесткой регла­ментации учетного процесса со стороны государства в прошлом в настоящее время перешли к разумному сочетанию государственно­го регулирования и самостоятельности организаций в постановке бухгалтерского учета. 24

Сущность новых подходов к постановке бух­галтерского учета заключается в основном в том, что на основе ус­тановленных государством общих правил бухгалтерского учета орга­низации самостоятельно разрабатывают учетную политику для ре­шения поставленных перед учетом задач. 24

3. Анализ финансовой отчетности ОАО «Мост» 28

3.1 Организационно-производственная характеристика предприятия 28

3.2.Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия 32

3.3. Анализ финансовых результатов предприятия 36

3.4. Анализ деловой активности предприятия 37

3.5. Оценка вероятности банкротства предприятия 40

Заключение 41

Список использованной литературы 43

Приложение 44

Вступление

В условиях рыночной экономикии перехода к ней предприятие –самостоятельный элемент экономическойсистемы – взаимодействует с партерамипо бизнесу, бюджетами различных уровней,собственниками капитала и другимисубъектами, в процессе чего с нимивозникают финансовые отношения.

В связис этим появляется необходимостьфинансового управления фирмы, т.е.разработки определенной системыпринципов, методов и приемов регулированияфинансовых ресурсов, обеспечивающихдостижение тактических и стратегическихцелей организации.

Объектом управленияявляются финансовые ресурсы предприятия,в частности их размеры, источники ихформирования, и отношения, складывающиеся в процессе формирования и использованияфинансовых ресурсов фирмы.

Результатыуправления проявляются в денежныхпотоках (величине и сроках), протекающихмежду предприятием и бюджетами,собственниками капитала, партнерамипо бизнесу и другими агентами рынка.

Базой для принятия управленческихрешений на предприятии являетсяинформация экономического характера.Сам процесс принятия решений можноразделить на три этапа: планирование ипрогнозирование, оперативное управление,контроль (финансовый анализ) деятельностипредприятия.

Решения принимает не толькоадминистрация организации, но и другие– внешние – пользователи экономическойинформации (заинтересованные стороны,находящиеся за пределами фирмы инуждающиеся в информации для принятиярешений в отношении данного предприятия).

Внутренние пользователи оперируютучетной информацией, внешние – даннымифинансовой отчетности организации. Ите, и другие данные формируются в процессебухгалтерского учета предприятия.

Всё это позволяет конкретизироватьцели учёта и отчётности на уровнепредприятия, которые в общем можноопределить как оценку:

  • платёжеспособности предприятия (обеспеченности его кредиторской задолженности, ликвидности и т. п.);
  • рентабельности;
  • степени ответственности лиц, занятых хозяйственной деятельностью, в рамках предоставленных им полномочий по распоряжению средствами производства и рабочей силой.

В системе экономической информациибухгалтерская отчетность являетсяодним из важнейших инструментовуправления содержащих наиболеесинтезированную и обобщенную информацию,а также основой объективной оценкихозяйственной деятельности предприятия,базой текущего и перспективногопланирования, действенным инструментомдля принятия управленческих решений.

Основная цельданной курсовой работысостоит в изучении особенностейфинансовой отчетности предприятия.

Предметомкурсовой работы являются экономическиеотношения возникающие по поводусоставления и анализа финансовойотчетности предприятия.

В качестве объектакурсовой работы выступает финансоваяотчетность предприятия.

Курсовая работа состоит извступления, основной части и заключения.Во вступлении обосновывается актуальностьтемы, определяются цель, предмет и объектисследования. Основная часть посвященаанализу поставленной проблемы. Взаключении сформулированы основныерезультаты исследования.

1.1Состав финансовой отчетности предприятия

Финансовая(бухгалтерская) отчётность – совокупностьитоговых данных бухгалтерского учёта,выраженная в определённой системепоказателей, используется для анализаимущественного состояния хозяйственныхпроцессов, обязательств и финансовыхрезультатов.

Организации составляют отчетыпо форме и инструкциям, утвержденнымМинфином и Госкомстат РФ. Единая системапоказателей отчетности организациипозволяет составлять отчетные сводкипо отдельным отраслям, экономическимрайонам, республикам и по всему народномухозяйству в целом.

Другие органы, осуществляющиерегулирование бухгалтерского учета,утверждают в пределах своей компетенцииформы бухгалтер­ской отчетностибанков, страховых и других организацийи инст­рукции о порядке их заполнения,не противоречащие нормативным актамМинистерства финансов РоссийскойФедерации.

В настоящеевремя организации представляют вобязательном порядке промежуточную игодовую финансовую отчетность.

Промежуточнаяфинансовая отчетность включает:

  • форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;
  • форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Кроме указанных форм в составепромежуточной бухгалтерской отчетностиорганизации могут представлять иныеотчетные формы (Отчет о движении денежныхсредств и др.), а также пояснительнуюзаписку, входящие в состав годовойотчетности.

