+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ЕСХН – что это такое простыми словами? Особенности налогообложения

Содержание

Есхн в 2016 году – особенности налогообложения

ЕСХН - что это такое простыми словами? Особенности налогообложения

ЕСХН в 2016 году смогут применять только отвечающие определенным критериям налогоплательщики. О предъявляемых НК РФ к плательщикам ЕСХН в 2016 году требованиях и предоставляемых возможностях расскажем в нашем материале.

Единый сельскохозяйственный налог — что это такое простыми словами?

Налогоплательщики ЕСХН по НК РФ в 2016 году

Налоговый кодекс о применении ЕСХН: база, период и иные аспекты

Итоги

Единый сельскохозяйственный налог — что это такое простыми словами?

Коммерсант, применявший ранее общую систему налогообложения (ОСН) или только начинающий свое дело, еще не искушенный в вопросах специальных налоговых режимов, может заинтересоваться одним из них — ЕСХН. Расшифровывается эта аббревиатура как единый сельскохозяйственный налог.

ВАЖНО! Как применять ЕСХН, рассказывает гл. 26.1 НК РФ, целиком посвященная этой специальной системе налогообложения.

Интерес к данному режиму обусловлен возможностью для фирмы заменить одним налогом (ЕСХН) сразу 3: не платить НДС (за исключением отдельных случаев), налог на прибыль и налог на имущество (п. 3 ст. 346.1 НК РФ), а также наличием иных послаблений и преференций.

Однако не всякий работающий в сельской местности коммерсант сможет применять ЕСХН. Чтобы иметь возможность уплачивать единый сельхозналог взамен НДС, налога на прибыль и налога на имущество, предприниматель должен отвечать одному важному требованию — быть сельхозтоваропроизводителем.

Как понимать этот термин и каким требованиям необходимо отвечать коммерсанту, чтобы применять режим налогообложения ЕСХН, расскажем в следующем разделе.

При этом существует особая группа налогоплательщиков, которые не вправе применять ЕСХН ни при каких условиях:

  • производители подакцизных товаров;
  • организаторы азартных игр;
  • учреждения (казенные, бюджетные и автономные).

Налоговым нюансам производства подакцизных товаров посвящены материалы, размещенные на нашем сайте:

Налогоплательщики ЕСХН по НК РФ в 2016 году

Налоговый кодекс поясняет термин «сельскохозяйственные товаропроизводители» (СТП) в ст. 346.2, обозначая его в качестве основного критерия при определении возможности применять ЕСХН.

При этом кодекс рассматривает 2 группы СТП:

  • связанные с рыбным промыслом, выращиванием и переработкой рыбы;
  • все остальные (кроме «рыбных» СТП).

Вторая из указанных групп состоит из:

  • ИП или фирм, производящих, перерабатывающих и реализующих сельхозпродукцию;
  • сельхозпотребкооперативов, созданных в соответствии с законом от 08.12.1995 № 193-ФЗ о сельхозкооперации;
  • крестьянских (фермерских) хозяйств.

Указанным СТП для применения ЕСХН нужно выполнить одно важное условие — доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции (включая первичную переработку) в общей сумме дохода должна составлять не менее 70%.

Рыбные коммерсанты, желающие применять ЕСХН, должны соответствовать дополнительным критериям, установленным НК РФ.

В соответствии с п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ в качестве СТП признаются:

  • российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные компании, число работающих в которых (вместе с проживающими с ними членами семей) составляет не менее 50% населения населенного пункта; при этом они должны удовлетворять «рыбным» специальным критериям;
  • рыболовецкие артели (колхозы) и иные сельхозкооперативы, а также рыбохозяйственные фирмы и ИП, удовлетворяющие «рыбным» спецкритериям.

«Рыбные» спецкритерии представлены 3 условиями, которые должны выполняться одновременно:

  • ограничение по средней численности работников (не более 300 человек за год);
  • минимально допустимая доля дохода от реализации своих уловов и (или) произведенных собственными силами из них рыбной продукции (или иной продукции из водных биоресурсов) в общем доходе коммерсанта — не менее 70%;
  • наличие права собственности (или договора фрахтования) на используемые для рыболовства суда промыслового флота.

Если все основные и дополнительные критерии выполнены и есть желание применять ЕСХН, коммерсанту необходимо уведомить о своем желании налоговиков.

Как это сделать, см. в материале «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей».

Налоговый кодекс о применении ЕСХН: база, период и иные аспекты

Чтобы правильно рассчитать  налог ЕСХН, необходимо:

  • оценить полученные доходы и произведенные расходы на предмет их соответствия требованиям НК РФ;
  • определить сумму полученных доходов (Д) и расходов (Р) за календарный год, являющийся для ЕСХН налоговым периодом;
  • рассчитать ЕСХН по формуле: (Д – Р) × 6%.

