+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что такое долгосрочные обязательства? Виды долгосрочных обязательств

Содержание

Что такое долгосрочные обязательства – их виды и понятия – Деньги и финансы простым языком

Что такое долгосрочные обязательства? Виды долгосрочных обязательств

Привлечение внешнего капитала для решения текущих производственных задач является достаточно распространенной практикой среди многих предприятий и организаций.

Одними из дополнительных (внешних) источников денежных средств являются долгосрочные обязательства.

От краткосрочных обязательств они отличаются сроком погашения – для первых он составляет менее 12 месяцев, для вторых – более одного года.

К долгосрочным обязательствам относятся различные долговые обязательства организаций по займам, кредитам и налоговые отложенные обязательства.

При этом налоговые обязательства, относящиеся к категории долгосрочных обязательств, также должны быть сроком более одного года (если налоги платятся, к примеру, каждый квартал, такие обязательства являются краткосрочными). К долгосрочным обязательствам могут относиться отсроченные обязательства компаний по налогу на прибыль.

Суть долгосрочных обязательств

Наличие долгосрочных обязательств не всегда является негативным фактором, причина тому – происходящие инфляционные процессы. Дело в том, что реальное значение денежных средств может отличаться в момент их получения и во время возврата. Так, миллион рублей сегодня и семь-восемь лет назад – это совершенно разные деньги.

Таким образом, долгосрочные обязательства часто приравнивают к собственным средствам компаний, особенно если они взяты под минимальный процент, либо вообще без него.

Именно по этой причине многие организации предпочитают привлекать средства в виде долгосрочной задолженности, минимизируя использование собственного капитала и краткосрочных займов. Согласитесь, что привлечь средства под небольшой процент, наладить работу организации и вернуть долг через несколько лет за счет собственных оборотных ресурсов – довольно привлекательная перспектива.

Конечно, в некоторых случаях, при воздействии неблагоприятных факторов, может наблюдаться и снижение доходности – прибыль может быть меньше, чем сумма выплаты процентов по долгосрочным обязательствам. Все зависит от индивидуальных обстоятельств, в которых работают организации.

К основным долгосрочным обязательствам относятся:

  • векселя со сроком погашения более одного года;
  • кредиты и займы с периодом погашения больше одного года;
  • облигации, выпущенные на срок более одного года;
  • отсроченные налоговые обязательства;
  • будущие затраты и платежи, а также другие расходы.

При оценке платежеспособности организации все имеющиеся долгосрочные обязательства принято делить на две категории: часть долгосрочной задолженности, которая должна быть погашена до истечения одного года после отчетной даты, и часть долгосрочной задолженности, которая должна быть погашена после истечения одного года после отчетной даты.

Особенности учета долгосрочных обязательств

За рубежом к долгосрочным обязательствам причисляют выданные закладные, а также обязательства относительно пенсионных выплат работникам.

Поскольку второе в России не практикуется, а закладные, по сути, представляют собой те же кредиты, полученные под залог реальных активов, статьи, касающейся обязательств по пенсионным выплатам, в нашем балансе нет, а закладные учитываются в составе займов и кредитов.

Отличительной чертой долгосрочных обязательств является то, что организации выплачивают кредиторам не только суммы долгов, но и проценты за использование кредитов.

Исходя из этого, долгосрочные обязательства отражаются на балансе организации в сумме их возмещения (необходимой для их покрытия), с учетом оплаты кредитных услуг (начисленных процентов, дисконтов и т. д.).

Пример использования долгосрочных обязательств

Рассмотрим, как работают долгосрочные обязательства на простом примере. Допустим, предприниматель принимает решение об организации бизнеса, связанного с грузоперевозками. Он оформляет необходимые документы, вносит минимальный стартовый капитал, к примеру, 10 тысяч рублей, и приступает к работе.

Первым делом он оформляет долгосрочный кредит под небольшие проценты, предположим, на 10 лет, для приобретения грузового автомобиля, который при этом остается в залоге у банка. В течение десяти лет автомобиль приносит прибыль, позволяющую не только погасить кредит, но и купить новое авто.

Полученные средства можно потратить на приобретение нового грузового авто, поскольку старое за десять лет пришло в негодность, а можно распределить деньги по своему усмотрению, оформив для покупки транспортного средства очередной долгосрочный заем. Таким образом, вложив минимальную сумму средств в самом начале работы, с помощью долгосрочных обязательств можно получить прибыль, исчисляемую миллионами рублей.

Источник: http://denjist.ru/likbez/dolgosrochnye-obyazatelstva.html

Особенности долгосрочных и краткосрочных обязательств

Что такое долгосрочные обязательства? Виды долгосрочных обязательств

Финансовая стратегия предприятия базируется на эффективном использовании внутренних источников ассигнования, но зачастую оправданным является привлечение сторонних вложений.

В этом случае компания берет на себя долгосрочные и краткосрочные обязательства, которые предусматривают направление собственных текущих поступлений для того, чтобы погасить заем.