Годовая бухгалтерская отчетностьв соответствии с приказом Минфина РФот 13.01.2000 г. № 4н включает:

  • бухгалтерский баланс — форма № 1;
  • отчет о прибылях и убытках – форма № 2;
  • отчет об изменениях капитала — форма № 3;
  • отчет о движении денежных средств — форма № 4;
  • приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5;
  • специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами Российской Федерации, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и республик;
  • итоговую часть аудиторского заключения.

В пояснительной записке можетбыть приведена оценка деловой активностиорганизации, критериями которой являются,широта рын­ков сбыта продукции, включаяналичие поставок на экспорт, репу­тацияорганизации, выражающаяся, в частности,в известности у клиентов, пользующихсяуслугами организации, и др.; степеньвыпол­нения плана, обеспечение заданныхтемпов роста; уровень эффектив­ностииспользования ресурсов организации идр.

Целесообразно включение впояснительную записку данных о динамикеважнейших экономических и финансовыхпоказателей работы организации за рядлет, описаний будущих капиталовложений,осуществляемых эконо­мическихмероприятиях и другой информации,интересующей воз­можных пользователейгодовой бухгалтерской отчетности.

Субъекты малого предпринимательства,не применяющие уп­рощенную системуналогообложения, учета и отчетности ине обя­занные проводить аудиторскуюпроверку достоверности бухгалтер­скойотчетности, могут не представлять всоставе годовой бухгалтер­скойотчетности отчеты об изменениях капиталаи движении денеж­ных средств, приложениек бухгалтерскому балансу (формы № 3, 4 и5) и пояснительную записку.

Если указанные субъекты малогопредпринимательства обяза­ны проводитьаудиторскую проверку достоверностибухгалтерской отчетности, то они такжемогут не представлять в составе годовойбухгалтерской отчетности формы № 3, 4 и5, если отсутствуют соот­ветствующиеданные.

Некоммерческие организацииимеют право не представлять в составегодовой бухгалтерской отчетности Отчето движении денеж­ных средств (форма№ 4), а также при отсутствии соответствующихданных — Отчет об изменениях капитала(форма № 3) и Приложе­ния к бухгалтерскомубалансу (форма № 5).

Общественные организации(объединения), не осуществляющиепредпринимательскую деятельность и неимеющие кроме выбывше­го имуществаоборотов по продаже товаров (работ,услуг), промежуточную бухгалтерскуюотчетность не составляют.

Указанные организации в составегодовой бухгалтерскому отчетности непредставляют отчеты об измененияхкапитала и о движении денеж­ных средств(формы № 3 и 4), Приложение к бухгалтерскомубалан­су (форма № 5) и пояснительнуюзаписку.

1.2Бухгалтерскийбаланс предприятия

Баланс предприятия состоитиз двух частей. В первой части показываютсяакти­вы, во второй –пассивы предприятия. Обе части всегдасбалансированы: итоговая сумма строкпо активу равна итоговой сумме строкпо пассиву.

Называется эта сумма валютойбаланса. По каждой строке балансапредприятия заполняются две графы.

Впервую графу заносится финансовоесостояние на начало отчетного года(вступительный баланс), а во вторую графу– наконец года (заключительный ба­ланс).

Баланс предприятия составляетсяисключительно на основе сальдовогоба­ланса или главной книги бухгалтерскогоучета.

В ПБУ «Бухгалтерскаяотчетность организации» (ПБУ 4/96) указанычисловые показатели, которые долженсодержать бухгалтерский баланс (табл.1.1).

Таблица 1.1

Числовыепоказатели бухгалтерского баланса

РАЗДЕЛГруппа статей
Внеоборотные активыНематериальные активыОрганизационные расходы, патенты, лицензии, товар­ные знаки (знаки обслу­живания), иные аналогич­ные права и активы Деловая репутация органи­зации.
ОсновныесредстваЗемельные участки и объ­екты природопользования Здания, машины, оборудо­вание и другие основные средства. Незавершенное строитель­ство
ФинансовыевложенияИнвестиции в дочерние об­щества. Инвестиции в за­висимые общества. Инве­стиции в другие организа­ции. Займы, предоставлен­ные организациям на срок более 12 месяцев. Прочие финансовые вложения
Оборотные акти­выЗапасыСырье, материалы и анало­гичные ценности. Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения). Готовая про­дукция, товары для пере­продажи и товары, отгру­женные. Расходы будущих периодов
Начисленный налог на добавленную стоимость на остаток имущества
Дебиторскаязадолженность1Покупатели и заказчики. Векселя к получению. Задолженность дочерних и зависимых обществ. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал. Авансы выданные. Прочие дебиторы
ФинансовыевложенияЗаймы, предоставленные организациям на срок ме­нее 12 месяцев. Собственные акция, выку­пленные у акционеров. Прочие финансовые вложе­ния
Денежные средстваРасчетные счета. Валютные счета. Прочие денежные средства
УбыткиНепокрытые убытки прошлых лет. Убыток отчетного года
ПАССИВ
Капитал и резервыУставный капитал, добавочный капитал
Резервный капиталРезервы, образованные в соответствии с законода­тельством Резервы, образованные в соответствии с учреди­тельными документами
Долгосроч­ные пас­сивыЗаемныесредстваКредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие займы, подлежащие погашению более чем червя 12 месяцев после отчетной даты
Прочие пассивы
Краткосрочные пассивыЗаемныесредстваКредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. Прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
КредиторскаязадолженностьПоставщики и подрядчики. Векселя к уплате. Задолженность перед до­черними и зависимыми об­ществами. Задолженность перед пер­соналом организации. Задолженность перед бюд­жетом и социальными фон­дами. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. Авансы полученные. Прочие кредиторы.
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей

Источник: https://works.doklad.ru/view/mOFz2l_fHy4.html

Как читать финансовую отчетность компаний – Конкретные примеры

Финансовая отчетность предприятия

Каждая компания, акции которой торгуются на фондовой бирже обязана предоставлять отчёты за финансовый год и отдельно за каждый квартал. Ниже мы в деталях поговорим о том, как читать финансовую отчетность компаний, что выделять и на что обращать внимание при анализе.

Стоит сказать, что часто финансовый год компаний отличается от календарного, и может начинаться в июне или феврале. Тем не менее сезоны отчетов приходятся на конец января, апреля, июля и октября. В эти дни могут выходить отчеты более сотни компаний.

Финансовая отчетность компаний

Обычно вся финансовая отчетность публикуется на официальных сайтах компаний в разделах связи с инвесторами (Investor Relations).

Финансовая отчётность компании – это свод данных, раскрывающих текущую экономическую ситуацию компании, её эффективность деятельности и изменения в финансовом положении. Отчётность формируется за счёт данных бухгалтерского учёта.

Структура финансового отчёта

Квартальные отчёты представляют собой финансовую отчётность компании за 3 месяца. В их состав входят отчеты:

  1. Отчёт об убытках и прибыли
  2. Балансовый отчёт;
  3. Отчёт о движении денежных средств;
  4. Отчёт о изменении капитала;
  5. А так же пояснения, планы и стратегии компании.

Любой отчёт — это прежде всего очень большой объём информации, поэтому важно научиться извлекать из него самую суть. Среди множества информации можно выделить самые важные показатели, с помощью которых и формируется мнение о текущем положении.

  • Отчётность компаний составляют основные части (Statements).

Отчет о прибылях и убытках (Income Statement)

В разных источниках может ещё называться такими терминами, как P & L Statement (Profit and Loss) или Statement of Operations. Во всех случаях речь идёт об одном и том же. Как правило, если отчёт о доходе носит положительный характер, то это увеличивает цену на акции, а отрицательный наоборот – понижает.

Отчет о прибылях и убытках (Income Statement, Statement of Operations, Profit and Loss Statement) – информативный документ, с помощью которого сразу определяют прибыльность деятельности. Кроме того, сравнивая показатели отчета с аналогичными данными прошлого периода, инвесторы делают выводы об изменении доходности бизнеса, расширении производства.

Этот отчёт несёт в себе важнейшую информацию за счёт трёх основных параметров.

1. Выручка (Revenue, Sales)это общая сумма денежных средств, которая приносит компания до вычетов каких-либо трат и издержек. Складывается не только из доходов от своей деятельности, но и из инвестиционных средств.

  • Рост выручки от обычной деятельности – свидетельствует о высоком спросе на продукцию или услуги;
  • Рост инвестиционной выручки – показывает, что у предприятия есть каналы финансирования расширения производства, что положительно повлияет на показатели в будущем;
  • Реализация активов может свидетельствовать о продаже непрофильных производств, что приведет к уменьшению расходов. Также активы реализуют в связи с текущими трудностями или снижением доходности. В этом случае ожидается сокращение производства и выручки в будущем.

2. Чистая прибыль (NetIncome) – это выручка компании после вычета всех издержек, затрат и амортизации. Как и другие подобные показатели, хорошо когда чистая прибыль растет на протяжении нескольких лет.

 Однако, отрицательное значение чистой прибыли не всегда указывает на неэффективность бизнеса.

Бывает, что убытки случаются из-за модернизации производства или крупных инвестиций – это может положительно отразится на финансовом результате и на стоимости акций в будущем.

3. EBITDA Прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization). С помощью EBITDA сравнивают предприятия одной отрасли между собой. Этот показатель показывает преимущества организации бизнеса перед конкурентами.

Отчет о прибылях и убытках показывает информацию о результатах за период – квартал, год. Важна динамика изменения показателей. Стабильный рост показателей свидетельствует об устойчивом финансовом положении.