Состав принимающих участие в расчете доходов таков:

  • доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав признаются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ;
  • признание не связанных с реализацией (внереализационных) доходов связано с требованиями ст. 250 НК РФ.

Следует учесть, что отдельные виды доходов не принимаются в расчет при определении ЕСХН (перечисленные в ст. 251 НК РФ и др.).

Тщательному контролю необходимо подвергнуть и участвующие в определении ЕСХН расходы. Их перечень ограничен и не подлежит вольному толкованию.

В соответствии с п. 2 ст. 346.5 НК РФ в расчете ЕСХН могут принимать участие 44 вида расходов, среди которых можно назвать следующие:

  • имущественные (на приобретение, модернизацию и ремонт ОС, покупку НМА и др.);
  • регулярные (арендные и лизинговые платежи);
  • материальные (связанные с покупкой семян, удобрений и др.);
  • зарплатные (на оплату труда и страховые взносы);
  • вспомогательные (обеспечительные меры по технике безопасности, пожарной безопасности и др.);
  • иные виды расходов.

В отношении применяемой при расчете ЕСХН ставки налога необходимо учесть, что Налоговый кодекс предусматривает внушительные льготы на период 2015–2021 годов для коммерсантов, деятельность которых производится на территориях Республики Крым и города Севастополя. Ст. 346.8 НК РФ устанавливает возможность применения ставки ЕСХН в диапазоне от 0% до 4%.

К примеру, для налоговых периодов 2015–2016 Госсовет Республики Крым законом от 29.12.2014 № 60-ЗРК/2014 установил ставку ЕСХН, равную 0,5%.

Итоги

Применение спецрежима для сельхозтоваропроизводителей предоставляет возможность снизить налоговую нагрузку за счет замены ЕСХН 3 главных налогов — на прибыль, имущество и НДС.

Крымским коммерсантам в 2016 году предоставлено право применения ставки ЕСХН, равной 0,5%, что в 12 раз ниже установленной НК РФ для данного спецрежима.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/esxn/eshn_v_2016_godu_osobennosti_nalogooblozheniya/

Есхн при обычной систеие налогообложения

ЕСХН - что это такое простыми словами? Особенности налогообложения

Налогоплательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п.2.1 ст.346.

2 НК РФ) Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН. С 01.01.

2017 к сельскохозяйственным товаропроизводителям, имеющим право применять ЕСХН, отнесены организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Делается это также и в том случае, если доля доходов от продажи аграрной продукции в общей сумме доходов становится меньше, чем установленные законодательно 70 %.

Учёт доходов и расходов при ЕСХН Если ИП или организация занимаются аграрной деятельностью и уплачивают ЕСХН, то они достаточно специализированы. Расходы и доходы при ЕСХН также учитываются специальным образом.


Деньги, полученные от реализации произведённой продукции, могут быть потрачены и на заработную плату сотрудников, и на рекламу, и на основные производственные нужды.

При уплате данного налога не существует привычной статьи «прочие расходы», и контролирующие налоговые организации строго следят за соблюдением данного условия. Книгу учёта доходов и расходов вести не обязательно.
Доходами официально признаются только те денежные средства, которые поступили в кассу предприятия или же на расчётные счета.

Единый сельскохозяйственный налог (есхн)

ЕСХН Условия перехода Доход от сельскохозяйственной деятельности 70 % Общее условие для всех налогоплательщиков Сельхозтоваропроизводители, оказывающие сельскохозяйственные услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, вправе перейти на уплату ЕСХН с 1 января 2017 года, при условии, что доля дохода, полученного от реализации данных услуг за 2016 года, составит не менее 70 %. Имеются дополнительные условия для рыбохозяйственных организаций и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, — подробнее п.2.1 ст.346.2 НК РФ Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Есхн – единый сельскохозяйственный налог: ключевые моменты

Соотнести ЕСХН по налоговому обременению возможно лишь с упрощенной системой при том условии, что минимально возможная величина будет равна шести процентам, что применимо далеко не повсеместно.

А проведение сравнения ЕСХН с общей системой налогообложения вообще того не стоит, так как налоговый показатель ОСНО при похожей налоговой базе оказывается более, чем в три раза выше, и это, еще не учитывая необходимость оплачивать НДС.

При ЕСХН учет доходов и расходов – важное условие.

