+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что такое контроль дебиторской задолженности?

Содержание

Кто должен отслеживать дебиторскую задолженность в компании

Что такое контроль дебиторской задолженности?

leon

Общепринятых методов контроля над дебиторской задолженностью не существует, многие рычаги по управлению ею зависят от отраслевой специфики предприятия, его масштаба, оборотов, рыночных условий и иных показателей. Тем не менее, при организации контроля можно ориентироваться на несколько основных факторов. К основным элементам системы контроля дебиторской задолженности относятся:

  • контроль и учет договоров с покупателями,
  • контроль оформления документации,
  • установление характера дебиторской задолженности,
  • осуществление своевременного контроля и
  • принятие необходимых мер.

При этом важно учитывать, что система контроля дебиторской задолженности должна охватывать все этапы продажи товаров, работ (оказания услуг) – от момента заключения договора с покупателем до фактической реализации товара, работ (оказания услуг) и получения оплаты.

Контроль дебиторки

Например, наша фирма решила приобрести материально-производственные запасы, они были привезены, но деньги за них мы перечислить не успели.

  • Если заказчик сделала предоплату (внес аванс) за товары или услуги, которые он желает получить от нашей организации. Например, денежные средства на наш счет уже поступили, а услуги нами еще не были оказаны.
  • Долги по начисленным налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды, возникающим, как правило, в конце отчетного периода.
  • Начисленная работникам заработная плата до ее выплаты считается кредиторской задолженностью.
  • При расчетах с сотрудниками (подотчетными лицами), например, может возникнуть ситуация: работник должен приобрети что-то для организации, ему выдаются денежные средства под отчет, но в итоге он тратит сумму, превышающую ту, что ему выдали.

Как контролировать дебиторскую задолженность: методы и инструменты

Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.

  • При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
  • Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.
  • Прочие случаи появления ДЗ.

Контроль дебиторской и кредиторской задолженности

Сейчас существует огромное количество фирм, оказывающих услуги по защите организаций от рисков остаться без выплат по дебиторке. Чтобы застраховаться от получения убытков, нужно заполнить определенные документы:

  • Полный список контрагентов, с которым работает юридическое лицо.
  • Анкета-заявление, освещающее финансовое состояние юридического лица.

На основании этих данных страхователь примет решение об условиях страхования.

Многие фирмы, воспользовавшиеся услугами страховых компаний в 2008 году, после финансового кризиса смогли стабилизировать свое положение только благодаря страхованию дебиторки.

Кто знает, что будет завтра? Поэтому, если у компании есть возможность защититься от недобросовестных контрагентов, ей стоит воспользоваться.

Дебиторская и кредиторская задолженности – кто и кому должен?

На основе условий договоров с контрагентами составляется план погашения задолженности дебиторов. Отслеживается динамика коэффициента оборачиваемости долгов контрагентов. На основе полученных данных также рассчитывается длительность оборота задолженности дебиторов.

Такой анализ позволяет оценить эффективность кредитного контроля, определить степень надежность контрагентов. Проблемы внутреннего характера Контроль дебиторской задолженности должен вестись опытным аналитиком. При этом удается найти и внутренние проблемы, из-за которых могли возникнуть долги.

Возможно, сотрудники, ответственные за продажи, не придерживаются установленных норм предоставления отсрочки по платежам. Также случаются факты явной махинации сотрудников компании. Так, например, для получения премии в конце месяца сотрудник, ответственный за продажи, стремится включить в отчет больше средств реализации.

Контроль над дебиторской задолженностью

Внимание Для некоторых предприятий рекомендуется инвентаризировать долги контрагентов два раза в месяц, что связано с человеческим фактором. Менеджеры по продажам должны быть мотивированы по принципу собираемости денежных средств с покупателей.

Также необходим финансовый контроль дебиторской задолженности.
Это позволяет вернуть в оборот значительное количество средств. Мероприятия Система контроля дебиторской задолженности базируется на определенных мероприятиях. Их условно делят на две группы.

К первой категории относятся организационные мероприятия, а ко второй – оценка различных показателей задолженности дебиторов.
Чтобы провести организационные мероприятия, назначается сотрудник, на которого возлагается ответственность за проведение контроля.