Отчет о прибылях и убытках Adobe:

Из приведенной отчетности Adobeза 3 квартал 2021 г. видно изменение показателей по отношению к аналогичным за 2021 г.
Показатель отчетности/периодQ3 2021Q3 2021Изменение
Выручка, $ млн.1841146425.8%
EBITDA, $ млн78357536.1%
Чистая прибыль, $ млн55037746.0%

Баланс (Balance Sheet)

Баланс показывает активы, которыми обладает компания, источники финансирования этих активов и заемные средства. Баланс показывает ситуацию не за период, а на день составления отчета.

В балансе важнейшие данные:

  1. Собственные средства (Total Stockholders’ Equity) – показывают какая часть активов профинансирована за счет собственных средств.
  2. Обязательства (Total Liabilities) – заемные источники финансирования активов.

Баланс Adobe:

Для изменения балансовых показателей их сравнивают с предыдущим квартальным отчетом:

Показатель отчетности/периодQ3 2021Q3 2021Изменение
Собственные средства (Total Stockholders’ Equity), $ млн.8170742510,0%
Обязательства (Total Liabilities), $ млн573652728,8%

Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement)

Бухгалтерская прибыль не даёт понятия о cash — реальных средствах, заработанных или потерянных компанией. Чтобы узнать эти параметры используют показатель Cash Flow Statement. Он показывает реальные деньги, которые были сгенерированы или потрачены за отчётный период. Проще говоря, CFS указывает сколько денег появилось у компании, а также куда и сколько их было потрачено.

Выручка в отчете о прибылях и убытках не отражает денежный доход. Отчет о движении денежных средств показывает сколько их физически поступило в компанию и на какие цели израсходованы.

Операционный денежный поток (Operating Cash Flow, OCF) – количество денег, оставшихся у предприятия после трат на деятельность. Эти деньги используются на выплаты дивидендов и инвестиции в новые проекты, выплаты по кредитам. За счет этих денежных средств создаются резервы на непредвиденные расходы.

Отсутствие свободных денежных средств делает компанию неспособной оплачивать свои долги по займам и обязательства перед акционерами. Наличие балансовой прибыли, но отсутствие операционных денежных средств свидетельствует о рискованном методе ведения бухгалтерского учета.

Отчет о движении денежных средств Adobe:

Показатель отчетности/периодQ3 2021Q3 2021Изменение
Операционный денежный поток (Operating Cash Flow, OCF), $ млн.2080150438,3%

Прогнозы в отчетах

После анализа основных и фундаментальных данных рынок реагирует в соответствии с показателями, но вторая реакция рынка идет благодаря прогнозам и будущим планам компании, о чем всегда говорится в конце отчетах. Новые стратегии, планы и прогнозы, как правило, говорит один из главных руководителей, поэтому его слова не могут игнорироваться и быть пустым звуком.

  1. Отчёт о будущих доходах – компания прогнозирует ожидаемый размер прибыли на следующий год. Напрямую влияет на стоимость акций. Ведь если прогноз положительный, то и акции возрастут и наоборот.
  2. Выплаты дивидендов

Источник: https://InvestingNotes.trade/kak-chitat-finansovuyu-otchetnost.html

Финансовая отчетность предприятия

Финансовая отчетность предприятия

Финансовая отчетность предприятия – основной источник информации, который позволяет дать объективную оценку бизнесу: определить стабильность организации, степень ее надежности, платежеспособность. Как правильно составить финансовую отчетность предприятия и какие требования предъявляются к документу, расскажем в статье.

Назначение финансовой отчетности

Сведения, содержащиеся в финотчетности, помогают установить, насколько эффективно велась финансово-хозяйственная деятельность на предприятии, спрогнозировать его дальнейшее развитие, потребность в дополнительных финансовых вливаниях. Отчетность компании представляет интерес сразу для нескольких групп потребителей:

  • Внутренние – непосредственно владельцы бизнеса, руководители предприятия, должностные лица, отвечающие за развитие компании. Большинство управленческих решений базируется на результатах анализа данных, которые содержатся в финансовой отчетности.
  • Внешние – субъекты, прямо или косвенно заинтересованные в развитии предприятия: акционеры, партнеры по бизнесу, инвесторы, кредиторы, представители налоговой службы. Используют отчетность для получения информации о прибыли компании, оценки платежеспособности, надежности.

Еще одна группа потребителей – организации, которые защищают и представляют интересы владельцев компании: аудиторские компании, представители государственной власти, профсоюзы, пресса. Отчетность фирмы позволяет сделать заключение о достоверности предоставляемых данных, составить сравнительный анализ итогов деятельности компаний в отдельной отрасли, осуществлять контроль методов учета.

В составлении финансовой отчетности участвует множество документов, поэтому очень важно, чтобы в организации существовала отлаженная и четкая схема бухгалтерского учета. Если в компании нет штатных бухгалтеров, можно передать функции бухучета на аутсорс. Это удобно, выгодно и надежно.