Государственная поддержка Давно не секрет, что государственная поддержка производителей в сфере сельского хозяйства выступает на данный момент одним из главных приоритетов, избранных для эффективного развития внутренней экономической политики нашей страны.
Собственно говоря, можно считать ЕСХН одним из ключевых инструментов государственной стратегии.

Есхн — что это такое простыми словами? особенности налогообложения

Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций» Коды классификации доходов бюджета Льготы К началу страницы Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены.

Ответственность за налоговые нарушения К началу страницы Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления и не менее 1 000 рублей (ст.119 НК) За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст.122 НК) НДФЛ за своих сотрудников К началу страницы Налогоплательщики, применяющие ЕСХН являются налоговыми агентами по НДФЛ – они исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет налог с заработной платы сотрудников.

Есхн – единый сельскохозяйственный налог

В частности:

  • для того, чтобы право на использование ЕСХВ не было утрачено, нужно, чтобы доля прибыли от вышеуказанной деятельности составляла не менее 70 % от общего дохода предприятия или ИП.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Важно

Подводя итог, следует заметить, что эта мера была разработана в качестве стимулирующей функции для развития как сельского хозяйства, так и внутренней экономики в целом.

На данный момент специальный налоговый режим ЕСХН не отличается значительной популярностью среди сельскохозяйственных производителей, но уже начинает набирать свои обороты.

Вывод Таким образом, однозначный вывод напрашивается сам собой, ведь получается, что единая система хозяйственного налогообложения – режим более чем весьма для плательщика выгодный, но лишь в том случае, если он отвечает всем необходимым требованиям законодательства Российской Федерации.

Мы рассмотрели ЕСХН простыми словами. Что это такое, теперь понятно.

Что такое есхн (единый сельскохозяйственный налог)

  • Налогоплательщик обязан выполнять производство сельхозпродукции, например, растениеводства, животноводства и так далее. Законодательство допускает возможность использования такого режима субъектами, которые добывают водные биологические ресурсы.
  • Возможность перехода на режим ЕСХН появляется исключительно в случае, когда доля объемов дохода от сельскохозяйственного производства составляет не менее семидесяти процентов от общего размера полученной предприятием выручки.
  • Применение схемы ЕСХН происходит не автоматически, а после отправки уведомления в инспекцию Федеральной налоговой службы.

Необходимо заострить внимание на том, что помимо сельскохозяйственных производителей, зачастую схема ЕСХН может быть использована учреждением, оказывающим необходимые услуги для субъектов аграрного сектора экономики.

Есхн

Источник: http://lcbg.ru/eshn-pri-obychnoj-sisteie-nalogooblozheniya/

ЕСХН: что это такое простыми словами

ЕСХН - что это такое простыми словами? Особенности налогообложения

На данный момент в нашей стране огромное количество индивидуальных предпринимателей, которые занимаются фермерским и сельским хозяйством.  Поэтому законодательством РФ было предусмотрена упрощенная оплата налогов за предпринимательскую деятельность в этой отрасли — ЕСХН. Далее постараемся более подробно рассмотреть что это такое ЕСХН простыми словами.

Единый сельскохозяйственный налог

Одной из отраслей экономики России является сельское хозяйство. Для поддержки фермерства и сельского хозяйства Правительство РФ установило особый налоговый режим, который называется единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН).

Его особенность в том, что он заменяет уплату большого количества налогов, таких как:

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль;
  • налог на добавленную стоимость, исключая экспорт;
  • налог на имущество.

Однако данный налоговый режим имеет ряд особенностей, которые легче понять, если разобраться в том кто и как должен оплачивать ЕСХН.

Кто может применять ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог могут применять:

  • производители сельхозпродукции, работающие на территории России;
  • организации по переработке и реализации сельхозпродуктов;

Отметим, что к сельскохозяйственной отрасли относится продукция растениеводства, леса, животноводства, включая рыбное хозяйство.

В соответствие с Налоговым кодексом, плательщиками ЕСХН могут быть:

  • ИП и предприятия, которые имеют прибыль от ведения сельхоз. деятельности более 70% от всего дохода;
  • Предприятия рыбного хозяйства, у которых также доходы от реализации рыбных продуктов должны быть более 70%, а штат сотрудников не превышает 300 человек.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как перейти на ЕСХН

При регистрации ИП или организации, собирающиеся только работать в области сельскохозяйственной отрасли, то уведомление на упрощенный режим налогообложения можно подать сразу со всеми документами при регистрации. Также осуществить подачу документов на ЕСХН можно в течение тридцати календарных дней со дня регистрации, в ином случае для организации будет применен основной режим по налогообложению.

Для существующих предприятий переходить на ЕСХН можно только раз в году, заполнив два бланка и отправить их в налоговый орган.