Значение регламентного срока погашения принятой ответственности важно для определения оценки финансового состояния всей организации и своевременного возврата полученных средств кредиторам.

Общая характеристика

Поскольку привлеченные сторонние средства не принадлежат организации безраздельно, то одной из первостепенных задач руководства является своевременное освобождение от взятых повинностей.

Использование финансов возможно только в срок, на который они предоставлены.

Также с момента зачисления денег на счета компании они ей не принадлежат на собственнических правах, являясь заемными возвратными оборотами.

Привлечение денежных средств извне накладывает определенные обязательства

К общей характеристике пассивов предприятия можно отнести наличие следующих признаков:

  1. Выполнение повинностей гарантировано передачей активов или оказанием услуг в регламентный срок.
  2. Повлекшее возникновение долга событие, совершено.
  3. Само возникновение события вероятно.
  4. Субъект, предъявляемый требования, идентифицируемый.
  5. Возникновение притязаний зафиксировано, как строка в бухучете и должно входить в баланс предприятия.
  6. Принятая кредиторка оценена денежной суммой или равноценным эквивалентом.

Возникшее у предприятия денежное обременение должно иметь признаки ликвидности и быть аннулировано в срок. При игнорировании дебитором критериев существующих обязанностей, займодатели, правомочны инициировать их совершение через суд.

При этом кредиторы могут истребовать возмещение причиненного невозвратом ущерба. В случае, если даже краткосрочные обязательства увеличились, это говорит о том, что возможны дополнительные финансовые затраты для урегулирования отношений с кредиторами.

Повинности могут включать следующие подразделения:

ВидПричина возникновенияСтепень определения суммыСтатьи расчетов
ФактическиеДоговора, контрактыЧетко обозначенаРасчеты с поставщиками, оплаты ГКО, дивиденды, части долгосрочной кредиторки, оплата труда, доходы, полученные авансовой системой, страховые взносы
ОценочныеХоздеятельностьНе может быть определена до наступления событияНедоимка по налогам, резервные начисления оплаты по КЗоТ
УсловныеЗависит от наступления событияПосле получения письменного требованияОтложенные тяжебные разбирательства, штрафные перечисления

Пример оптимального соотношения в структуре капитала 2019:

Внимание! Для обеспечения ликвидного баланса, рекомендовано не осуществлять превышение заемной доли свыше 60%. Равный же паритет может привести к показателю «минус» при расчете итогового сальдо.

Специфика каждого вида

Обязанности возникают, как итог деятельности учреждения и имеют юридическое обоснование для совершения перечислений за товары или услуги. В бухучете фирмы происходит скорая регистрация их образования.

Затем идет корректировка взятых на учет сумм задолженности в зависимости от произведенных действий должника.

От продолжительности погашения долга ответственность принято классифицировать, как краткосрочные или долгосрочные пассивы.

Детализация проводок задолженностей в бухучете заключена в синхронизации основной схемы бухучета:

Составляющую синтетических позиций необходимо детерминировать и привести в соответствие с планом счетов российской федерации. По ПБУ, аналитические строки открываются предприятием по собственному усмотрению и могут иметь отличие среди учреждений по фондам. Также отдельно формируются строки баланса учреждений бюджетной сферы.

Признаки краткосрочных притязаний

Этот вид обязанностей отличим своим годовым ограничением реализации. Срок может быть ориентирован на показатель операционного цикла, но не быть более 12 месяцев.

Краткосрочная повинность компании корректирует величину активов, требуемых для совершения полноценного оборота. Увеличение краткосрочных обязательств свидетельствует о том, что денег, привлекаемых организацией для совершения текущих надобностей, необходимо меньше.

Эти повинности выражаются, как источник заемного капитала на безоплатной основе. Их общий объем зависим от активности предприятия. Мощное производство переходит в высокую реализацию, чем увеличивает затраты. Как результат — возрастает итог будущих расходов, и вероятность получения средств.

При краткосрочных обязательствах объем денежных средств, взятых в долг, обычно невелик

Анализ кратких по реализации пассивов на перспективу, наделен оценочной характеристикой.

Связано это с тем, что суммы, формирующие основу этих долгов рассчитать не реально, поскольку многие параметры будущей деятельности организации невозможно определить досконально.

Объем кратких долгов напрямую зависит от регулярности и полноты проплат по ним, что позволяет определить уровень источников и возможность их использования в деятельности компании.

Погашение обязанностей происходит за счет текущих финансов, являющихся ресурсами повседневной хоздеятельности. Именно этот фактор является определяющим в распределении ответственности по срокам исполнения.

Помимо этого, такие задолженности могут быть переоформлены, как эквивалент денежной формы и использованы до истечения балансового года.

Но следует учитывать, что рост краткосрочных обязательств говорит, что наблюдается отсутствие устойчивости предприятия в финансовом плане.

В отчетности краткая повинность разносится по статьям в разделах, называемыми «Пассив», и включают в себя:

  • дивиденды, долги по векселям и возвращаемым депозитам (напрямую относится к структуре оборота банков);
  • текущая кредиторка;
  • арендные отчисления;
  • обязательные налоговые перечисления;
  • незаработанные активы.