Составление финансовой отчетности предприятия: какие предъявляются требования

Требования, предъявляемые к документу, определены в Положении по бух. учету «Бухгалтерская отчетность организации». Согласно ПБУ 4/99, составляемая на предприятии отчетность должна соответствовать следующим параметрам:

  1. Достоверность – документ должен содержать максимально полную и соответствующую действительности информации о финансовом состоянии компании, его структура и содержание должны соответствовать национальным стандартам бухучета.
  2. Нейтральность – исключает возможность формирования отчетности с целью удовлетворения интересов определенной группы пользователей, для достижения конкретных результатов.
  3. Существенность – означает необходимость внесения в документ всех существенных показателей, которые отражают экономическое состояние организации. Даже если они не предусмотрены типовыми формами отчетности предприятия. Существенными считаются сведения, отсутствие которых негативно скажется на достоверности отчетности.
  4. Целостность – предусматривает необходимость отражения сведений о хозяйственных и финансовых операциях, которые осуществляются во всех подразделениях предприятия, в т. ч. и его филиалах.
  5. Последовательность – означает постоянство содержания и формы бухгалтерской отчетности в каждом отчетном периоде. Любое изменение методов отчетности должно быть обосновано и утверждено заранее.
  6. Сопоставимость – предполагает наличие в отчетности показателей, позволяющих сравнивать их с аналогичными данными за предыдущий период. Это значит, что в документе должны присутствовать сведения и за отчетный, и за предшествующий ему периоды.
  7. Соблюдение отчетного периода – отчётный год в любой организации совпадает с календарным: начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
  8. Правильное оформление – составление документов финансовой отчетности предприятия в соответствии с формальными принципами: информация предоставляется на русском языке, суммы указываются в рублях, обязательна подпись руководителя и гл. бухгалтера.

С правилами заполнения документов можно ознакомиться здесь: Бланки и образцы документов, инструкция по их заполнению и скриншоты образцов

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Состав и формы бухгалтерской финансовой отчетности предприятия установлены Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ. Все составляющие финансовой отчетности взаимосвязаны и отражают различные аспекты экономических операций.

В соответствии с его положениями, в состав годовой отчетности должны быть включены:

1. Бухгалтерский баланс. Составляет основу финансовой отчетности предприятия. Содержит информацию об активах и пассивах компании, собственном капитале и финансовых обязательствах. Отражает финансовое и имущественное состояние предприятия на отчетную дату (в денежном выражении).

Правильно составленный бухгалтерский баланс – залог не только полноценной финансовой отчетности, но и успешной работы всей организации. Доверить составление бухбаланса можно специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они сформируют все необходимые документы, решат вопросы с налоговой и помогут с кадровым делопроизводством.

Подробно о том, как грамотно составить бухгалтерский баланс, рассказывается в статье Бухгалтерский баланс предприятия: правила заполнения, примеры, бланки.

2. Отчет о прибылях и убытках. Включает сведения о доходах и расходах предприятия нарастающим итогом за весь отчетный период.

3. Приложения к перечисленным выше документам:

  • Отчет о движении денежных средств. Демонстрирует разницу между притоком и оттоком финансовых средств.
  • Отчет об изменениях капитала. Содержит сведения о движении капитала – уставного, добавочного, резервного, а также данные о размерах нераспределенной прибыли. Отражает изменения в собственном капитале компании.

4. Пояснительная записка. Содержит важную информацию, не отраженную в других формах бухгалтерской отчетности предприятия: оценку деятельности компании в отчетном периоде, динамику существенных финансовых результатов, эффективность используемых ресурсов.

5. Заключение аудиторской компании. Доказывает достоверность присутствующих в отчетности данных (если по закону компания подлежит аудиту). Включает результаты проверки и анализ экономической деятельности компании, рекомендации по корректировке неточностей.

Аудит финансовой отчетности: цели и задачи

Точность сведений, представленных в отчетных документах, имеет значение и для внутренних, и для внешних пользователей. Независимая проверка финансовой отчетности предприятия или аудит позволяет подтвердить или опровергнуть достоверность содержащейся в ней информации, определить ее соответствие законодательным нормам.

Задачи аудита:

  • Проконтролировать точность заполнения всех форм отчетности – состава, структуры, содержания;
  • Выявить возможные искажения, ошибки, допущенные при составлении документа;
  • Проверить полноту отраженных в годовой финансовой отчетности предприятия хозяйственных операций;
  • Определить соответствие внесенных в документ цифр реальным показателям;
  • Выяснить качество функционирования собственных систем внутреннего контроля на предприятии.