Важно также знать, что переход осуществиться только с 01 января следующего года, поэтому подать уведомления нужно до 31 декабря текущего года.

Как исчисляется ЕСХН

Чтобы понять как рассчитать сумму ЕСХН для уплаты в бюджет, определимся с основными элементами:

  1. Объект ЕСХН представляет собой разность между доходами и расходами.
  2. Налоговая база составляется на основе разности между суммами доходов и суммами расходов в денежной форме.
  3. Налоговый период– год; отчетный период – полгода.
  4. Ставка ЕСХН, которая указывается в НК РФ. На данный момент ставка равна 6%, для республики Крым и Севастополя – 4 %.

Формула для расчета суммы ЕСХН выглядит следующим образом:

Сумма ЕСХН = (доходы – расходы)*ставка ЕСХН

Что нужно предоставить для отчетности

Согласно Налоговому кодексу РФ, организации и ИП должны предоставить следующую отчетную документацию:

  • декларации, которые должны сдаваться до 31 марта по итогам завершившегося года;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • расчеты по взносам в Пенсионный фонд;
  • информацию о средней численности работников;
  • книгу о доходах и расходах, при наличии объекта налогообложения;
  • декларации по земельному и транспортному налогам, в случае объектов, облагающихся налогами;
  • уплата за негативное воздействие на окружающую среду.

Авансовый платеж ЕСХН производится за первое полугодие, и выплаты должны быть произведены с 01 по 25 июня отчетного периода.

Оплатить же полностью ЕСХН за предыдущий период необходимо до 31 марта текущего периода.

Преимущества и недостатки ЕСХН

У единого сельскохозяйственного налога имеются свои преимущества, и, конечно же, недостатки.

К положительной стороне можно отнести:

  • переход на этот режим и уход с него осуществляется добровольно;
  • снижение налоговой нагрузки, так как происходит замещение нескольких видов налогов на один – ЕСХН;
  • минимальный пакет документов отчетности, потому что декларации организации подают один раз в год;
  • удобные сроки уплаты налогов: аванс — за полугодие и остатки по платежу — за год;
  • ставка по налогу ниже.

Недостатками же ЕСХН являются:

  • доля доходов от производства и реализации продуктов сельского хозяйства должна быть выше 70% от общей прибыли;
  • статьи расходов должны быть четко разграничены и соответствовать статьям налогового кодекса РФ;
  • доходы рассчитываются по кассовому методу, что не позволяет организациям использовать отсрочку платежа;
  • не возможность вычитать из бюджета НДС.

Итак, мы рассмотрели что это такое ЕСХН простыми словами. Как видим, государство для развития сельского хозяйства делает все возможные шаги. Один из них – это упрощенный налоговый режим, потому что использования ЕСХН заменяет уплату большого количества налогов, а также экономит время на заполнения дополнительной отчетности.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/eshn-chto-eto-takoe-prostyimi-slovami.html

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

ЕСХН - что это такое простыми словами? Особенности налогообложения

Значительное число предпринимателей ведут свой бизнес в сфере сельского хозяйства. Для них предусмотрен специальный налоговый режим и соответствующий единый сельскохозяйственный налог. Он имеет множество специфических черт, которые должен учесть предприниматель, планирующий перейти на данный спецрежим или уже находящийся на нем.

Что такое ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог является разновидностью единого налога, оплачиваемого при применении специального режима налогообложения: он заменяет ряд налогов, в частности, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.

Согласно действующему законодательству, переход на ЕСХН возможен только для тех предпринимателей, в доходах которых не менее семидесяти процентов занимают доходы от сельскохозяйственного производства. Применение этого режима носит добровольный характер, и предприниматель вправе сам определить возможность использование его для себя.

С 2013 года заявительный порядок перехода на ЕСХН сменил уведомительный. Напомним, что ранее подавалось заявление о переходе, по результатам рассмотрения которого выносилось решение о возможности использования данного режима заявителем. Теперь порядок перехода изменился, и предпринимателю нет необходимости ждать решения фискальных органов.

Предприниматель должен подать уведомление о переходе на ЕСХН. Закон содержит четкое обозначение сроков, когда это можно сделать:

  • для только что зарегистрированных ИП – в течение 30 дней с момента регистрации;
  • для действующих предпринимателей – до 31 декабря года, предшествующего переходу на данный налоговый режим.

Важно помнить и о том, что, когда ИП перестает подпадать под критерии, предусмотренные для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога, он обязан уведомить об этом налоговые органы в течение пятнадцати дней со дня возникновения обстоятельств, препятствующих нахождению на данном режиме.