Чаще всего это может быть внутренний аудитор или ревизор.

Что такое контроль дебиторской задолженности?

Важно Ежедневно в течение своей финансовой и хозяйственной деятельности организация взаимодействует с различными контрагентами. В результате этих отношений возникают задолженности: кредиторская – долговые обязательства, которые следует погасить, и дебиторская — долги других контрагентов, возникающие перед организацией.

Необходимо понимать, что результативное управление кредиторской и дебиторской задолженностями – важный элемент качественного и эффективного руководства организацией.
Для построения разумных отношений с клиентами, нужно тщательно отслеживать текущее положение долговых обязательств.

Необходимо постоянно контролировать дебиторскую задолженность по регистру дебиторов и кредиторов, дате образования и размеру.

Как организовать контроль дебиторской задолженности

  • Возникает неэффективность расходования ресурсной базы предприятия. За счет того, что потребуется задействовать силы всех ключевых должностных лиц (директора, бухгалтеров, менеджеров, юристов и прочих) новые проекты будут притормаживаться, а затраты на судебные издержки при тяжбах с должниками будут попросту уменьшать доходные средства предприятия.
  • Деловая репутация предприятия может пострадать перед лицом новых заказчиков, которые поймут, что им угрожают просрочки по поставкам или изготовлению заказов из-за снижения денежно-ресурсной базы предприятия его должниками.
  • Степень конкурентоспособности снижается по причине того, что из-за дебиторской задолженности предприятие терпит лишние расходы.
  • Как видно, все идет как по цепочке – из-за чьих-то долгов предприятие начинает утрачивать свою активность, стабильность, надежность и производительность.

Поэтому он может попросить клиента купить товар фиктивно. То есть, средства заказчик не перечисляет, но как будто ему отгрузили партию товара. Эти средства поступают на баланс покупателя. Менеджер получает свою премию, а клиент – возможность привлечь в оборот дополнительные средства.

Причем заказчик может за это также заплатить менеджеру по продажам определенную премию. Компания в этом случае остается в проигрыше. Кредитный лимит Контроль дебиторской задолженности может вернуть в оборот значительную сумму средств. Чтобы предупредить возможный ущерб для деятельности предприятия используется подход, который предполагает устанавливать кредитный лимит.

Это уровень дебиторской задолженности, которая будет безопасной для компании. Причем кредитный лимит устанавливается как для организации в целом, так и для каждого контрагента в отдельности.

Организация контроля, за дебиторской задолженностью предполагает проведение комплекса мероприятий, направленных на снижение риска невозврата дебиторской задолженности.

  • Учетные действия объемов, размеров задолженности.
  • Установление лимитов отсрочек платежей и их длительности для всех контрагентов без исключения.
  • Взвешивание состава задолженности – какой величины долг, когда он образовался.
  • Проведение сравнительного анализа между сроками устранения задолженности и сроками получения кредитования.
  • Проведение инкассационных расчетов по специальным коэффициентам, которые бы показали, какова доля оплат, которые были сделаны за текущий период времени до того, как продукцию отгрузили.
  • Очень важно при всем этом обязательно вести постоянный учет компаний, предприятий, организаций и даже физических лиц, с которыми так или иначе предприятие ведет партнерскую деятельность. При этом не важно, насколько сотрудничество между сторонами окажется долгосрочным или краткосрочным.
  • изучение дат возникновения, вида долгов (необходима проверка договора с контрагентом);
  • анализ баланса и бухгалтерских счетов, отражающих долги по кредитам;
  • выявление относительной суммы каждого долга в общем числе;
  • оценивание срока погашения, возможностей использования вспомогательного финансирования;
  • определение отклонений долга при помощи анализа отчетов, установление причин отклонения различных частей;
  • выработка мероприятий по урегулированию долговых обязательств.

Важно регулярно проводить анализ договоров, заключенных с контрагентами, для контроля и своевременного исполнения обязательств, которые в них оговорены Кредиторская задолженность по доходам В случае, когда предприятие оказывает услуги или выполняет работы по системе предоплаты от контрагента, у него появляется кредиторская задолженность по доходам.