Специалисты по аудиту используют в работе комплекс проверочных мероприятий: фактический и документальный контроль, расчетно-аналитические методики. По результатам проверки составляется аудиторское заключение – официальный документ, отражающий независимое мнение эксперта о достоверности отчетности предприятия. Структура заключения и его содержание установлены ст. 6 ФЗ №307.

Краткое содержание документа:

  • Информация о заказчиках аудиторской проверки;
  • Сведения об объекте, чья финансовая отчетность подлежала проверке;
  • Данные об эксперте, который осуществляет аудит;
  • Перечень документов, подвергшихся проверке с указанием даты предоставления;
  • Заключение специалиста о достоверности предоставленных сведений;
  • Итоговое заключение о результатах аудита, рекомендации.

Помимо этого, в документе могут быть отражены другие моменты, на которые аудитор посчитал необходимым обратить внимание руководителя предприятия. Эксперт подробно описывает все обнаруженные нарушения и предлагает варианты их корректировки. Отсутствие аудиторского заключения при сдаче отчетности грозит штрафными санкциями.

Ирина Климакина

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Задайте вопрос эксперту:

Задать вопрос

Источник: https://www.business.ru/article/1540-finansovaya-otchetnost-predpriyatiya

Финансовая отчетность компании

Финансовая отчетность предприятия

То, что существуют различные виды финансовой отчетности, обусловлено наличием стандартов, которые описывают определенные требования к финансовой отчетности.

Например, отчетность может быть подготовлена в соответствии с национальными стандартами бухгалтерской отчетности, требованиями налоговой отчетности или международными (МСФО), управленческими стандартами конкретной компании и т.п.

В частности, базовым документом МСФО, в котором прописаны основы финансовой отчетности, представление финансовой отчетности и принципы финансовой отчетности, являются «Концептуальные основы финансовой отчетности».

Состав финансовой отчетности предприятия

Финансовая отчетность предприятия обычно включает отчеты о прибылях и убытках, балансы, отчеты о нераспределенной прибыли и движении денежных средств. Естественно, что состав финансовой отчетности ООО и финансовой отчетности международной корпорации будет различаться.

Стандартной практикой для крупных компаний является составление финансовой отчетности, которая придерживается общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP или МСФО – международные стандарты финансовой отчетности) для обеспечения непрерывности информации и предоставления в международном формате.

Пользователями финансовой отчетности являются государственные учреждения, бухгалтеры, аудиторы и т. д.

Финансовые аналитики полагаются на данные финансовой отчетности для оценки эффективности и прогнозирования будущего изменения цены акций компании.

Одним из важнейших ресурсов надежной и проверенной финансовой отчетности является годовой отчет, в котором содержатся основные финансовые отчеты компании.

Формирование финансовой отчетности включает подготовку трех основных форм финансовой отчетности – отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета, предоставляющего данные по движению денежных средств.

Баланс

Подготовка финансовой отчетности обычно начинается с баланса. В нем представлена сумма таких показателей, как активы, обязательства и собственный капитал на отчетную дату и на дату начала финансового года. Уравнение баланса представляет собой:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Активы обычно перечислены на балансе в порядке ликвидности. Обязательства перечислены в том порядке, в котором они будут выплачены. Ожидается, что краткосрочные или текущие обязательства будут выплачены в течение одного года. Долгосрочные обязательства будут погашены в период, превышающий 12 месяцев с даты, с которой ведется отчетность.

Отчет о прибылях и убытках

В отличие от баланса, отчет прибылей и убытков охватывает диапазон времени, который составляет год (для годовой финансовой отчетности). Отчет о прибылях и убытках представляет собой обзор доходов и расходов, чистой прибыли, а также прибыли на акцию. Обычно для сравнения используется два-три года данных.

Отчет о движении денежных средств

Из-за особенностей учетной политики чистая прибыль может отличаться от чистого денежного потока. ОДДС сверяет отчет о прибылях и убытках с балансом по трем основным видам направлений деятельности. Эти виды деятельности включают операционную, инвестиционную и финансовую деятельность.

Операционная деятельность включает денежные потоки, поступающие из регулярных хозяйственных операций. Инвестиционная деятельность включает в себя движение денежных средств за счет покупки и продажи таких активов, как недвижимость и оборудование.

Финансовая деятельность включает денежные потоки по задолженности и капиталу. В этом отчете аналитики также могут найти сумму выплаченных дивидендов и/или стоимость выкупленных акций. На рисунке ниже представлена финансовая отчетность (пример).

Рисунок 1. Финансовая отчетность предприятия пример. Фрагмент консолидированного отчета о движении денежных средств в программном продукте «WA: Финансист».

Система финансовой отчетности, кроме годовой финансовой отчетности, может также включать промежуточную финансовую отчетность, которая представляет собой финансовую отчетность за период менее одного года. Зачастую публикуется квартальная промежуточная финансовая отчетность. Цель – предоставить инвесторам и другим пользователям обновленную информацию о состоянии дел компании.