К содержанию

Отчетность при ЕСХН

Как и любой налоговый режим, единый сельскохозяйственный налог также предусматривает сдачу определенной отчетности. Как и на ином упрощенном режиме налогообложения, в данном случае налоговым периодом признается один календарный год.

Налоговая декларация по ЕСХН должна быть сдана до 31 марта года, следующего за отчетным.

При этом предприниматель в течение года по итогам отчетного периода не позднее 25 июля оплачивает авансовый платеж, а сумму налога по итогам года – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Необходимо обратить внимание и на то, что отчетность по ЕСХН сдается на основе данных первичного бухгалтерского учета. Поэтому предприниматель должен обеспечить его ведение, а также соответствие документов всем требованиям законодательства.

В частности, предусмотрено ведение книги доходов и расходов, в которой фиксируются все поступления и расходы денежных средств ИП в процессе осуществления им своей деятельности. То есть предприниматель должен использовать кассовый метод учета.

К содержанию

Расчет налога

Вопрос, как рассчитать ЕСХН, определен в действующем законодательстве. Как и при использовании упрощенной системы налогообложения, здесь все предельно просто. Объект налогообложения ЕСХН – доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом в качестве доходов признается вся сумма денежных средств, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности, в том числе и не связанной с реализации сельхозпродукции.

Расходы при ЕСХН образуют только те затраты денежных средств, которые признаются расходами на данной системе налогообложения в соответствии с НК РФ.

Причем в некоторых случаях предприниматель обязан подтвердить целесообразность совершения тех или иных трат, в том числе и признаваемых налоговым законодательством расходами.

Налоговая ставка по ЕСХН составляет 6 процентов от налоговой базы.

Данная ставка носит общий характер и одинакова во всех регионах страны. Непосредственно расчет ЕСХН предельно прост, что позволяет предпринимателям самостоятельно осуществлять исчисление суммы налога.

К содержанию

Особенности ЕСХН

Существуют определенные плюсы и минусы, которые необходимо учитывать при рассмотрении возможности перехода на данный режим налогообложения. Поэтому всегда стоит производить предварительную оценку применительно к специфике своего бизнеса.

К несомненным достоинствам можно отнести такие особенности ЕСХН:

  • Минимальное количество отчетности.
  • Добровольность использования данного режима, а также возможность перехода с ЕСХН на УСН.
  • Возможность снижения налоговой нагрузки.
  • Оптимальные сроки уплаты, особенно для видов деятельности с ярко выраженной сезонностью.
  • Упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета.

Однако не лишен единый сельскохозяйственный налог и некоторых недостатков:

  • Ограничение расходных статей.
  • Необходимость соблюдения ряда условий по ведению деятельности.

Налогоплательщики ЕСХН должны также учитывать ряд нюансов, которые предусматривает законодательство в отношении всех субъектов предпринимательской деятельности.

Например, при использовании наемных сотрудников предприниматель обязан производить выплату подоходного налога с выплачиваемой им заработной платы. Транспортный налог при ЕСХН уплачивается в общем порядке, как и на любом ином налоговом режиме. Напомним, что индивидуальные предприниматели производят уплату данного налога в том же порядке, что предусмотрен для физических лиц.

Сохраняется обязанность платить НДС при ЕСХН в случае совершения внешнеэкономических операций. В данном случае порядок его уплаты регламентируется совместно налоговым и таможенным законодательством.

При совершении налоговых платежей необходимо обратить внимание на КБК для ЕСХН, который отличается от других платежей. На практике нередко предприниматели, особенно недавно перешедшие на данный режим, для платежей используют КБК для единого налога по УСН, в результате чего денежные средства не поступают по назначению.

К содержанию

Заявление на применение ЕСХН: Пример

GDE Ошибка: Ошибка при загрузке файла – При необходимости выключите проверку ошибок (404:Not Found)

К содержанию

Перспективы единого сельскохозяйственного налога

Введение в Налоговый кодекс РФ ЕСХН явилось для многих предпринимателей, работающих в отрасли производства сельхозпродукции, весьма серьезным подспорьем. В частности, данный спецрежим позволил многим субъектам малого бизнеса значительно оптимизировать свои расходы за счет снижения налоговой нагрузки.

Налоговый период при ЕСХН дает возможность предпринимателям, чей бизнес имеет сезонный характер, подготовить к сроку уплаты налога необходимую денежную сумму. Это позволяет не только избежать санкций со стороны налоговых органов, но и произвести более эффективное распределение полученных доходов.

Отметим, что аналоги данного режима есть и в других странах. Например, в Украине предусмотрен фиксированный сельскохозяйственный налог, условия применения которого схожи с российскими. Действуют подобные специальные режимы и в других европейских странах.