Источник: http://alishavalenko.ru/kto-dolzhen-otslezhivat-debitorskuyu-zadolzhennost-v-kompanii/

Дебиторская задолженность: что это такое и как ее контролировать

Что такое контроль дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность классифицируется:

  • по срокам погашения (краткосрочная — платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты; долгосрочная — платежи ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
  • по степени возможности взыскания (текущая — задолженность в пределах тех сроков оплаты, которые установлены договором; сомнительная — срок погашения уже нарушен, но предприятие уверено, что средства будут получены; безнадежная — долги нереальные для взыскания).  

В зависимости от масштабов деятельности компании могут устанавливать свои собственные классификации дебиторской задолженности.

Как не допустить появления сомнительных и безнадежных долгов

Существует несколько способов предотвращения появления плохих долгов или их минимизации.

1. Предоплата

Если есть риск возникновения проблем с покупателем, лучше заключить с ним договор на условиях предоплаты. Причем предоплата в этом случае должна быть 100%. Тогда у вас, как у поставщика, не возникнет проблем с долгами. 

3. Встречная задолженность (кредиторская)

Когда есть встречная задолженность, можно относительно спокойно отгружать продукцию без предоплаты, без обеспечения и прочих подстраховочных вариантов. Если есть кредиторская задолженность и возникает дебиторская задолженность, всегда есть возможность перекрыть их путем взаимозачета.  

4. Аккредитив

Это довольно экзотический вариант, хотя и незаслуженно забытый.

Аккредитив — одна из форм безналичных расчетов, смысл которой  заключается в следующем: когда обе стороны договора (допустим, поставки)  не доверяют друг другу (то есть поставщик не доверяет покупателю, так как боится, что он не оплатит, а покупатель боится делать предоплату, потому что не уверен, что поставщик сделает ему отгрузку), проблему может решить третья независимая сторона в лице банка (банк-эмитент).

В этом случае банк открывает аккредитив: часть денежных средств расчетного счета покупателя переводятся на специальный счет в этом банке, и покупатель в течение определенного срока уже не имеет права распоряжаться этими деньгами. Затем банк сообщает поставщику о том, что деньги для него «зарезервированы» на отдельном счете и эти деньги ему будут перечислены, как только он представит документы, подтверждающие отгрузку.

К сожалению, эта услуга не пользуется особой популярностью. Вероятно, потому, что она недешевая. Но с точки зрения финансовой и гражданско-правовой, это хороший вариант для предотвращения накопления долгов.

6 методов внутреннего контроля дебиторской задолженности

Сразу нужно сказать, что универсальных методов контроля дебиторской задолженности не существует. Все очень специфично, и многое зависит от деятельности предприятия, его масштаба, сумм, которые проходят, клиентов, рынка, на котором предприятие работает. Приходится учитывать слишком много факторов. Тем не менее можно ориентироваться на несколько важных факторов.  

1. Плановый уровень дебиторской задолженности

Максимально допустимый размер дебиторской задолженности определяется расчетным путем. Он выражается в абсолютных величинах и / или в процентах по отношению к выручке.

Речь идет о сумме долгов, которую предприятие может себе позволить без серьезного ущерба для финансово-хозяйственной деятельности. Размер этот лучше устанавливать в твердой сумме, то есть в рублях. Дополнительно можно установить и в проценте от выручки.

Однако плановый уровень дебиторской задолженности нужно время от времени пересматривать. Зачем? Объясняет Евгений Найденов, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит»:

2. Условия предоставления отсрочки платежа (кредита) клиентам

У компании может быть принят какой-то конкретный срок — 15 или 30 дней, например. Но один срок не может быть универсальным для всех, с кем она работает.   

Если речь идет о ключевом или постоянном клиенте, то для него срок может быть длиннее. Ведь он, как правило, делает большие заказы и регулярно выполняет свои обязательства. 

Если появляется новый клиент, в котором компания пока еще не уверена, то срок имеет смысл пересмотреть в сторону уменьшения. Проблемному клиенту срок нужно устанавливать либо минимальный, либо вообще настаивать на предоплате.

3. Мотивация сотрудников

Желательно разработать систему, при которой заработная плата сотрудника будет зависеть от срока дебиторской задолженности.