Важно соблюдать все правила ведения отчетности при наличии обязательств

  • недоимки, которые могут собираться и погашаться в течение годичного периода;
  • часть подлежащей проплате, длительной кредиторки;
  • другие расходы.

Внимание! Существую прецеденты погашения ответственности, со сроком реализации до года, за счет текущих поступлений. Если финансы задействованы при плановой деятельности СХД, для возможности их использования с целью погашения долгов, начислять их следует не позднее 12-месячного промежутка с момента образования.

Снижение краткосрочных обязательств свидетельствует о своевременном погашении долгов перед кредитодателями и правильной бухгалтерской стратегии. Часто к этим ответственностям относят займы с длительной реализацией, но требуемые в погашении в отчетном моменте.

Признаки долгосрочных повинностей

Такой вид задолженностей характеризуется периодом выполнения взятой кредиторки, продолжительностью более одного года. Рост показателя условно рассматривается как положительный момент, так как он отождествляется с собственным капиталом. Уменьшение долгосрочных обязательств говорит о наличии снижения стабильности компании, особенно на фоне роста показателей краткой поры.

К такому виду обязанностей можно отнести:

  1. Виды неуплат, приводящих к убыткам в хоздеятельности СХД.
  2. Долги, образующиеся при плановой работе, независимо от причины возникновения:
  • отсроченные налоговые проплаты;
  • кредиты и ссуды;
  • аренда, оплачиваемая не чаще раза в год (чаще встречается в организациях, имеющих государственный статус принадлежности).
  1. Появившиеся гарантии после реализации долгосрочных облигаций.

Одним из видов долгосрочных обязательств может быть кредит

Каждый вид ответственностей собран под определенным номером позиции в балансе учреждения, что способствует проведению нормального анализа хозяйственной деятельности.

Существуют определенные факторы, при которых задолженности можно гарантировано считать долгосрочными. К ним относятся:

  • возможности, при которых произойдут нарушения исполнения ответственности, исключены в течение 12 месяцев;
  • кредитор дает согласие не требовать реализацию договоренностей до обозначенного времени, даже при нарушении их условий.

Коэффициент покрытия долгих по времени исполнения притязаний является расчетной величиной и определяется по формуле, как отношение чистого увеличения свободных активов к величине перечислений по долгим займам. При этом под приростом активов рассматривают прибыль организации без амортизации и налоговых отчислений, а под перечислениями по займам — возврат полученных средств и оплату назначенных по ним процентов.

Для справки! Если до аннулирования задолженности на отчетную дату осталось менее года, то перевод ее в категорию с коротким периодом возможен. Однако для этого на предприятии должна действовать соответствующая учетная политика, а к бухгалтерскому балансу приложена поясняющая изменение проводки справка в соответствии с МСФО.

Условия возникновения каждого типа

Важным обстоятельством для образования пассивов любого типа является их признание. Только при этом долги становятся частью договорных условий. В случае с торговой или какой-либо производственной «кредиторкой» притязания идентифицируются четко и суть их признания понятна. Такой тип может отражаться текущей задолженностью с возникновением типа краткой реализации.

Иногда обязательства возникают без признания их стороной, а на основании законов

Немалая часть обязанностей возникает на основе заключенных контрактов, к этому можно отнести приобретаемые фирмой активы, полученные различные услуги, ответственность по их предоставлению по предоплате.

Часто организацией принимается повинность в виде гарантированного ее исполнения. И признание этих гарантий выражается в форме возникновения обязанностей. Это может означать определение гарантии, как резерва.

Но когда критерии признания не удовлетворяются, они признаются, как условные притязания.

Существует форма появления обязанностей, наложенная законодательством. Признание фирмой этих притязаний происходит на основании извещений и требований, исходящих от структур государства или на основании претензий, предъявленных третьими сторонами.

Снижение долгосрочных обязательств свидетельствует о стабилизации текущей деятельности предприятия и возможности хозяйствовать без влияния займодателей.

Уменьшение краткосрочных обязательств говорит о том, что у грамотного руководителя работа настроена на сокращение скопившихся долгов и реализуется она по регламенту.

Также своевременная оплата влияет на престиж учреждения и приводит к усовершенствованию хоздеятельности.

Бухгалтерия обязана делать разработку состава и оборота пассивов с анализом критериев в динамике, так как это важно для удержания стабильности положения и минимизации критических ситуаций.

О разновидностях обязательств будет рассказано в видео:



Источник: https://moydolg.com/obyazatelstva/vidy/dolgosrochnye-i-kratkosrochnye.html

Что такое активы и пассивы: определение, виды

Что такое долгосрочные обязательства? Виды долгосрочных обязательств

Активы и пассивы являются одними из ключевых понятий в бухгалтерии. Впрочем, знания о них вполне применимы и в повседневной жизни. Представление об активах и пассивах способствует грамотному формированию и использованию собственного капитала.