Перспективность данного режима очевидна: сами предприниматели указывают на это, выбирая из года в год единый сельскохозяйственный налог.

В ближайшее время не исключено, что его плательщиков станет больше. Правительство все активней поддерживает малый бизнес в сельском хозяйстве. Поэтому единый сельскохозяйственный налог в 2015-2016 годах по-прежнему будет востребован в предпринимательской среде.

К содержанию

Изменения-2016

В 2016 году наиболее значимым новшеством для участников этого режима налогообложения была отмена учета в составе доходов полученных сумм налога на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены ФЗ № 84 от 06.04.2015 года.

Размер уплаченного НДС не будет также включаться в расходы юрлиц при расчете ЕСХН. Главной целью изменений было избежание участниками специального режима двойного налогообложения.

К содержанию

Расчет и уплата ЕСХН:

Источник: http://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/sistemy-nalogooblozheniya/selskoxozyajstvennyj-nalog-esxn.html

Есхн — что это такое простыми словами?

ЕСХН - что это такое простыми словами? Особенности налогообложения
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Больше трети населения Российской Федерации проживает в сельской местности, имея возможность заниматься фермерским хозяйством.

Некоторые категории лиц вправе использовать единый сельхозналог, имеющий довольно много преимуществ. Что он из себя представляет и как перейти на данный режим, вы сможете узнать в этой статье.

Введение единого сельскохозяйственного налога предусмотрено российским законодательством для поддержания и развития внутренней политики страны.

Данный вид налогообложения применяется производителями сельхозпродукции, а именно при растениеводстве, животноводстве, при искусственном выращивании рыб и в результате использования других природных ресурсов.

Налоговую базу при ЕСХН составляет фактическая прибыль, уменьшенная на величину понесённых расходов (порядок вычисления дохода и затрат определён 346.5 статьёй НК РФ).

При этом ставка в данном случае относительно низкая – всего 6%.

Кто является плательщиком налогового сбора?

Несмотря на то что ЕСХН – простой и удобный режим налогообложения, он не пользуется большой популярностью. Это связано с тем, что единый сельхозналог распространяется исключительно на производителей соответствующей продукции.

Лица, занимающиеся другими видами деятельности или выступающие в качестве переработчиков сельскохозяйственного сырья, не могут перейти на данную систему.

К налогоплательщикам относятся:

  • предприятия и организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы;
  • посёлко- и градообразующие рыбохозяйственные учреждения (при этом численность занятых на предприятии рабочих и их семей должна превышать половину жителей конкретного населённого пункта).

Чтобы лицо могло быть налогоплательщиком, ему необходимо:

  • заниматься производством сельхозпродукции;
  • осуществлять её первичную и последующую обработку;
  • заниматься её реализацией.

К примеру, если предприятие приобретает сельскохозяйственное сырьё, а затем занимается переработкой и перепродажей готового продукта, такое юридическое лицо не вправе воспользоваться переходом на ЕСХН.

Полезный материал: Как правильно общаться с коллекторами?

Процесс перехода на ЕСХН

Переход на данный режим происходит в добровольном порядке во время регистрации ИП или юридического лица, а также после постановки лица на учёт в налоговом органе с помощью подачи соответствующего уведомления по форме № 26.1-1 в отделение ФНС.

Сроки для предоставления запроса:

  • месяц с момента регистрации (для частных предпринимателей и юрлиц);
  • не позже 31 декабря текущего года (для активных хозяйственных субъектов).

В последнем случае организация также должна указать в уведомлении сведения о полученной ею за год прибыли от реализации рыболовецкой и сельхозпродукции (доля этого дохода должна быть больше 70% от совокупности всей прибыли).

Кроме этого, чтобы перейти на налогообложение ЕСХН, предприниматели, рыболовные и сельскохозяйственные организации не должны иметь больше 300 сотрудников.

Расчёт налога и порядок его оплаты

Отчётным периодом считается полугодие, по итогам которого определяется и оплачивается авансовый платёж (до 25 июля текущего года).

Налоговая декларация подлежит предъявлению в ФНС только по окончании 12 месяцев (то есть за налоговый период), а именно до 31 марта.

Если коммерческая деятельность была прекращена досрочно, отчёт сдаётся до 25 числа того месяца, который следует после месяца закрытия ИП или организации.

Отчётность предоставляется в ТО ФНС:

  • по месту проживания предпринимателя;
  • по месту нахождения юридического лица.

Определить сумму сбора, необходимого к оплате, можно по алгоритму:

«6% * (Прибыль – Расходы)».