4. Процедура предоставления отсрочки платежа клиентам

Большую роль в принятии решения о предоставлении клиенту кредита играет собранная о нем информация.

Можно начать с анализа информации из открытых источников и той информации, которая запрашивается у покупателей. Как давно они работают на рынке? С кем из их контрагентов можно связаться, чтобы получить отзывы? Насколько аккуратно они рассчитываются? Много ценной  для анализа информации можно извлечь из сайта компании.  

Лучше всего лично посетить офис покупателя. Это позволит сформировать представление о том, насколько рискованно будет работать с ним.

В данном случае важно учитывать наличие имущества, за счет которого возможно погашение задолженности, размер и динамику кредиторской задолженности, потенциальные финансовые трудности и проблемы с платежеспособностью.

6. Распределение ответственности за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами

Все зависит от масштабов предприятия, но даже на малом предприятии имеет смысл определить, кто и за что отвечает в работе с дебиторской задолженностью, как распределяется ответственность.  

С точки зрения логики коммерческий отдел должен отвечать за предоставление отсрочки платежа, осуществлять контроль над текущей дебиторской задолженностью.

Участок работы юридического отдела — сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность (личные встречи, переговоры, переписка, претензии, исковое заявление).

К бухгалтерии относятся учет, контроль над оформлением и списание дебиторской задолженности.

Способы погашения долга

О том, какие способы погашения долга возможны, узнайте от эксперта:     

Будьте в курсе важных изменений, разбирайтесь с актуальными темами вместе с экспертами Контур.Школы

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/2035

Контроль дебиторской и кредиторской задолженности

Что такое контроль дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность представляет собой задолженность других лиц  (организаций, предпринимателей, работников, физических лиц) перед данной организацией, отражение которой в бухгалтерском учете выражено как имущество организации.

Другими словами – это сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц. Обычно долги образуются от продаж в кредит.

Дебиторская задолженность возникает при совершении организацией финансово-хозяйственных операций, которые связаны с движением товарно-материальных ценностей, денежных средств или принятием на себя определенных обязательств.

Кроме того, дебиторская задолженность возникает при отражении в учете сумм задолженности по взносам учредителей и участников, а также по суммам, подлежащим получению в рамках финансирования различных мероприятий.

О состоянии расчетов организации е другими хозяйствующими субъектами можно судить на основании данных аналитического учета по счетам учета расчетов. Выявленное по каждому контрагенту дебетовое сальдо составляет дебиторскую задолженность.

Согласно ст. 128 Гражданского кодекса Российской Федерации: “К объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага”.

Следовательно, право на получение дебиторской задолженности является имущественным правом, а сама дебиторская задолженность является частью имущества организации.

Сегодня практически ни один субъект хозяйственной деятельности не существует без дебиторской задолженности, так как ее образование и существование объясняются простыми объективными причинами:- для организации-должника это возможность использования дополнительных, причем бесплатных, оборотных средств;- для организации-кредитора это расширение рынка сбыта товаров, работ, услуг.

К образованию дебиторской задолженности влечет наличие договорных отношений между контрагентами, когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.

Средства, составляющие дебиторскую задолженность организации, отвлекаются из участия в хозяйственном обороте, что, конечно же, не является плюсом для финансового состояния организации.

Рост дебиторской задолженности может привести к финансовому краху хозяйствующего субъекта, поэтому бухгалтерская служба организации должна организовать надлежащий контроль над состоянием дебиторской задолженности, что позволит обеспечить своевременное взыскание средств, составляющих дебиторскую задолженность.

Дебиторскую задолженность можно рассматривать в трех аспектах:• во-первых, как средство погашения кредиторской задолженности,• во-вторых, как часть продукции, проданной покупателям, но еще не оплаченной, • в-третьих, как один из элементов оборотных активов, финансируемых за счет собственных либо заемных средств.

Оборотный капитал компании состоит из следующих элементов:

• денежные средства;• дебиторская задолженность;• материально-производственные запасы;• незавершенное производство;• расходы будущих периодов.

Дебиторская задолженность также может возникнуть вследствие невыполнения договорных обязательств, излишне уплаченных налогов, взысканных сборов, пеней, выданных денежных сумм  под отчет.