О том, что такое активы и пассивы, многие наши соотечественники, заинтересованные в улучшении своего финансового положения, узнали из трудов Роберта Кийосаки. Кийосаки – инвестор и педагог, и его трактовка этих понятий, безусловно, заслуживает внимания. Однако некоторых читателей она вводит в заблуждение.

Два определения активов и пассивов

Известны два основных определения активов и пассивов. Одно ввел Кийосаки, и оно отличается доступностью и простотой. Второе используют люди, занимающиеся не просвещением, а бизнесом. Поэтому оно может показаться неподготовленному читателю несколько тяжеловесным.

Для начала разберем трактовку, предложенную Кийосаки. Американец понимает актив как «всё, что делает работу за тебя и позволяет получать пассивный доход, не прилагая усилий», а пассив – как «всё, из-за чего тебе приходится совершать траты».

Если вам удалось успешно инвестировать средства в какой-либо прогрессивный проект, вы получаете актив – допустим, добротные акции, которые стабильно растут в цене. Пассив, напротив, вынуждает вас расплачиваться – например, за купленный в кредит автомобиль.

Согласитесь, Кийосаки объясняет вполне понятно.

Но не все так просто. Обратимся к тому определению, которое привычно для работников бухгалтерии.

Активы и пассивы представляют собой две части баланса, в котором фиксируются все сведения, имеющие отношение к экономическому положению и коммерческой деятельности фирмы.

Вообще, бухгалтерский баланс по сути своей является таблицей, из которой можно без труда узнать:

  • что находится в собственности компании;
  • кто владелец этой компании;
  • каковы ее финансовые результаты;
  • каковы источники ее средств.

Информация об имуществе содержится в левой части баланса (в активе). К активу относятся:

  • оборотный капитал (средства на расчетном счету; материалы, использующиеся в производстве, запчасти);
  • внеоборотный, или основной капитал (производственные цеха, офисные помещения, патентные права, права на интеллектуальную собственность, товарный знак, ноу-хау и пр.)

Правая часть (пассив) предназначена для источников имущества.

  • собственные средства предприятия (уставный капитал + нераспределенная прибыль);
  • займы;
  • привлеченные средства.

Почему принято считать, что пассивы – это источники активов? Все просто: использование пассивов способствует увеличению активов. Таблица активов и пассивов потому носит название «баланс», что обе ее части в идеале уравновешивают друг друга.

Приведем пример. Когда некое предприятие получает кредит (предположим, 2 млн. рублей), происходят два события:

  1. 1. Эти 2 млн. рублей возникают на ее счетах (что фиксируется в активе).
  2. 2. Те самые 2 млн. добавляются к долгам по займам (и это отражается в пассиве).

Международная система финансовой отчетности (МСФО) предлагает следующую формулу, которая наглядно демонстрирует «взаимоотношения» активов с пассивами:

Капитал + Обязательства = Пассивы = Активы

Формула эта, кстати, дает представление и о том, что есть капитал. Согласно ей, капиталом считают долю в активах предприятия, которая остается после вычета обязательств.

Виды активов

Информация о хозяйственных средствах, которыми располагает предприятие, отражается на активных счетах. О том, как распределяются эти средства, можно узнать по остаткам на счетах.

Количественные и качественные характеристики имущества и его стоимость на тот или иной момент времени фиксируются в активе (левой стороне баланса). Зачастую активами называют всю собственность компании. Форма бухгалтерского баланса, принятая в России, предусматривает разделение активов на два класса:

  1. 1.Оборотные, или те, что применяются для осуществления деятельности предприятия. К ним относятся: – финансовые средства; – сырье, материалы, запчасти, готовая продукция;

    – НДС по приобретениям;

    – вложения в ценные бумаги (на короткий срок); – задолженности со стороны физических и юридических лиц;

    – другие активы.

  2. 2.Внеоборотные – те активы, которые не участвуют в хозяйственном обороте. Среди них: – основные средства; – нематериальные активы; – вложения на длительный срок;

    – продукция, находящаяся в процессе производства.

Говоря об активах, необходимо отметить следующие моменты:

  • Применение активов дает предприятию возможность получения экономической выгоды.
  • Событие, повлекшее возможность получения выгоды, уже случилось.
  • Стоимость чистых активов – это разница между суммарными показателями активов и пассивов.

Виды пассивов

Пассивные счета предназначены для отображения источников формирования средств. Остатки на счетах дают представление о происхождении таковых средств. Все источники формирования средств можно обозначить словом «обязательства».

Таким образом, обязательством называют уже существующую к определенному моменту задолженность компании, образовавшуюся в результате некоторых операций. Погашение обязательств приводит к тому, что активы уменьшаются – например, вследствие выплаты денежных средств, оказания услуг, замены одного обязательства на другое.

К пассивам относятся как собственный, так и заемный капиталы. Собственный, в свою очередь, формируется за счет уставного и акционерного.