В данной формуле 6% – это размеры ставки налога при данном режиме. Налогоплательщик обязуется хранить документы, способные удостоверить факт получения прибыли и убытков (к примеру, чеки, товарные накладные, квитанции, заключённые договоры и т. п.).

При этом расходы учитываются только в том случае, если они связаны с ведением коммерческой деятельности.

Пример определения суммы налога

Рассмотрим процесс расчёта суммы сбора, необходимого к уплате. К примеру, ИП имеет доход за полгода 300 тыс. рублей, а понесённые им затраты составили 150 тыс. рублей.

Таким образом, авансовый платёж за 6 месяцев составит (300 000 – 150 000) * 6% = 9 000 рублей.

За второе полугодие предприниматель получил прибыль в размере 500 тыс. рублей, а на расходы ушло 250 тыс. рублей. Так, оставшаяся сумма к оплате составила (500 000 – 250 000) * 6% = 15 000 рублей.

Освобождение от налогообложения

Отличительной чертой ЕСХН является освобождение организаций и предпринимателей от необходимости уплаты некоторых налоговых сборов, а именно:

  • имущественного (распространяется только на объекты имущества, используемые для предпринимательской деятельности);
  • НДС (кроме сбора, подлежащего уплате при ввозе какого-либо товара или сырья на российскую или иную территорию под юрисдикцией РФ);
  • НДФЛ (в отношении прибыли, полученной от коммерческой деятельности).

Прочие налоги и сборы подлежат оплате в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Преимущества и недостатки единого сельхозналога

ЕСХН – выгодная система налогообложения, если плательщик, пользующийся ею, соответствует всем предъявленным к нему требованиям.

По сути, данный режим заменяет несколько налогов, благодаря чему нагрузка на бизнес значительно снижается.

К положительным сторонам ЕСХН можно отнести:

  • освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и имущественного налога;
  • низкую процентную ставку (она сопоставима с размерами ставки при УСН «Доходы»);
  • удобные сроки для оплаты сбора (полгода – отчётный период, календарный год – налоговый).

Среди минусов данной системы выделяют отсутствие каких-либо льгот, высокие требования кпотенциальным налогоплательщикам, небольшой перечень допустимых расходов и необходимость ведения бухгалтерской отчётности в полном объёме (ИП оформляют КУДИР).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: http://urmozg.ru/nalogi/chto-takoe-eshn/

ЕСХН: что это такое простыми словами, как рассчитать, как оплатить

ЕСХН - что это такое простыми словами? Особенности налогообложения

Помимо общих форм налогообложения НК РФ предусматривает ряд специальных режимов, которые направлены на упрощение отчетности и расчета налоговых обязательств по отдельным направлениям деятельности. Для поддержки сельхозпроизводителей может применяться схема ЕСХН, отличающаяся низкой ставкой и иными преимуществами.

Определение ЕСХН

Сельское хозяйство является одной из наиболее рискованных сфер деятельности, поскольку на показатели прибыли и убытков могут влиять не только экономические показатели, по и непредвиденные факторы (например, неблагоприятные погодные условия). Применение режима ЕСХН позволяет не только уменьшить сумму налоговых обязательств, но и использовать убыток от текущей деятельности для снижения налогов на будущие периоды.

Что такое налогообложение ЕСХН, расскажет видео ниже:

Понятие и особенности

Схема ЕСХН позволяет субъектам заменить ряд самостоятельных видов платежей единым налогов. В частности, выплатой сельхозналога устраняется обязанность по расчету и выплате следующих видов платежей:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество организаций;
  • НДС.

Такое право возникает только при соблюдении определенных условий, поскольку схема ЕСХН доступна далеко не каждому предприятию, работающему в сфере сельского хозяйства. Согласно ст. 346.2 НК РФ возможность перейти на уплату ЕСХН возникает при соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик должен заниматься непосредственным производством сельхозпродукции – животноводство, растениеводство и т.д. (закон допускает применение этого режима субъектами, добывающими водные биологические ресурсы);
  • право на переход под режим ЕСХН возникнет только в случае, если доля дохода от сельхозпроизводства составит не менее 70% от совокупного размера выручки предприятия;
  • переход на схему ЕСХН осуществляется не в автоматическом режиме, а на основании решения плательщика и уведомления, направленного в инспекцию ФНС.

После перехода на ЕСХН у сельхозпроизводителя сохраняется обязанность по выплате страховых взносов за наемных работников.

Нормативное регулирование

  • Правовое регулирование режима ЕСХН осуществляется в рамках главы 26.1 НК РФ, которая содержит правила перехода на эту схему, особенности учета доходов и расходов, порядок уплаты авансовых платежей и итоговой суммы налога.