Дебиторскую задолженность условно можно подразделить на нормальную и  просроченную дебиторскую задолженность.

Задолженность за отгруженные товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил, но право собственности  уже перешло к покупателю, либо поставщику (подрядчику, исполнителю) перечислен аванс за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) – это нормальная дебиторская задолженность.

Задолженность за товары, работы, услуги, не оплаченные в установленный договором  срок, представляют собой просроченную дебиторскую задолженность.

Просроченная  дебиторская задолженность, в свою очередь, может быть сомнительной и безнадежной.

В соответствии с п. 1 ст. 266 Налогового кодекса Российской Федерации “сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией».

По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность переходит в категорию безнадежной задолженности (нереальной к взысканию).

Согласно п.2 ст.

266 Налогового кодекса Российской Федерации “безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено  вследствие невозможности его  исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации».

Дебиторская задолженность, нереальная к взысканию, может образоваться вследствие: • ликвидации должника;• банкротства должника;• истечения срока исковой давности без подтверждения задолженности со стороны должника;• наличия денежных средств на счетах в “проблемном” банке. Здесь возможны два варианта:

1) если после вынесения арбитражным судом постановления о ликвидации банка денежных средств для погашения дебиторской задолженности не хватает, то такая дебиторская  задолженность признается нереальной ко взысканию и, соответственно, подлежит списанию на финансовые результаты;

2) если вместо ликвидации банка предусматривается его реструктуризация, то может создать резерв по сомнительным долгам и ждать восстановления банком возможности взыскания судебным приставом-исполнителем по решению суда  долга (например, имущество организации находится на праве оперативного управления).

В зависимости от предполагаемых сроков погашения дебиторская задолженность подразделяется на:

  • краткосрочную (погашение которой ожидается в течение года после отчетной даты):
  • долгосрочную (погашение которой ожидается не ранее через год после отчетной даты).

При предоставлении отсрочки (рассрочки) платежа необходимо учитывать платежеспособность и деловую репутацию контрагента.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность представляет  собой вид обязательств предприятия, характеризующих сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц. Нужно помнить: наше предприятие является дебитором в отчетности тех предприятий, которые для нас являются кредиторами!

Кредиторская задолженность – задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.

Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности – задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные ПЗ, оказанные услуги и не оплаченные  в срок работы.

Кредиторская задолженность  может быть прекращена исполнением обязательства ( в том числе зачетом), а также списана как невостребованная.

Правильность отражения данных о дебиторской и кредиторской задолженности  позволяет точно рассчитать показатели ликвидности организации, то есть ее способность погасить обязательства за счет имеющегося ликвидного имущества.

Следует отметить, что дебиторская и кредиторская задолженность в конечном счете должны быть закрыты должником по тому или иному обязательству.

Однако, если в течение срока, установленного ГК РФ, задолженность организации либо перед организацией не будет закрыта, она подлежит списанию.

На основании ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года. Однако законодательством могут быть установлены и иные сроки исковой давности. В соответствии со ст. 195 ГК РФ под исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.

Наиболее типичными ошибками, возникающими при внутреннем контроле за дебиторской и кредиторской задолженностью являются следующие:

а) отсутствуют  акты сверок с налоговыми органами.Следует отметить, что согласно п. 74 Положения, отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается;

б) отсутствуют акты сверок с поставщиками и покупателями;

в) имеются расхождения между данными, отраженными в бухгалтерском балансе по строке «Дебиторская задолженность» и по строке «Кредиторская задолженность» с данными счетов бухгалтерского учета.

В соответствии с п. 40 Положения в бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен правилами, установленными нормативными актами;

г) списание расходов по дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, по курсу иностранной валюты, отличному от курса иностранной валюты на дату списания расхода.

Роль финансового анализа в оценке и управлении дебиторской и кредиторской задолженностью

По сложившейся в российской практике традиции экономический анализ хозяйственной деятельности подразделяют на финансовый и управленческий.

Такая классификация связана с подразделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый учет и управленческий учет.