Обязательства могут быть:

  1. 1.Краткосрочными. К таковым относятся: – кредиторские задолженности, т.е. задолженности самого предприятия – например, перед собственными сотрудниками; – кредитные обязательства, которые нужно погасить в течение года;

    – резервы будущих расходов.

  2. 2.Долгосрочными. Например, отложенные налоговые и кредитные обязательства.

Активы и пассивы в личном и семейном бюджете

Не слишком ли много внимания мы уделяем раскрытию этих понятий? – отнюдь! Дело в том, что, во-первых, знание основ бухгалтерии может пригодиться не только бизнесмену, но и любому человеку, имеющему свои сбережения и ведущему хозяйство. Наличие активов и пассивов характерно и для личного и семейного бюджета. Понимание их сути способствует осмысленному формированию и распределению «домашнего» капитала.

Во-вторых, многие из наших читателей, стремясь к финансовой независимости, делают первые шаги к открытию собственного дела. И знание ключевых понятий бухгалтерского учета им точно не повредит.

А теперь вернемся к тому, с чего начали – а именно, к определениям, данным Кийосаки. Как согласуется его трактовка актива и пассива с «суровой реальностью»?

Одно из главных достоинств трактовки, предложенной этим автором, заключается в ее доступности. Но не нужно думать, что в экономике, даже домашней, все должно быть «доступно» и просто. Упрощение понятий не всегда приводит к желаемым результатам. Не обладая экономической грамотностью, можно принять неправильное решение.

Поэтому в отношении домашнего капитала рекомендуется применять традиционный бухгалтерский подход, только слегка адаптированный.

Согласно ему, выходит, что активы – это все то, что есть у человека, и то, что он применяет. И неважно, расходует ли он при этом свои средства или, напротив, получает доходы.

Пассивы же – это все долги (обязательства) человека. К ним относятся и налоги в пользу государства, и подарки сотрудникам на Новый год, а также нераспределенная прибыль.

Заметим, кстати, что распределенной прибыли как таковой не существует – она преобразуется в активы. А та прибыль, что накапливается в течение всей жизни человека, может быть названа капиталом.

Чем хорош вышеописанный подход? Попробуем разобраться.

Представьте свой семейный бюджет в виде бухгалтерского баланса. Записи в столбце «Активы» будут сильно отличаться от записей в столбце «Пассивы». Вы увидите, что перепутать активы с пассивами невозможно.

Активы – это реально существующие объекты и предметы (документы, материальные ценности и т.д.), в то время как пассивы – нечто абстрактное. Пассивы (долги, просроченные счета, накопленная прибыль) фиксируются на бумаге и существуют в памяти в сознании, но они нематериальны.

Кийосаки ничего не писал о нематериальном: он, как-никак, ориентировался на американцев, которые любят конкретику. Но пассивы – это как раз то, чего нельзя потрогать. Поэтому общепринятое определение активов и пассивов, пусть даже адаптированное, видится нам более точным, чем определение, данное американским просветителем.

В заключение позволим себе дать читателям совет: не пренебрегайте теоретическими основами! Если вы планируете открыть свое дело, знание базовых понятий даст вам возможность чувствовать себя увереннее.

Источник: http://www.temabiz.com/terminy/chto-takoe-aktivy-i-passivy.html

Краткосрочные обязательства

Что такое долгосрочные обязательства? Виды долгосрочных обязательств

Краткосрочные обязательства – долги юридического лица, которые должны быть погашены в срок до одного года с момента наступления отчетной даты. В краткосрочные обязательства компании включается задолженность по банковским займам (на срок до 12 месяцев), кредиторская задолженность, долги перед учредителями по выплате дивидендов, резервы расходов и так далее.

Краткосрочные обязательства – суммарная задолженность, которую компания обязуется выплатить в срок до 12 месяцев за счет текущих активов. То, что остается после выплаты краткосрочных обязательств (разница между текущими активами и обязательствами) – это и есть оборотный капитал предприятия.

Сущность краткосрочных обязательств

Для решения первостепенных задач большинство компаний вынуждено прибегать к краткосрочным займам и использованию внутренних источников. При этом своевременность выплат по таким обязательствам – одна из основных задач руководства.

С момента зачисления средств, являющихся частью краткосрочных обязательств, они не принадлежат компании, а лишь используются ею ограниченный период времени, а именно до момента погашения.

По своей сущности краткосрочные обязательства имеют много общего с обычным заемным капиталом.

Как одна из форм кредитных средств, краткосрочные обязательства обладают следующими особенностями:

1. Общий объем краткосрочных обязательств оказывает неизменное влияние на длительность финансового цикла компании, а именно на размер капитала, необходимого для пополнения оборотных средств. Чем больше краткосрочные обязательства, тем меньший объем средств придется привлекать компании для покрытия текущих нужд.

2. Краткосрочные обязательства для компании – это бесплатный источник применяемого заемного капитала.

3. Общий объем краткосрочных обязательств компании непосредственным образом зависит от деятельности компании  на рынке.

Чем активнее производство и выше объемы продаж товаров, тем больше и расходы предприятия. Таким образом, возрастает и сумма предстоящих расходов.