В отличие от годовой финансовой отчетности, промежуточная финансовая отчетность обычно не аудируется и является сокращенной.

Для того чтобы промежуточный отчет о прибылях и убытках сводился к сумме, отраженной в официальном отчете о прибылях и убытках за год, необходимо, чтобы методы учета в промежуточной финансовой отчетности соответствовали методам бухучета, которые будут соблюдаться в годовой финансовой отчетности.

Аудит финансовой отчетности

Аудит финансовой отчетности представляет собой анализ финансовой отчетности предприятия и сопутствующих расшифровок, проверку достоверности финансовой отчетности, а также выдачу заключения по финансовой отчетности.

Результатом проверки финансовой отчетности является составление отчета аудитора, подтверждающего правильность представления финансовой отчетности и соответствующих расшифровок.

Отчет аудитора должен быть предоставлен заинтересованным получателям (акционерам, банкам и т.д.).

Цель финансовой отчетности – определить финансовое положение и эффективность бизнеса предприятия. Кредиторы часто требуют обязательного проведения аудита финансовой отчетности любого юридического лица, которому они предоставляют средства. Поставщики могут также потребовать аудированную финансовую отчетность корпорации для того, чтобы принять решение о начале сотрудничества.

Аудит становится все более распространенным, равно как и сложность основных стандартов бухгалтерского учета, общепринятых принципов бухгалтерского учета и отчетности по МСФО.

Основные этапы аудита

1. Планирование и оценка рисков. Включает понимание бизнеса компании и бизнес-среды, в которой она работает, и использование этой информации.

2. Проверка внутреннего контроля. Включает оценку эффективности пакета мер управления предприятием, степени эффективности контроля. Высокий уровень эффективности позволяет аудиторам отменить некоторые из следующих процедур аудита.

Если контроль неудовлетворителен (т. е. существует высокий риск существенного искажения), аудиторы должны использовать другие процедуры для изучения финансовой отчетности. Существуют различные опросные листы по оценке рисков, которые могут быть использованы при тестировании внутреннего контроля.

3. Основные процедуры аудита финансовой отчетности. Этап включает широкий спектр процедур, в частности:

  • Анализ. Проведение сравнения показателей с историческими, прогнозируемыми и отраслевыми результатами, чтобы выявить аномалии;
  • Денежные средства. Проведение выверки банковских счетов, наличных денег, подтверждения банковских выписок и т.п.;
  • Рыночные ценные бумаги. Проверка ценных бумаг, просмотр сделок с ними, их рыночной стоимости;
  • Задолженность на счетах дебиторской и кредиторской задолженности;
  • Инвентаризация запасов;
  • Основные средства. Проверка активов, документов приобретения основных средств, документов аренды, изучение отчетов об оценке, пересчет амортизации;
  • Начисленные расходы. Проверка платежей, сравнение балансов с предыдущими годами, пересчет начислений;
  • Доходы. Проверка документов финансовой отчетности, подтверждающих продажи, обзор продаж, обзор транзакций, просмотр истории продаж и скидок;
  • Затраты. Изучение документов финансовой отчетности, подтверждающих, что затраты приняты к учету.

Оценка финансовой отчетности. Показатели финансовой отчетности

Данные финансовой отчетности оцениваются на основе финансовых показателей. С точки зрения общей доходности, чистая прибыль является очевидным показателем для начала оценки финансовой отчетности компании. Операционная маржа является еще одним важным показателем рентабельности и эффективности.

Операционная маржа сравнивает сумму прибыли компании, включающую проценты и налоги, с суммой, которую она генерирует в продажах. Эта маржа помогает аналитикам и потенциальным инвесторам понять, насколько хорошо проводятся бизнес-операции компании.

Высокая операционная маржа является важным показателем прибыли компании.

Финансовый учет и отчетность компании может использоваться для оценки стоимости акций и прибыльности компании для акционеров. В этом процессе полезны различные показатели.

Прибыль на акцию (EPS) является показателем рентабельности инвестиций, что свидетельствует о прибыльности компании на акцию.

Отношение цены к прибыли (P/E) использует EPS акций по сравнению с текущей ценой акций для целей оценки.

Финансовая отчетность компании является основой для оценки компании с точки зрения внешних и внутренних заинтересованных лиц, организаций, государства и т.д.

Источник: https://www.1CashFlow.ru/finansovaya-otchetnost

Понятие финансовой отчетности предприятия

Финансовая отчетность предприятия

Olga · 04.05.2021

Финансовая отчетность организации представляет собой комплекс коэффициентов, характеризующих рентабельность предприятия и его производственную деятельность в целом. То есть в этот процесс вовлекается вся собственность компании и ее финансовые активы.