К финансовому анализу относят анализ, основывающийся на данных публичной бухгалтерской отчетности, этот вид анализа считают внешним по отношению к предприятию.

К управленческому анализу относят внутрихозяйственный финансовый и внутрихозяйственный производственный анализ, которые основываются на данных управленческого учета. Этот вид анализа считают внутренним анализом, выполняемым на предприятии.

Основная цель финансового анализа – получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Финансовый анализ позволяет:

• оценить реально сложившееся финансовое положение предприятия; • обосновать прогнозные значения доходов и расходов;• выявить скрытое или явное банкротство;• выявить резервы организации с целью установления реальных возможностей наилучшего использования различных ресурсов и т.п.

Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа дебитора и кредитора

Бухгалтерская отчетность как единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности служит для внешних пользователей основным источником финансового анализа.

Возможность объективной оценки результатов деятельности организации с помощью системы показателей ее финансовой независимости и устойчивости, ликвидности, обеспеченности собственным капиталом, рентабельности, оборачиваемости активов полностью зависит от полноты отчетной информации, позволяющей ее пользователям глубоко проанализировать и объективно оценить имущественное и финансовое положение организации.

Анализ финансового положения дебитора и кредитора

Формирование кредитной политики базируется на тщательном финансовом анализе дебитора и кредитора, который проводится по данным внешней финансовой отчетности.

Из всех форм отчетности важнейшей является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс состоит из двух равновеликих частей: актива и пассива.

В активе баланса представлено  имущество организации по составу и размещению, в пассиве – представлены источники формирования этого же имущества. Именно поэтому сумма актива всегда равна сумме пассива.

Бухгалтерский баланс характеризует в денежной форме финансовое положение организации на определенную дату.

На основе данных финансовой отчетности проводится анализ финансового состояния (положения) компании по следующим направлениям:• общая оценка структуры активов компании и их источников, • анализ ликвидности баланса компании,• анализ платежеспособности компании;• анализ вероятности банкротства компании,• анализ финансовой устойчивости компании, в том числе анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов,• анализ чистых активов компании.

Коммерческая организация решает одновременно две основные задачи в финансовой сфере:

1.    Поддержка способности отвечать по своим текущим обязательствам;
2.    Обеспечение долгосрочного финансирования в необходимых объемах.

Мы ждем Вас у нас за услугами по аудиту, бухгалтерскому учету, финансовому консалтингу! Тел. + 7(911) 818-03-77

Источник: http://super-konsalting.ru/catalog/buhgalterskoe_obsluzhivanie_firm/vedenie_buhucheta/kontrol_debitorskoy_i_kreditorskoy_zadolzhennosti/

Что такое контроль дебиторской задолженности?

Что такое контроль дебиторской задолженности?

В условиях современных коммерческих отношений между производителем и покупателем может возникнуть ситуация, когда платеж за полученные товары или услуги поступает на счет компании несвоевременно.

Задержка может быть вызвана различными факторами. Долги заказчиков, покупателей могут накапливаться. Это ведет к замедлению оборотного цикла, невозможности предприятия финансировать свою деятельность.

Чтобы избежать негативных последствий, руководство компании обязано проводить контроль дебиторской задолженности. Это позволяет своевременно принять необходимые меры по ее уменьшению. Как происходит этот процесс, следует знать каждому финансовому менеджеру.

Контроль дебиторской и кредиторской задолженности выполняется любым предприятием независимо от сферы его деятельности. Это необходимо для обеспечения условий для нормального функционирования всех составляющих элементов компании.

Задолженность дебиторов представляет собой часть оборотного капитала организации. Это средства, которые временно отсутствуют на счете предприятия. Их какое-то время используют в своей деятельности дебиторы (должники). Это имущественные права компании, которые являются одним из объектов граждан.

Самым типичным примером дебиторской задолженности является долг контрагентов компании, которые не оплатили сразу же после отгрузки товаров, выполнения работ или услуг оговоренную их стоимость. Реже такие имущественные права компания получает при недоговорных обязательствах, например, при нанесении материального ущерба физическими или юридическими лицами.

Необходимость контроля

При работе с клиентами вопрос контроля их задолженности появился естественным путем. Он требует тщательной, внимательной проработки.

Учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности относятся к вопросам финансовой стабильности организации, ее безопасности.

Также подобная процедура влияет на получение предприятием чистой прибыли, оборачиваемость капитала и рентабельность бизнеса. Поэтому пренебрегать подобным анализом нельзя.

Контроль дебиторской задолженности позволяет руководству компании вовремя отреагировать на возникшие в этой сфере проблемы. Если контрагенты не рассчитываются по своим долгам вовремя, компания не может вовремя закупить необходимые материалы для производства, рассчитаться по собственным долгам за предоставленные им услуги других организаций.

Оборотный цикл в этом случае замедляется. Чистая прибыль компании снижается. Все показатели финансовой стойкости и стабильности снижаются. В результате организацию ждет крах. Чтобы этого не допустить, аналитики и руководство должны осуществлять контроль дебиторской и кредиторской задолженности.

Последствия отсутствия контроля

Анализ и контроль дебиторской задолженности должен выполняться на каждом предприятии. Если руководство не уделяет этому вопросу должного внимания, возникает ряд серьезных проблем.

Компания теряет денежные средства. Если покупатель получает отсрочку без веских на то оснований и перспектив возврата долга, даже в судовом порядке вернуть свой долг не получится. Это серьезный ущерб для любой организации.

Также снижаются показатели финансовой устойчивости. Компания не сможет в итоге рассчитаться по своим налоговым обязательствам, заплатить зарплату персоналу и т. д.

Снижаются показатели эффективности использования ресурсов. Средства, которые числятся в обороте, на самом деле временно не участвуют в производственной деятельности.

Их можно было бы направить на развитие предприятия, но в данный момент этот капитал отсутствует.

При росте дебиторской задолженности компания постепенно теряет свою деловую репутацию и конкурентоспособность продукции.

Цели контроля

Учет и контроль дебиторской задолженности преследуют определенные цели. Управление долгами контрагентов необходимо для ограничения их количества до приемлемого уровня. Также контроль позволяет выбрать условия продаж, которые гарантируют своевременное поступление оплаты после реализации товаров или услуг.

Анализ дебиторской задолженности позволяет выработать определенный подход к каждому клиенту. Для одной группы покупателей требуется система скидок, а для другой, наоборот, надбавок.

Также контроль позволяет скорее потребовать возврат долга, уменьшить бюджетную задолженность. Менеджер при этом сможет оценить издержки, связанные с управлением долгами, упущенными возможностями в результате замораживания средств в обороте.

Классификация задолженности

Бухгалтерский учет и контроль дебиторской задолженности предполагают разделение долгов на непросроченную и просроченную.

К первой категории относятся обязательства покупателей, срок погашения которых, указанный в договоре, еще не наступил. Также в эту группу попадают долги, срок существования которых не превышает 1 месяца.

Они связаны с нормальным процессом произведения расчетов (это указывается в соглашении).

К просроченной задолженности относится сумма средств, которые покупатель уже должен был внести на счет продавца, но этого не произошло. В этом случае предприятие может подать в суд на своего контрагента.

Также существует такое понятие, как сомнительный долг. У поставщика товаров или услуг в этом случае нет уверенности, что покупатель оплатит свою задолженность. Однако не следует путать сомнительные и безнадежные долги.

Дебиторская задолженность последнего типа может списываться с баланса предприятия, так как срок ее исковой давности уже прошел. Сомнительные же долги учитываются предприятием до тех пор, пока они не станут безнадежными.

Методы контроля

Контроль дебиторской задолженности на предприятии производится на основе инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками. Эту работу в обязательном порядке производят аналитики перед составлением годового отчета.

Однако проводить инвентаризацию долгов раз в год недостаточно. Проблемы могут возникнуть и накопиться в течение нескольких месяцев. Поэтому мероприятия по совершению контроля должны проводиться регулярно. Лучше всего уделять внимание этому вопросу раз в месяц. Для некоторых предприятий рекомендуется инвентаризировать долги контрагентов два раза в месяц, что связано с человеческим фактором.

Менеджеры по продажам должны быть мотивированы по принципу собираемости денежных средств с покупателей. Также необходим финансовый контроль дебиторской задолженности. Это позволяет вернуть в оборот значительное количество средств.