На практике если коэффициент финансового левериджа остается неизменным, то и потребности в заемном капитале также не растут.

4. Прогнозирование краткосрочных обязательств на перспективу, как правило, несет оценочный характер. Это вызвано тем, что большую часть начислений, являющихся основой таких обязательств почти невозможно рассчитать. Основная причина – неопределенность большинства параметров для будущей работы компании.

5. Объем краткосрочных обязательств находится в прямой зависимости от периодичности совершения выплат по начисленным средствам. Такая зависимость платежей по счетам, являющихся частью краткосрочных обязательств компании, от внешних факторов позволяет определить возможность и уровень регулирования источников в процессе управления.

6. Краткосрочные обязательства всегда погашаются за счет текущих средств компании, то есть ресурсов, которые применяются в повседневной хозяйственной деятельности.

Именно эта особенность и отличает краткосрочные обязательства компании от долгосрочных.

Кроме этого, краткосрочный капитал имеет еще один важный признак – он может быть обращен в денежный эквивалент и быть использованным в течение одного балансового периода (как правило, это 12 месяцев).

7. Краткосрочные обязательства должны находить отображение в отчете компания (раздел – пассив).

Краткосрочная задолженность выражается специальным коэффициентом. Данный показатель отображает, какова доля краткосрочных обязательств в компании по отношению к суммарному долгу. Для расчета применяется следующая формула расчета коэффициента краткосрочных обязательств :

Ккз = Краткосрочные обязательства/ (Краткосрочные + Долгосрочные обязательства).

Полученное значение показывает зависимость предприятия от краткосрочных долгов. Чем выше данный коэффициент, тем большую финансовую устойчивость и платежеспособность имеет компания.

Классификация краткосрочных обязательств

Учет обязательств – одна из главных задач при составлении финансового отчета. При этом все обязательства условно делятся на два вида – краткосрочные (текущие) и долгосрочные (нетекущие).

К краткосрочным обязательствам компании можно отнести – долги по краткосрочным векселям, дивиденды к выплате учредителям компании (держателям акций), кредиторскую задолженность, анонсы, налоговые платежи, начисленные обязательства.

Сюда же стоит включить условную оплату, возвращаемые депозиты (оформленные на срок до 12 месяцев), авансы, незаработанные доходы, долги до востребования, части долгосрочной задолженности, которые должны быть выплачены в небольшой промежуток времени.

При этом краткосрочные обязательства можно классифицировать по ряду признаков:

1. Операционные обязательства – налоги, арендная плата, полученные компанией авансы, долги по полученным материалам (товарам, сырьевой продукции), текущие налоги к выплате, уже начисленная зарплата для руководителей и персонала предприятия.

2. Краткосрочные обязательства, которые должны быть покрыты в течение одного года с момента составления отчета. К ним можно отнести части долгосрочных обязательств, требующие погашения в ограниченные сроки (до одного года), а также долги предприятия по необоротным активам.

3. Средства, которые понадобятся для погашения расходов компании в ближайший год с момента составления отчета. К ним можно отнести – компенсацию работникам за отпуска, начисление бонусов и прочие расходы.

Кроме этого, краткосрочные обязательства могут быть условными. Причина их появления – существование ряда факторов, способствующих появлению неопределенности по отношению к будущим доходам или убыткам компании.

К примеру, всегда сохраняется опасность бедствий на территории, где работает предприятие. Это неизменно сказывается на всем производственном цикле.

 Такие неопределенности можно условно разделить на три типа – небольшая, средняя вероятность и большая.

Виды и особенности краткосрочных обязательств

Сегодня есть несколько видов краткосрочных обязательств, каждый из которых имеет свои характерные черты:

1. Кредиторская задолженность часто носит название счета к оплате или торгового счета. По своей сути – это стандартная форма расчета за получаемые предприятием услуги или товары потребления, а также приобретаемое сырье в период текущей деятельности предприятия.

Такой тип задолженности применяется для проведения платежей по торговым сделкам, обслуживающим основные функции компании. Сроки покрытия кредиторской задолженности, как правило, оговариваются договором между поставщиком продукции (услуг, товаров, сырья) и компанией.

Кроме этого, период погашения таких обязательств может задаваться непосредственно поставщиком продукции.

2. Краткосрочные векселя. Такой вид ценных бумаг может применяться для решения той же задачи, что и использование кредиторской задолженности. По сути, это платежное средство компании при получении товаров или услуг, которые не используются в основной деятельности. К таким видам активов можно отнести и долгосрочные обязательства компании, которые должны быть погашены в сжатые сроки.

Краткосрочные векселя могут быть обеспеченными или не обеспеченными. Здесь многое зависит от условий соглашения сторон.

В роли обеспечения по ценной бумаге может выступать право ареста имущества или непосредственно закладная на недвижимость компании.

Если у предприятия есть краткосрочные обязательства по краткосрочным векселям, то в отчетности должны точно указываться активы, применяемые в качестве обеспечения.