  • Помимо этого, рядом подзаконных актов регламентируются требования к форме декларации ЕСХН, порядок ее заполнения. В частности, действующая на данный момент форма декларации утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/384 с изменениями от 2016 года.

Единый сельскохозяйственный налог имеет свои преимущества и недостатки, о чем и расскажет видео ниже:

Преимущества перед другими НС

Хотя правовой режим ЕСХН по отдельным характеристикам напоминает иные схемы налогообложения, он имеет несомненные преимущества.

  • В частности, расчет ЕСХН осуществляется по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенной на величину годовых расходов. Наиболее схожие условия предусматривает только схема УСН-Доходы, однако по ней ставка 6% применяется без учета произведенных расходов.
  • Кроме того, отдельным преимуществом режима ЕСХН является возможность использовать значение убытка по итогам года для переноса на будущие отчетные периоды. Если в текущем периоде сельхозпроизводитель работал в убыток, он сможет уменьшить суммы налоговых обязательств в последующих годах. Для этого сумму убытка нужно указать в годовой декларации по ЕСХН.

Объекты и налоговая база

Для режима ЕСХН налоговой базой признается показатель дохода за отчетный период, уменьшенный на величину расходов. Формирование показателей доходов и расходов осуществляется с учетом следующих нюансов:

  • данные о расходных и доходных операциях индивидуального предпринимателя фиксируются нарастающим итогом в книге учета, а предприятия регистрируют доходы и расходы по общим правилам бухгалтерского и налогового учета;
  • данные о прибылях и убытках за первые шесть месяцев календарного года используются для расчета авансовых платежей, а по итоговые данные являются основанием для заполнения годовой декларации по ЕСХН;
  • убытки предыдущих годов уменьшают налоговую базу сельхозпроизводителя при условии включения этих данных годовую декларацию.

Таким образом, объектом налогообложения по схеме ЕСХН является доход сельхозпроизводителя, уменьшенный на сумму фактически понесенных расходов.

Субъекты

Субъектами режима ЕСХН являются предприниматели и организации, занятые производством сельхозпродукции. Чтобы воспользоваться преимуществами схемы ЕСХН, субъект должен указать производство сельхозпродукции в качестве основного или дополнительного вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Что надо для перехода на ЕСХН

Переход на ЕСХН осуществляется на основании добровольного решения сельхозпроизводителя, которое фиксируется в уведомлении в адрес налогового органа. Порядок перехода на ЕСХН предусматривает следующие особенности:

  • использование схемы ЕСХН осуществляется с начала календарного года;
  • для перехода на ЕСХН сельхозпроизводитель должен направить заявление в инспекцию ФНС не позднее 31 декабря текущего года;
  • если по итогам календарного года сумма доходов от сельхозпроизводства не превысит 70% от общей суммы выручки, даже наличие поданного заявления не дает право на использование льготных условий ЕСХН.

Уведомление о переходе на ЕСХН подается в письменной форме или с использованием электронного сервиса ФНС (личный кабинет налогоплательщика). В подтверждение принятого заявления и переводе субъекта на выбранный режим ЕСХН налоговым органом направляется уведомление.

Расчет и уплата

Расчет и уплата осуществляются самостоятельно сельхозпроизводителям, при этом учитывают данные обо всех доходных и расходных операция календарного года. По итогам первых шести месяцев работы рассчитывается сумма авансового платежа, которая подлежит перечислению в соответствующий бюджет не позднее 25 июля.

По итогам календарного года заполняется декларация по ЕСХН, которую необходимо представить в инспекцию ФНС не позднее 31 марта.

В этот же  срок осуществляется уплата итоговой суммы налога, для этого расчетный показатель по декларации уменьшается на сумму авансового платежа.

Если в годовой декларации зафиксирован убыток, ранее уплаченные авансовые платежи будут учтены при расчете налоговых обязательств будущих налоговых периодов.

Страховые взносы

Даже после перехода на схему ЕСХН у сельхозпроизводителя сохраняется обязанность по расчету и уплате НДФЛ в отношении наемных работников, а также страховых взносов в ПФР. Для этого субъект сельхозпроизводства должен встать на учет в учреждении ПФР на общих основаниях.

При расчете и уплате страховых взносов учитываются общие требования к отчетным и расчетным периодам (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), а также к ставкам страховых взносов. Льгот по уменьшению суммы страховых взносов налоговый режим ЕСХН не предоставляется.

О том, как закрыть ЕСХН, расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/eshn/chto-eto-takoe-prostymi-slovami.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.