Что имеется в составе данной отчетности

Бухгалтерская финансовая отчетность организации содержит в себе следующие разделы:

  1. Активы. Составляющие отчетности, которые являются источником получения прибыли.
  2. Пассивы. К ним относят те средства, на основании которых образовалась сама организация, и те материальные ценности, что находятся в собственности у нее (расположены на счетах баланса предприятия).
  3. Активы внеоборотного характера. Они покупаются для продолжительного применения в производственном процессе (срок их использования больше 12 месяцев).
  4. Активы оборотного характера. Собственность организации, которая эксплуатируется в течение только одного отчетного периода, по его окончанию свидетельством ее присутствия в бухгалтерском балансе остается прибыль в виде определенных денежных сумм (отчетный период в этом случае не должен превышать одного года).
  5. Средства, приносящие непосредственную прибыль (поступления).
  6. Средства, которые способствуют уменьшению баланса организации (затраты или издержки).

Значение финансовой отчетности в балансе предприятия

Организация бухгалтерского учета и отчетности предусматривает большую роль для документации финансового характера. Именно на ее основании решаются основополагающие вопросы, которые обязательно возникают в процессе производственной деятельности предприятия.

Бухгалтерский учет является главным составляющим системы управления и контроля, а финансовая отчетность, в свою очередь, ее итогом, на основании которого после осуществляется анализ бухгалтерской финансовой отчетности организации. Последний этап становится самым важным в случае необходимости выявления результатов деятельности коммерческой организации, показателей ее рентабельности (эффективности производства).

Информация подобного рода считается конфиденциальной, то есть ее незаконное разглашение будет грозить нарушителям санкциями разной тяжести. Правомерно использовать ее могут следующие лица:

  • представители руководящего состава предприятия;
  • лица, работающие на нем и ведущие все основные процессы на базе вышеописанных категорий;
  • учредители и акционеры компании;
  • те, кто вкладывает свои деньги в деятельность фирмы;
  • сотрудники, принимающие непосредственное участие в производственном процессе;
  • работники государственных служб (налоговой, пенсионной);
  • различные консультанты, аудиторы и другие посредники между руководством непосредственно организации и лиц, заинтересованных в получении дохода от прибыли предприятия.

Составление бухгалтерской финансовой отчетности организации требует предоставление полноценных и достоверных фактов о процессах, происходящих в организации. Только при четком и обязательном исполнении этой задачи можно быть спокойным за состояние своей бухгалтерской отчетности.

Требования к документам о финансах

Формы финансовой отчетности в организации должны содержать в себе:

  • сведения о возможных направлениях инвестирования внешних средств;
  • данные о всех ресурсах и резервах, что имеются в собственности организации, получены для безвозмездного использования, взяты в аренду;
  • оценку эффективности предприятия;
  • информацию о расположении продукции предприятия и уровне их спроса на рынках сбыта.

Система организации финансовой отчетности требует достоверного, правильного, существенного и целостного заполнения и оформления всех необходимых актов.

При этом нельзя забывать о том, что все они должны быть выдержаны в нейтральном исполнении, так как склонение в ту или иную сторону может привести к неисправимым ошибкам в расчете.

Этот вопрос регулируется таким документом, как положение о бухгалтерской финансовой отчетности, ему присвоен номер 4/99.

Составляющие финансовой отчетности

Все они в общей совокупности преследуют лишь одну цель – полное и правдивое отражение сторон производственного процесса. Элементы по отдельности характеризуют детали, которые могут быть незамеченными при анализировании информации в большом объеме, поэтому во избежание ошибок разбор данных нужно начинать от меньшего к большему.

В состав входят:

  • непосредственно баланс – в нем фиксируются все даты и суммы, которые имеют какое-либо отношение к предприятию;
  • отчетная документация, посвященная поступлениям и затратам;
  • документ отчетного характера, показывающий изменения в разделе про капитал;
  • дополнительные акты (записка пояснительная, таблицы, табели, учетная политика предприятия);

И другие.

О проверках

Отчетность формируется за определенные промежутки времени, например, за один месяц, квартал, полугодие или год.

Информацией, содержащейся в ней, пользуются те лица, что непосредственно связаны с производственными процессами на предприятии.

Также с помощью подобной документации осуществляется контроль со стороны внешних инстанций. Без нее невозможен аудит финансовой отчетности организации.

Главные факторы, на которые обращают внимание при проверке:

  • санкционированность всех хозяйственных операций;
  • отражение истинных действий предприятия в бухгалтерском учете;
  • совпадение дат совершения операции и их документирования;
  • правильное формирование стоимости продукции либо услуг.

Более подробно вопрос рассмотрен в статье “Стандарты аудиторской деятельности в РФ”.

Можно сделать вывод, что организация, ставящая своей целью получение прибыли, очень сильно зависит от подобной документации и ее грамотному оформлению. Отсутствие выполнения процедур такого уровня качества часто становится причиной серьезных ошибок.

Структура финансовой отчетности предприятия:

Источник: http://buh-u4ety.ru/osnovy/ponyatiya/finansovaja-otchetnost.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.