Кроме этого, векселя могут быть процентными и беспроцентными. В первом случае на ценной бумаге обязательно указывается процентная (объявленная) ставка. На беспроцентных векселях подобной цифры не указано, но выплата дополнительного процента все равно производится. На практике расчет берется фактическая (рыночная) ставка процента.

3. Авансы и депозиты. Такие платежи становятся все более популярными у различных субъектов рыночной деятельности. К примеру, компания может запросить авансовый платеж, который в случае отказа второго партнера от сделки, покроет хотя бы часть убытков.

4. Часть долгосрочной задолженности, которая должна быть покрыта в определенные сроки (ограничены отчетным периодом). Подобные долги относятся к краткосрочным обязательствам и учитываются при расчете платежей.

5. Начисленные платежи. Сюда входят текущие выплаты, связанные с заработной платой сотрудников компании (в том числе и руководства), погашением начисленных по кредиту процентов и так далее.

6. Налоги. Эта статья расходов является обязательной и неизменно входит в структуру краткосрочных обязательств. Сюда включены все средства, которые перечисляются в пользу центральных или местных органов власти.

7. Перечисления по требования кредитодателя также должны учитываться в балансе компании в разделе краткосрочных обязательств.

8. Выплаты дивидендов держателям ценных бумаг компании (облигаций, акций). Такие платежи, как правило, совершаются после подведения итогов компании и сдачи годовой отчетности.

9. Долги по заработной плате. Такая статья расходов может возникать в случае, если компания не рассчиталась с сотрудниками.

О краткосрочных обязательствах читайте на Answr.pro

Будьте в курсе всех важных событий United Traders — подписывайтесь на наш телеграм-канал

Источник: https://utmagazine.ru/posts/10658-kratkosrochnye-obyazatelstva

Что такое пассивы предприятия?

Что такое долгосрочные обязательства? Виды долгосрочных обязательств

Основной бухгалтерский документ, служащий для оценки результатов деятельности любой компании, – это баланс. Его главный принцип заключается в соблюдении равновесия между активом и пассивом.

Структура баланса зависит от сферы деятельности предприятия, но формируется по общему принципу: в левой части – активы, в правой – пассивы. Строки, имеющие соответствующий порядковый номер, отражают отдельные статьи. Именно на их основе проводится анализ деятельности компании.

Что такое пассивы и активы баланса, обязан знать любой человек, имеющий отношение к экономической сфере.

Баланс

Для оценки деятельности предприятия руководством, кредитными организациями, собственниками, акционерами, фискальными государственными органами используется основной документ бухгалтерского учета – форма № 1 любой отчетности. В балансе отражается все имущество, обязательства, капиталы, денежные и оборотные средства организации на определенный период.

Денежная оценка каждой статьи дает возможность анализа активов и пассивов организации. Принцип равновесия, регламентируемый двойной записью, обеспечивает равновесие двух сторон баланса, каждая из которых систематизирована по видам ликвидности средств. Что такое пассивы предприятия, можно узнать из правой части таблицы, для этого необходимо изучить ее структуру.

Нормативными актами (Налоговым кодексом) закреплена типовая форма баланса, его разделы и прописан порядок заполнения каждой статьи. Для расшифровки данной отчетной формы существуют дополнительные приложения, отражающие конкретную информацию по каждому виду активов или обязательств и капитала. Необходимые реквизиты для заполнения:

– наименование организации (полное, прописанное в уставных документах);

– соответствующие коды (ИНН, ОКВЭД, ОКЕИ, ОКОПФ, ОКФС);

– дата составления и представления в налоговые органы;

– регистрационный адрес организации.

Структура баланса

Что такое пассивы? Во-первых, это средства, отраженные в правой части баланса. Пассив имеет три основных раздела:

  1. Краткосрочные обязательства.
  2. Долгосрочные обязательства.
  3. Капитал и резервы. Каждая строка или элемент пассива отражает средства предприятия, за счет которых происходит формирование активной части баланса.

На вопрос, что такое пассивы, можно ответить очень просто – капитал организации. Он может состоять из средств заемных (краткосрочного или долгосрочного обязательства) или собственных (складочный, резервный, добавочный капитал, нераспределенная прибыль предыдущего периода.). Что такое актив? Это предметы и средства производства.

Структура левой части баланса выглядит следующим образом:

  1. Внеоборотные активы.
  2. Оборотные активы.

В каждом разделе статьи записываются в порядке наибольшей ликвидности. Все балансовые показатели приводятся в таблице на конец и начало определенного отчетного периода, что способствует проведению визуального анализа на момент составления. Для проведения всесторонних исследований деятельности организации актив, как и пассив, имеет приложения (расшифровки) по каждой статье.

Что такое пассивы

Правая часть баланса отражает все источники формирования активов предприятия. В сумме данные показатели дают пассив, который в денежном эквиваленте показывает валюту баланса. Она обязательно равна активной части, т. е. левой стороне таблицы.