Мероприятия

Система контроля дебиторской задолженности базируется на определенных мероприятиях. Их условно делят на две группы. К первой категории относятся организационные мероприятия, а ко второй – оценка различных показателей задолженности дебиторов.

Чтобы провести организационные мероприятия, назначается сотрудник, на которого возлагается ответственность за проведение контроля. Чаще всего это может быть внутренний аудитор или ревизор.

После этого менеджер устанавливает контрольные даты, в которые будет произведена оценка соответствующих показателей. Разрабатываются условия предоставления отсрочки, а также документальное ее оформление. Регламент контролируется ответственным за выполнение проверки лицом.

Величина дебиторской задолженности должна учитываться в мотивации менеджеров по продажам. Для всех контрагентов устанавливаются кредитные лимиты. За состояние дебиторской задолженности должен отвечать коммерческий директор.

Техническое обеспечение

Чтобы выполнять внутренний контроль дебиторской задолженности, многие предприятия используют специальные компьютерные программы. Они значительно упрощают процесс обработки данных. Наиболее популярной на предприятиях нашей страны является программа «1С». С ее помощью можно составить реестр дебиторов, а также вести контроль старения их долговых обязательств.

Если менеджеры будут вести учет задолженности в подобной программе, они смогут отследить, у каких покупателей долги накопились относительно недавно, а у каких они уже значительно устарели.

В программе для этого необходимо сформировать соответствующий отчет. В нем дебиторская задолженность будет отсортирована по дате ее возникновения. В отчете могут появиться контрагенты, долг которых образовался неделю, две недели, месяц и год назад. Учитывая тип деятельности предприятия, полученные данные относят к старым или свежим долгам.

Оценка показателей

Контроль дебиторской задолженности производится на основе определенных показателей. В ходе его проведения необходимо подготовить бюджет задолженности по каждому контрагенту (при помощи программы). В конце каждого месяца рассчитывается коэффициент инкассации. Это позволит оценить долю оплаченного товара в общем объеме отгруженной продукции.

На основе условий договоров с контрагентами составляется план погашения задолженности дебиторов. Отслеживается динамика коэффициента оборачиваемости долгов контрагентов.

На основе полученных данных также рассчитывается длительность оборота задолженности дебиторов. Такой анализ позволяет оценить эффективность кредитного контроля, определить степень надежность контрагентов.

Проблемы внутреннего характера

Контроль дебиторской задолженности должен вестись опытным аналитиком. При этом удается найти и внутренние проблемы, из-за которых могли возникнуть долги. Возможно, сотрудники, ответственные за продажи, не придерживаются установленных норм предоставления отсрочки по платежам. Также случаются факты явной махинации сотрудников компании.

Так, например, для получения премии в конце месяца сотрудник, ответственный за продажи, стремится включить в отчет больше средств реализации. Поэтому он может попросить клиента купить товар фиктивно.

То есть, средства заказчик не перечисляет, но как будто ему отгрузили партию товара. Эти средства поступают на баланс покупателя. Менеджер получает свою премию, а клиент – возможность привлечь в оборот дополнительные средства.

Причем заказчик может за это также заплатить менеджеру по продажам определенную премию. Компания в этом случае остается в проигрыше.

Кредитный лимит

Контроль дебиторской задолженности может вернуть в оборот значительную сумму средств. Чтобы предупредить возможный ущерб для деятельности предприятия используется подход, который предполагает устанавливать кредитный лимит. Это уровень дебиторской задолженности, которая будет безопасной для компании.

Причем кредитный лимит устанавливается как для организации в целом, так и для каждого контрагента в отдельности. Также может устанавливаться подобный предел для каждого коммерческого отдела.

Их выделяют по отраслевому принципу. Кредитный лимит устанавливается в соответствии с количеством выручки за прошлый месяц, который приносит подразделение.

Этот показатель утверждает генеральный директор организации.

Контроль дебиторской задолженности необходим каждому предприятию. Это позволяет повысить показатели рентабельности и финансовой устойчивости организации.

Источник

Источник: http://IDeiforbiz.ru/chto-takoe-kontrol-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.