В переводе с латинского языка слово «пассив» обозначает “недеятельный”. На самом деле данный вид ресурсов предприятия используется для создания активов, средств производства, оборотных фондов, нематериальных и основных единиц оборудования, участвующих в замкнутом производственном цикле.

Под понятие “пассивы” подходят все виды капитала организации, зависящие от формы его организации (акционерный, уставный); финансовые обязательства разного срока (займы, кредиты, векселя) и накопленные в виде различных фондов (амортизационные, резервные) собственные средства (сумма нераспределенной прибыли за предыдущие периоды).

В бухгалтерской терминологии часто используется термин «совокупный капитал», это понятие отождествляется с пассивом и его валютой. Также правая часть баланса в различных источниках может фигурировать как «обязательства» предприятия.

Структура пассивов

Все обязательства предприятия классифицируются по следующим статьям:

– Мнимые – такие пассивы отражаются в бухгалтерском или налоговом учете на определенную дату для расчета стоимости чистых активов, но фактически являются погашенными. Их своевременное выявление поможет избежать двойной уплаты, т. е.

сохранить оборотные предприятия без уменьшения их стоимости.

К мнимым обязательствам относят: денежные средства, полученные в качестве займа от собственника компании, резервы предстоящих платежей, задолженность кредиторов с истекшим сроком давности и прочие.

– Скрытые – обязательства фактически отсутствующие, но отраженные в составе кредитных, налоговых или внебюджетных платежей. Они могут возникать в процессе составления баланса при несвоевременном списании (отражении) в бухгалтерском учете перечисленных долгов.

К скрытым пассивам относят: отложенные налоговые обязательства, благотворительные перечисления, неэффективные договоры или объекты непроизводственной инфраструктуры, погашение долгов филиалов или дочерних предприятий (при взятии на себя соответствующих обязательств) и прочие.

– Фактические – реально существующие и отраженные в балансе пассивы. Они, в свою очередь, подразделяются на текущие и долгосрочные обязательства перед кредитными учреждениями, бюджетами различных уровней, сотрудниками организации, учредителями или акционерами.

Срочность пассива определяется датой их погашения, которая зависит от соответствующего договора.

При исполнении фактических обязательств организация теряет часть собственного актива, в качестве которого могут выступать денежные средства, основные или оборотные фонды, готовая продукция и т. д.

Что такое текущие пассивы

Любая коммерческая или государственная организация для осуществления своей деятельности привлекает заемные средства. Обязательства, срок исполнения которых наступает в течение календарного года, называют текущими.

Они отражаются в пассиве баланса, в разделе “Краткосрочные обязательства”. Как правило, они полностью обеспечиваются наличием ликвидных активов на конкретную дату.

К текущим пассивам относят: задолженность перед сотрудниками по заработной плате, обязательства перед бюджетом, краткосрочные ссуды, кредиты и займы, долги перед поставщиками сырья, материалов и оборудования (в пределах, предусмотренных договором).

Для того чтобы понять, что такое текущие пассивы в балансе, необходимо обратиться к строкам пятого раздела «Краткосрочные обязательства». В нем группируются следующие бухгалтерские счета: 66, 60, 62, 75, 70, 69, 68.

Что такое долгосрочные пассивы

Для масштабных финансовых проектов организации привлекают заемные средства на длительный срок. Их большой удельный вес подразумевает частичное гашение в течение длительного промежутка времени. Долгосрочные обязательства, или пассивы, – это кредиты, ссуды, займы, полученные на срок, превышающий один год.

Также к ним относят векселя и выпущенные предприятием облигации. В качестве обеспечения данной категории пассивов кредитной организацией, как правило, принимаются внеоборотные активы предприятия. На срок гашения займа они передаются в залог, но при этом продолжают участвовать в производственных процессах.

Пассивы банка

Методология бухгалтерского учета кредитной организации отличается от регламентированных НК правил для остальных хозяйствующих субъектов. Поэтому стоит отдельно остановиться на вопросе о том, что такое пассив банка. Капитал – основной инструмент осуществления деятельности кредитных организаций.

Именно он является пассивом, величина которого является валютой банковского баланса. Чем выше данная величина, тем эффективнее данные средства используются. Каждая организация стремится нарастить пассив за счет собственных и привлеченных средств.

В состав банковского капитала входят: уставный капитал, доход от эмиссии ценных бумаг, вклады юридических и физических лиц, прибыль от деятельности.

Анализ пассивов

Для оценки обязательств и капитала предприятия используется баланс. Наиболее распространенная форма анализа пассива – изучение его структуры. Оценка массовой доли долгосрочных и краткосрочных обязательств в его составе.

При этом рассматривается количество ликвидных активов, которые могут служить для погашения долгов в отчетном периоде и на долгосрочной основе. Положительной динамикой пассива является наличие большой величины собственных капиталов в структуре баланса.

Серьезным предупреждением для руководства компании при проведении анализа пассива является большой удельный вес долгосрочных обязательств, убыток от деятельности, наличие просроченной кредиторской задолженности.

Источник: http://fb.ru/article/219753/chto-takoe-passivyi-predpriyatiya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.